证监会ipo核查 证监会财务核查开始6家企业IPO终止



   IPO“史上最严财务核查”的发令枪打响,旨在“劝退”绩差公司。核查效果显现,在“财务核查风暴”的威力下,一些正在排队等候的拟IPO企业开始“退场”。此次检查风暴严厉而具专业力量,可借此培养公司与机构自律,检查市场信用情况,为上市从核准制到注册制的市场化改革铺平道路。

  被称IPO“史上最严财务核查”的发令枪打响了。

  1月8日,证监会召开IPO在审企业2012年财务报告专项检查工作会议,会上透露出诸多信息。比如将围绕IPO再审企业的财务真实性,重点检查虚构交易、现金收付等,力求挤出财务水分,充分披露在审企业的风险。

  核查效果显现,在“财务核查风暴”的威力下,一些正在排队等候的拟IPO企业开始“退场”。

  据证监会最新披露的IPO预备企业申报名单显示,截至1月10日,全部IPO预备企业的数量下降至878家,6家拟上市企业表示已终止其IPO进程。投行人士预测,2月底3月初IPO排队企业将现大规模撤材料情况。

  财务核查风暴初起

  据了解,此次核查主要包括6个部分。保荐机构和会计师事务所自查,并分别于3月31日前提交自查报告。自查范围为全部首发在审企业,包括拟在3月31日前申报的企业,可与申请材料一起提交自查报告;已过会企业需尽快提交自查报告,之后方可拿批文;创业板企业如果在2012年出现业绩下滑的情况,事实上已经不满足上市条件,保荐机构和发行人不能以申请中止审核来拖延时间,应该及时撤回材料,下次再次申请时,审核节奏将快于首次申报的企业;2012年业绩下降的在审首发创业板企业直接撤材料,不用参加此次专项核查;证监会在4月—5月间全面复核自查报告,并有重点抽查;如果在3月31日提交不了自查报告,需提请中止审核申请,待核查完毕后再行申请恢复审核,如果没有在3月31日提交自查报告,在随后的20个工作日内又没有提交中止审核申请,证监会直接终止审核。

  发行部副主任陆文山在动员会上表示,这次自查要还原企业真实面貌,以信息披露为中心,不能像原来那样走过场。

  各地的核查也有序展开。1月14日,陕西证监局召开拟上市公司负责人会议,传达“IPO”在审企业2012年度财务报告专项检查工作会议精神,督促辖区拟上市公司做好自查配合工作。辖区10家在审企业和22家拟上市公司负责人及相关中介机构人员也悉数到场参加会议。

  陕西省证监局表示,此次专项检查是证监会推进以信息披露为核心的新股发行体制改革的重要举措,辖区“IPO”在审企业作为信息披露第一责任人,要认真配合中介机构自查,诚实守信,确保信息披露真实、准确、完整。

  陕西省证监局要求拟上市企业:一要高度重视,正确认识和对待证监会的核查要求,深入查找问题,杜绝粉饰财务报表和操纵业绩的动机,向市场和投资者提供真实的企业情况;二要周密部署,统筹安排,确保核查工作有计划、有步骤地展开,保障工作进展;三要积极配合,主动整改,既要和中介机构深入分析研究,全面查找重点、疑点和漏洞,确保核查工作质量,也要及时整改,完善不足;四要实事求是,克服侥幸心理,认真对照核查结果安排后续工作,符合要求的要积极上报,值得推敲的可以整改完善后申报,问题突出或创业板拟上市企业业绩下滑的要主动撤回申报。

  此外,在监督拟上市企业和中介机构认真自查核查的基础上,陕西省证监局将对问题较多的公司及其中介机构实施问责。对在辅导企业,陕西证监局要求按照此次专项检查工作内容,补充完善工作程序,切实防范带病申报。

  6家IPO退出

  核查威力已经显现。

  日前证监会公布了创业板、中小板和主板IPO股票审核工作流程及申报企业情况。数据显示,截至1月10日,创业板受理企业340家,其中过会待发企业48家、已申请中止审查企业18家。深市中小板和沪市主板申报企业538家,其中过会待发企业41家、已申请中止审查企业2家。

  此次公布的申请终止审查的企业数中,创业板企业新增了3家,中小板和主板新增了3家。按公示的终止时间看,在1月8日证监会召开IPO专项财务核查会议之前申请终止核查的企业数有3家,IPO专项财务核查会议之后也有3家。

  创业板新增的3家申请终止审查的企业分别为北京电旗通讯技术股份有限公司、深圳华北工控股份有限公司和大连路明发光科技股份有限公司,北京电旗通讯技术股份有限公司、深圳华北工控股份有限公司终止审查决定日为1月4日,大连路明发光科技股份有限公司终止审查决定日为1月10日。

  中小板和主板新增的3家终止审查企业分别为福建安溪铁观音集团股份有限公司、浙江华正新材料股份有限公司和山东海力化工股份有限公司,其中安溪铁观音终止审查决定日为1月7日,华正新材料和海力化工终止审查决定日则均为1月9日。

  在三家被终止审查的主板企业中,福建安溪铁观音2012年6月已经公示预审材料,山东海力化工一直处于落实反馈意见阶段,浙江华正新材料则一直停留在初审阶段;反观创业板终止审查的三家企业,均已在中止审查阶段停留多时。

  陕西某券商分析人士认为,这六家企业均为2012年申报上市,而日前终止审查应该是受到此次专项核查的影响。

  甚至有市场人士估计,在严格核查风暴之下,800多家排队企业中或有10%—20%的企业将选择主动撤回IPO申请。

  按照常规,“中止审查”意味着暂停申请IPO过程,企业可能随时继续;而“终止审查”则意味着正式退出IPO。

  上述券商分析师表示,“很多财务或其他方面有问题的企业以‘中止审查’来拖延时间,但本次核查在3月31日前必须递交整个申报期的财务核查报告,靠‘拖’是肯定没戏了。”目前,深市主板有两家企业、创业板有近20家企业尚处于中止审查阶段。

  “劝退”绩差公司

  财务核查财务核查旨在“劝退”绩差公司。

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  据了解,2012年上半年,有29%的企业业绩下降,6%的企业业绩下降50%以上。而同比来看,2011年上半年仅有7%的企业出现业绩下降。对此形势,证监会要求,对于发行人申报期内最后一年收入、利润增长较大,保荐机构、会计师事务所应重点分析其增长的实质原因。如果这是偶然因素导致的,不具有持续性,应在招股书中做“重大提示”。

  证监会副主席姚刚在会上则警告与会券商代表,“谁都别心存侥幸,凡是进入行政受理程序的,就必须承担申报文件真实、准确、完整的责任。”

  在自查的基础上,证监会将组成15个小组,出动100多人进行重点的抽查。

  西安交通大学教授李富有认为,“随着核查的推进,那些业绩下滑严重的企业,即使发行人不愿撤退,保荐人也会主动劝其撤材料。”

  而从监管层的态度看,对主动撤材料的企业,对中介机构的责任追究可能从轻甚至免于追究,但如果是被监管层核查小组后续发现问题,也将从重处罚。

  在知名财经评论员叶檀看来,“目前,一系列行动均剑指发行市场上一直被诟病的财务信息失真、虚假及欺诈发行上市。从现实作用上说,排队等待上市的800多家公司通过财务筛选,数量可能减少一半,疏通巨大的上市‘堰塞湖’。”

  叶檀分析,财务专项检查风暴是严厉而具专业力量的,业内人士无不小心警惕。借此可培养公司与机构自律,检查市场信用情况,为上市从核准制到注册制的市场化改革铺平道路。

  

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