指南针多空资金指标 连锁商业企业经营指标分析指南



第一部分 总部经营分析

一.收益力分析

1.总资产周转率

² 公式:总资产周转率 = 总收入 ÷ 总资产

² 说明:比率越高,表示资产经营效率越高;比率越低,表示资产经营效率越低。总收入包括营业收入和非营业收入。

2.资本周转率

² 公式:资本周转率 = 总收入 ÷ 资本

² 说明:比率越高,表示资本经营效率越高;比率越低,表示资本经营效率越低。

3.存货周转率

² 公式:存货周转率 = 销售净额 ÷ (期初库存 + 期末库存)/ 2(以零售价计算)

² 说明:比率越高,表示经营效率越高或存货管理越好;存货越低,表示经营效率越低或存货管理越差。

4.存货周转期间

² 公式:存货周转期间 = 平均库存 ÷ 日均销售净额(以零售价计算存货)

² 说明:日期越长,表示经营效率越低或存货管理越差;日期越短,表示经营效率越高或存货管理越好。

5.销售毛利率

² 公式:销售毛利率 = 毛利额 ÷ 销售净额

² 说明:比率越高,表示获利空间越大;比率越低,表示获利空间越小。

6.销售净利率

² 公式:销售净利率 = 净利额 ÷ 销售净额

² 说明:比率越高,表示净利率越高;比率越低,表示净利率越低。

7.人事费用率

² 公式:人事费用率 = 人事费用 ÷ 销售净额

² 说明:比率越高,表示人员创造的营业额越低或人事费用越高;比率越低,表示人员创造的销售额越高,或人事费用越低。

8.广告费用率

² 公式:广告费用率 = 广告费用 ÷ 销售净额

² 说明:比率越高,表示广告所创造的营业额越低;比率越低,表示广告所创造的营业额越高。

9.租金费用率

² 公式:租金费用率 = 租金 ÷ 销售净额

² 说明:比率越高,表示地点选择越不佳;比率越低,表示地点选择越佳。租金和销售净额之间的关系是相对的,通常将租金限制在一定的百分比以下。

10.营业费用率

² 公式:营业费用率 = 营业费用 ÷ 营业收入

² 说明:比率越高,表示营业费用支出的效率越低;比率越低,表示营业费用支出的效率越高。

11.损益平衡点与销货额比

² 公式:损益平衡点与销货额比 = 损益平衡点 ÷ 销售净额

² 说明:如果比率小于1,表示有盈余,比例越小,盈余越多;如果比率大于1,表示有亏损,比例越大,亏损越多。

12.应付帐款周转期间

² 公式:应付帐款周转期间 = (应付帐款 + 应付票据)÷ 日均进货净额

² 说明:期间越长,表示免费使用厂商信用的时间越长;期间越短,表示免费使用厂商信用的时间越短。尽量提高应付帐款周转期间。

13.经营安全力

² 公式:经营安全力 = 1 — (损益平衡点 ÷ 营业额)

² 说明:点数越高,表示营业额超越损益平衡点越多;点数越低,表示营业额超越损益平衡点越少。尽量提高经营安全力。

14.总费用率

² 公式:总费用率 = 总费用 ÷ 总收入

² 说明:比率越高,表示费用越高;费用越低,表示费用越低。

15.投资报酬率

² 公式:投资报酬率 = 净利 ÷ 资本

² 说明:比率越高,表示资本产生的净利越高;比率越低,表示资本产生的净利越低。

16.大分类构成比

² 公式:大分类构成比 = 大分类销售净额 ÷ 总销售净额

² 说明:分析各大分类商品占总销售额的比率。

二.资本力及安全性分析

1.流动比率

² 公式:流动比率 = 流动资产 ÷ 流动负债

² 说明:比率越高,表示短期偿付能力越强;比率越低,表示短期偿付能力越低。比率太高,则产生闲置资金,影响资金使用效率。

2.速动比率

² 公式:速动比率 = (流动资产 — 存货)÷ 流动负债

² 说明:比率越高,表示立即偿付能力越强;比率越低,表示立即偿付能力越差。根据公司财务政策,应该维持适当的速动比率(1左右)。

3.负债比率

² 公式:负债比率 = 总负债 ÷ 总资产

² 说明:比率越高,表示负债越高,风险越高;比率越低,表示负债越低,风险越低,但使用财务杠杆获利的比率越低。根据财务政策,应该维持适当的负债比率(50%左右)。

4.资本比率

² 公式:资本比率 = 资本 ÷ 总资产

² 说明:比率越高,表示自有资本越高,风险越低;比率越低,表示自有资本越少,风险月高。根据财务政策,维持适当比率(50%左右)。

5.长期资金力

² 公式:长期资金力 = 固定资产 ÷(自有资本 + 长期负债)

² 说明:比率大于1,表示固定资产(长期投资)由长期资金和部分短期资金融资,有隐藏性风险;比率小于1,表示长期投资由长期资金融资,风险较小,但成本较高,故比率不宜太高。维持在1左右是合理的。

