爱华网第一部分 总部经营分析一．收益力分析1．总资产周转率² 公式：总资产周转率 = 总收入 ÷ 总资产² 说明：比率越高，表示资产经营效率越高；比率越低，表示资产经营效率越低。总收入包括营业收入和非营业收入。2．资本周转率² 公式：资本周转率 = 总收入 ÷ 资本² 说明：比率越高，表示资本经营效率越高；比率越低，表示资本经营效率越低。3．存货周转率² 公式：存货周转率 = 销售净额 ÷ （期初库存 + 期末库存）/ 2（以零售价计算）² 说明：比率越高，表示经营效率越高或存货管理越好；存货越低，表示经营效率越低或存货管理越差。4．存货周转期间² 公式：存货周转期间 = 平均库存 ÷ 日均销售净额（以零售价计算存货）² 说明：日期越长，表示经营效率越低或存货管理越差；日期越短，表示经营效率越高或存货管理越好。5．销售毛利率² 公式：销售毛利率 = 毛利额 ÷ 销售净额² 说明：比率越高，表示获利空间越大；比率越低，表示获利空间越小。6．销售净利率² 公式：销售净利率 = 净利额 ÷ 销售净额² 说明：比率越高，表示净利率越高；比率越低，表示净利率越低。7．人事费用率² 公式：人事费用率 = 人事费用 ÷ 销售净额² 说明：比率越高，表示人员创造的营业额越低或人事费用越高；比率越低，表示人员创造的销售额越高，或人事费用越低。8．广告费用率² 公式：广告费用率 = 广告费用 ÷ 销售净额² 说明：比率越高，表示广告所创造的营业额越低；比率越低，表示广告所创造的营业额越高。9．租金费用率² 公式：租金费用率 = 租金 ÷ 销售净额² 说明：比率越高，表示地点选择越不佳；比率越低，表示地点选择越佳。租金和销售净额之间的关系是相对的，通常将租金限制在一定的百分比以下。10．营业费用率² 公式：营业费用率 = 营业费用 ÷ 营业收入² 说明：比率越高，表示营业费用支出的效率越低；比率越低，表示营业费用支出的效率越高。11．损益平衡点与销货额比² 公式：损益平衡点与销货额比 = 损益平衡点 ÷ 销售净额² 说明：如果比率小于1，表示有盈余，比例越小，盈余越多；如果比率大于1，表示有亏损，比例越大，亏损越多。12．应付帐款周转期间² 公式：应付帐款周转期间 = （应付帐款 + 应付票据）÷ 日均进货净额² 说明：期间越长，表示免费使用厂商信用的时间越长；期间越短，表示免费使用厂商信用的时间越短。尽量提高应付帐款周转期间。13．经营安全力² 公式：经营安全力 = 1 — （损益平衡点 ÷ 营业额）² 说明：点数越高，表示营业额超越损益平衡点越多；点数越低，表示营业额超越损益平衡点越少。尽量提高经营安全力。14．总费用率² 公式：总费用率 = 总费用 ÷ 总收入² 说明：比率越高，表示费用越高；费用越低，表示费用越低。15．投资报酬率² 公式：投资报酬率 = 净利 ÷ 资本
² 说明：比率越高，表示资本产生的净利越高；比率越低，表示资本产生的净利越低。16．大分类构成比² 公式：大分类构成比 = 大分类销售净额 ÷ 总销售净额² 说明：分析各大分类商品占总销售额的比率。二．资本力及安全性分析1．流动比率² 公式：流动比率 = 流动资产 ÷ 流动负债² 说明：比率越高，表示短期偿付能力越强；比率越低，表示短期偿付能力越低。比率太高，则产生闲置资金，影响资金使用效率。2．速动比率² 公式：速动比率 = （流动资产 — 存货）÷ 流动负债² 说明：比率越高，表示立即偿付能力越强；比率越低，表示立即偿付能力越差。根据公司财务政策，应该维持适当的速动比率（1左右）。3．负债比率² 公式：负债比率 = 总负债 ÷ 总资产² 说明：比率越高，表示负债越高，风险越高；比率越低，表示负债越低，风险越低，但使用财务杠杆获利的比率越低。根据财务政策，应该维持适当的负债比率（50%左右）。4．资本比率² 公式：资本比率 = 资本 ÷ 总资产² 说明：比率越高，表示自有资本越高，风险越低；比率越低，表示自有资本越少，风险月高。根据财务政策，维持适当比率（50%左右）。5．长期资金力² 公式：长期资金力 = 固定资产 ÷（自有资本 + 长期负债）² 说明：比率大于1，表示固定资产（长期投资）由长期资金和部分短期资金融资，有隐藏性风险；比率小于1，表示长期投资由长期资金融资，风险较小，但成本较高，故比率不宜太高。维持在1左右是合理的。6．人员流动率² 公式：人员流动率 = 期间人员离职人数 ÷ 平均在职人数² 说明：比率越高，表示人事越不稳定；比率越低，表示人事越稳定。三．生产力分析1．单位面积营业收入² 公式：单位面积营业收入 = 营业收入 ÷ 全场面积² 说明：比率越高，表示面积绩效越高；比率越低，表示面积绩效越低。2．员工生产力² 公式：员工生产力 = 营业毛利 ÷ 员工人数² 说明：比率越高，表示员工生产力越高；比率越低，表示员工生产力越低。3．人员守备率² 公式：人员守备率 = 卖场面积 ÷ 平均工作人数² 说明：比率越高，表示每人负责单位面积越大；比率越低，表示每人负责单位面积越小。4．劳动分配率² 公式：劳动分配率 = 人事费用 ÷ 营业毛利² 说明：比率越高，表示员工创造的毛利越低；比率越低，表示员工创造的毛利越高。四．达成率及成长率分析1．营业收入达成率² 公式：营业收入达成率 = 实际营业收入 ÷ 目标营业收入² 说明：比率越高，表示经营绩效越高；比率越低，表示经营绩效越低。2．开店达成率² 公式：开店达成率 = 实际开店数 ÷ 目标开店数² 说明：比率越高，表示开店绩效越佳；比率越低，表示开店绩效越差。3．毛利达成率² 公式：毛利达成率 = 实际毛利 ÷ 目标毛利² 说明：比率越高，表示经营绩效越好；比率越低，表示经营绩效越差。4．净利达成率² 公式：净利达成率 = 实际净利 ÷ 目标净利² 说明：比率越高，表示经营绩效越高；比率越低，表示经营绩效越差。5．营业成长率² 公式：营业成长率 = 本期营业收入 ÷ 上期营业收入 — 100%² 说明：比率越高，表示成长性越好；比率越低，表示成长性越差。6．毛利成长率² 公式：毛利成长率 = 本期营业毛利 ÷ 上期营业毛利 — 100%² 说明：比率越高，表示毛利成长性越好；比率越低，表示毛利成长性越差。7．净利成长率² 公式：净利成长率 =本期营业净利 ÷ 上期营业净利 — 100%² 说明：比率越高，表示净利成长性越好；比率越低，表示净利成长性越差。8．总资产成长率² 公式：总资产成长率 = 本年度总资产 ÷ 上年度总资产 — 100%² 说明：比率越高，表示企业成长越快；比率越低，表示企业成长越慢。
第二部分 单店经营分析
一．收益力分析1．总资产周转率² 公式：总资产周转率 = 总收入 ÷ 总资产² 说明：比率越高，表示资产经营效率越高；比率越低，表示资产经营效率越低。总收入包括营业收入和非营业收入。 2．存货周转率² 公式：存货周转率 = 销售净额 ÷ （期初库存 + 期末库存）/ 2（以零售价计算）² 说明：比率越高，表示经营效率越高或存货管理越好；存货越低，表示经营效率越低或存货管理越差。3．存货周转期间² 公式：存货周转期间 = 平均库存 ÷ 日均销售净额（以零售价计算存货）² 说明：日期越长，表示经营效率越低或存货管理越差；日期越短，表示经营效率越高或存货管理越好。4．销售毛利率² 公式：销售毛利率 = 毛利额 ÷ 销售净额² 说明：比率越高，表示获利空间越大；比率越低，表示获利空间越小。5．DC退货率² 公式：DC退货率 = 自DC退货金额 ÷ 自DC进货金额² 说明：比率越高，表示存货管理控制越好；比率越低，表示存货管理控制越差。6．销售净利率² 公式：销售净利率 = 净利额 ÷ 销售净额² 说明：比率越高，表示净利率越高；比率越低，表示净利率越低。7．应付帐款周转期间² 公式：应付帐款周转期间= （应付帐款 + 应付票据 ÷ 日均进货净额² 说明：比率越高，表示免费使用厂商信用的时间越长；比率越低，表示免费使用厂商信用的时间越短。。8．人事费用率² 公式：人事费用率 = 人事费用 ÷ 销售净额² 说明：比率越高，表示人员创造的营业额越低或人事费用越高；比率越低，表示人员创造的销售额越高，或人事费用越低。9．广告费用率² 公式：广告费用率 = 广告费用 ÷ 销售净额² 说明：比率越高，表示广告所创造的营业额越低；比率越低，表示广告所创造的营业额越高。10．租金费用率² 公式：租金费用率 = 租金 ÷ 销售净额² 说明：比率越高，表示地点选择越不佳；比率越低，表示地点选择越佳。租金和销售净额之间的关系是相对的，通常将租金限制在一定的百分比以下。11．营业费用率² 公式：营业费用率 = 营业费用 ÷ 营业收入² 说明：比率越高，表示营业费用支出的效率越低；比率越低，表示营业费用支出的效率越高。