6.人员流动率

² 公式:人员流动率 = 期间人员离职人数 ÷ 平均在职人数

² 说明:比率越高,表示人事越不稳定;比率越低,表示人事越稳定。

三.生产力分析

1.单位面积营业收入

² 公式:单位面积营业收入 = 营业收入 ÷ 全场面积

² 说明:比率越高,表示面积绩效越高;比率越低,表示面积绩效越低。

2.员工生产力

² 公式:员工生产力 = 营业毛利 ÷ 员工人数

² 说明:比率越高,表示员工生产力越高;比率越低,表示员工生产力越低。

3.人员守备率

² 公式:人员守备率 = 卖场面积 ÷ 平均工作人数

² 说明:比率越高,表示每人负责单位面积越大;比率越低,表示每人负责单位面积越小。

4.劳动分配率

² 公式:劳动分配率 = 人事费用 ÷ 营业毛利

² 说明:比率越高,表示员工创造的毛利越低;比率越低,表示员工创造的毛利越高。

四.达成率及成长率分析

1.营业收入达成率

² 公式:营业收入达成率 = 实际营业收入 ÷ 目标营业收入

² 说明:比率越高,表示经营绩效越高;比率越低,表示经营绩效越低。

2.开店达成率

² 公式:开店达成率 = 实际开店数 ÷ 目标开店数

² 说明:比率越高,表示开店绩效越佳;比率越低,表示开店绩效越差。

3.毛利达成率

² 公式:毛利达成率 = 实际毛利 ÷ 目标毛利

² 说明:比率越高,表示经营绩效越好;比率越低,表示经营绩效越差。

4.净利达成率

² 公式:净利达成率 = 实际净利 ÷ 目标净利

² 说明:比率越高,表示经营绩效越高;比率越低,表示经营绩效越差。

5.营业成长率

² 公式:营业成长率 = 本期营业收入 ÷ 上期营业收入 — 100%

² 说明:比率越高,表示成长性越好;比率越低,表示成长性越差。

6.毛利成长率

² 公式:毛利成长率 = 本期营业毛利 ÷ 上期营业毛利 — 100%

² 说明:比率越高,表示毛利成长性越好;比率越低,表示毛利成长性越差。

7.净利成长率

² 公式:净利成长率 =本期营业净利 ÷ 上期营业净利 — 100%

² 说明:比率越高,表示净利成长性越好;比率越低,表示净利成长性越差。

8.总资产成长率

² 公式:总资产成长率 = 本年度总资产 ÷ 上年度总资产 — 100%

² 说明:比率越高,表示企业成长越快;比率越低,表示企业成长越慢。

第二部分 单店经营分析

一.收益力分析

1.总资产周转率

² 公式:总资产周转率 = 总收入 ÷ 总资产

² 说明:比率越高,表示资产经营效率越高;比率越低,表示资产经营效率越低。总收入包括营业收入和非营业收入。

2.存货周转率

² 公式:存货周转率 = 销售净额 ÷ (期初库存 + 期末库存)/ 2(以零售价计算)

² 说明:比率越高,表示经营效率越高或存货管理越好;存货越低,表示经营效率越低或存货管理越差。

3.存货周转期间

² 公式:存货周转期间 = 平均库存 ÷ 日均销售净额(以零售价计算存货)

² 说明:日期越长,表示经营效率越低或存货管理越差;日期越短,表示经营效率越高或存货管理越好。

4.销售毛利率

² 公式:销售毛利率 = 毛利额 ÷ 销售净额

² 说明:比率越高,表示获利空间越大;比率越低,表示获利空间越小。

5.DC退货率

² 公式:DC退货率 = 自DC退货金额 ÷ 自DC进货金额

² 说明:比率越高,表示存货管理控制越好;比率越低,表示存货管理控制越差。

6.销售净利率

² 公式:销售净利率 = 净利额 ÷ 销售净额

² 说明:比率越高,表示净利率越高;比率越低,表示净利率越低。

7.应付帐款周转期间

² 公式:应付帐款周转期间= (应付帐款 + 应付票据 ÷ 日均进货净额

² 说明:比率越高,表示免费使用厂商信用的时间越长;比率越低,表示免费使用厂商信用的时间越短。。

8.人事费用率

² 公式:人事费用率 = 人事费用 ÷ 销售净额

² 说明:比率越高,表示人员创造的营业额越低或人事费用越高;比率越低,表示人员创造的销售额越高,或人事费用越低。

9.广告费用率

² 公式:广告费用率 = 广告费用 ÷ 销售净额

² 说明:比率越高,表示广告所创造的营业额越低;比率越低,表示广告所创造的营业额越高。

10.租金费用率

² 公式:租金费用率 = 租金 ÷ 销售净额

² 说明:比率越高,表示地点选择越不佳;比率越低,表示地点选择越佳。租金和销售净额之间的关系是相对的,通常将租金限制在一定的百分比以下。

11.营业费用率

² 公式:营业费用率 = 营业费用 ÷ 营业收入

² 说明:比率越高,表示营业费用支出的效率越低;比率越低,表示营业费用支出的效率越高。

12.损益平衡点

² 公式:损益平衡点 = 门店总费用 ÷ 毛利率

² 说明:损益平衡点越低,表示获利时点越快;损益平衡点越高,表示获利时点越慢。

13.损益平衡点与销货额比

² 公式:损益平衡点与销货额比 = 损益平衡点 ÷ 销售净额

² 说明:如果比率小于1,表示有盈余,比例越小,盈余越多;如果比率大于1,表示有亏损,比例越大,亏损越多。

14.经营安全力

² 公式:经营安全力 = 1 — (损益平衡点 ÷ 营业额)