12．损益平衡点² 公式：损益平衡点 = 门店总费用 ÷ 毛利率² 说明：损益平衡点越低，表示获利时点越快；损益平衡点越高，表示获利时点越慢。13．损益平衡点与销货额比² 公式：损益平衡点与销货额比 = 损益平衡点 ÷ 销售净额² 说明：如果比率小于1，表示有盈余，比例越小，盈余越多；如果比率大于1，表示有亏损，比例越大，亏损越多。14．经营安全力² 公式：经营安全力 = 1 — （损益平衡点 ÷ 营业额）² 说明：点数越高，表示营业额超越损益平衡点越多；点数越低，表示营业额超越损益平衡点越少。尽量提高经营安全力。15．投资报酬率² 公式：投资报酬率 = 净利 ÷ 资本² 说明：比率越高，表示资本产生的净利越高；比率越低，表示资本产生的净利越低。16．品效分析² 公式：品效分析 = 营业收入 ÷ 品项数目² 说明：品效越高，表示商品开发及淘汰管理越好；品效越低，表示商品开发及淘汰管理越差。17．面积效率分析² 公式：面积效率分析 = 营业收入 ÷ 卖场面积² 说明：面积效率越高，表示卖场面积所创造的营业额越高；面积效率越低，表示卖场面积所创造的营业额越低。18．人时生产率² 公式：人时生产率 = 营业收入 ÷ 人员总工作时数² 说明：人时生产率越高，表示人员工作效率越好；人时生产率越低，表示人员工作效率越差。19．来客数² 公式：来客数 = 通行人数 x 入店率x 交易率（依据发票数目统计）² 说明：来客数越高，表示客源越广；来客数越低，表示客源越窄。20．客单价分析² 公式：客单价分析 = 营业额 ÷ 来客数² 说明：客单价越高，表示一次平均消费额越高；客单价越低，表示一次平均消费额越低。21．交叉比率² 公式：交叉比率 = 毛利率 x 存货周转率² 说明：交叉比率越高，表示越是利润所在；交叉比率低，表示不是利润所在。22．大分类构成比² 公式：大分类构成比 = 大分类销售净额 ÷ 总销售净额² 说明：分析各大分类商品占总销售额的比率。二．安定力分析1．人员流动率² 公式：人员流动率 = 期间内离职人数 ÷ 平均在职人数² 说明：比率越高，表示人事越不稳定；比率越低，表示人事越稳定。三．生产力分析1．人均营业收入² 公式：人均营业收入 = 营业额 ÷ 门店员工人数² 说明：比率越高，表示员工绩效越高；比率越低，表示员工绩效越低。2．员工生产力² 公式：员工生产力 = 营业毛利 ÷ 门店员工人数² 说明：比率越高，表示员工生产力越高；比率越低，表示员工生产力越低。3．卖场使用率² 公式：卖场使用率 = 卖场面积 ÷ 全场面积² 说明：比率越高，表示使用率越高；比率越低，表示使用率越低。4．人员守备率² 公式：人员守备率 = 卖场面积 ÷ 平均工作人数² 说明：比率越高，表示每人负责单位面积越大；比率越低，表示每人负责单位面积越小。5．劳动分配率² 公式：劳动分配率 = 人事费用 ÷ 营业毛利² 说明：比率越高，表示员工创造的毛利越低；比率越低，表示员工创造的毛利越高。四．达成率及成长率分析1．营业收入达成率² 公式：营业收入达成率 = 实际营业收入 ÷ 目标营业收入² 说明：比率越高，表示经营绩效越高；比率越低，表示经营绩效越低。2．毛利达成率² 公式：毛利达成率 = 实际毛利 ÷ 目标毛利² 说明：比率越高，表示经营绩效越好；比率越低，表示经营绩效越差。3．净利达成率² 公式：净利达成率 = 实际净利 ÷ 目标净利² 说明：比率越高，表示经营绩效越高；比率越低，表示经营绩效越差。4．营业成长率² 公式：营业成长率 = 本期营业收入 ÷ 上期营业收入 — 100%² 说明：比率越高，表示成长性越好；比率越低，表示成长性越差。5．毛利成长率² 公式：毛利成长率 = 本期营业毛利 ÷ 上期营业毛利 — 100%² 说明：比率越高，表示毛利成长性越好；比率越低，表示毛利成长性越差。6．净利成长率² 公式：净利成长率 =本期营业净利 ÷ 上期营业净利 — 100%² 说明：比率越高，表示净利成长性越好；比率越低，表示净利成长性越差。第三部分 补充说明连锁企业的经营者在进行营运分析时，主要根据资产负债表、损益表、费用明细表等财务报表，进行各项比率的分析。分析指标主要有以下几项：² 以收益力分析获利能力；² 以安全性分析财务状态是否良好及偿债能力的强弱；² 以生产力分析资本及人力的效率；² 以成长力分析企业的发展性。