² 说明:点数越高,表示营业额超越损益平衡点越多;点数越低,表示营业额超越损益平衡点越少。尽量提高经营安全力。

15.投资报酬率

² 公式:投资报酬率 = 净利 ÷ 资本

² 说明:比率越高,表示资本产生的净利越高;比率越低,表示资本产生的净利越低。

16.品效分析

² 公式:品效分析 = 营业收入 ÷ 品项数目

² 说明:品效越高,表示商品开发及淘汰管理越好;品效越低,表示商品开发及淘汰管理越差。

17.面积效率分析

² 公式:面积效率分析 = 营业收入 ÷ 卖场面积

² 说明:面积效率越高,表示卖场面积所创造的营业额越高;面积效率越低,表示卖场面积所创造的营业额越低。

18.人时生产率

² 公式:人时生产率 = 营业收入 ÷ 人员总工作时数

² 说明:人时生产率越高,表示人员工作效率越好;人时生产率越低,表示人员工作效率越差。

19.来客数

² 公式:来客数 = 通行人数 x 入店率x 交易率(依据发票数目统计)

² 说明:来客数越高,表示客源越广;来客数越低,表示客源越窄。

20.客单价分析

² 公式:客单价分析 = 营业额 ÷ 来客数

² 说明:客单价越高,表示一次平均消费额越高;客单价越低,表示一次平均消费额越低。

21.交叉比率

² 公式:交叉比率 = 毛利率 x 存货周转率

² 说明:交叉比率越高,表示越是利润所在;交叉比率低,表示不是利润所在。

 连锁商业企业经营指标分析指南
22.大分类构成比

² 公式:大分类构成比 = 大分类销售净额 ÷ 总销售净额

² 说明:分析各大分类商品占总销售额的比率。

二.安定力分析

1.人员流动率

² 公式:人员流动率 = 期间内离职人数 ÷ 平均在职人数

² 说明:比率越高,表示人事越不稳定;比率越低,表示人事越稳定。

三.生产力分析

1.人均营业收入

² 公式:人均营业收入 = 营业额 ÷ 门店员工人数

² 说明:比率越高,表示员工绩效越高;比率越低,表示员工绩效越低。

2.员工生产力

² 公式:员工生产力 = 营业毛利 ÷ 门店员工人数

² 说明:比率越高,表示员工生产力越高;比率越低,表示员工生产力越低。

3.卖场使用率

² 公式:卖场使用率 = 卖场面积 ÷ 全场面积

² 说明:比率越高,表示使用率越高;比率越低,表示使用率越低。

4.人员守备率

² 公式:人员守备率 = 卖场面积 ÷ 平均工作人数

² 说明:比率越高,表示每人负责单位面积越大;比率越低,表示每人负责单位面积越小。

5.劳动分配率

² 公式:劳动分配率 = 人事费用 ÷ 营业毛利

² 说明:比率越高,表示员工创造的毛利越低;比率越低,表示员工创造的毛利越高。

四.达成率及成长率分析

1.营业收入达成率

² 公式:营业收入达成率 = 实际营业收入 ÷ 目标营业收入

² 说明:比率越高,表示经营绩效越高;比率越低,表示经营绩效越低。

2.毛利达成率

² 公式:毛利达成率 = 实际毛利 ÷ 目标毛利

² 说明:比率越高,表示经营绩效越好;比率越低,表示经营绩效越差。

3.净利达成率

² 公式:净利达成率 = 实际净利 ÷ 目标净利

² 说明:比率越高,表示经营绩效越高;比率越低,表示经营绩效越差。

4.营业成长率

² 公式:营业成长率 = 本期营业收入 ÷ 上期营业收入 — 100%

² 说明:比率越高,表示成长性越好;比率越低,表示成长性越差。

5.毛利成长率

² 公式:毛利成长率 = 本期营业毛利 ÷ 上期营业毛利 — 100%

² 说明:比率越高,表示毛利成长性越好;比率越低,表示毛利成长性越差。

6.净利成长率

² 公式:净利成长率 =本期营业净利 ÷ 上期营业净利 — 100%

² 说明:比率越高,表示净利成长性越好;比率越低,表示净利成长性越差。

第三部分 补充说明

连锁企业的经营者在进行营运分析时,主要根据资产负债表、损益表、费用明细表等财务报表,进行各项比率的分析。分析指标主要有以下几项:

² 以收益力分析获利能力;

² 以安全性分析财务状态是否良好及偿债能力的强弱;

² 以生产力分析资本及人力的效率;

² 以成长力分析企业的发展性。  

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