全面预算管理体系 全面预算管理在犯哪些错



     又到岁末年初,又是各公司忙于年终总结和新年度预算的时候,总结且不去说它,反正年年做,至于有多大的效果还真不知道,今天我们先谈谈预算吧。

  所谓全面预算管理,百度百科的定义是指利用预算工具对公司内各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制,以便有效地组织和协调公司的生产经营活动,完成既定的经营目标。全面预算反映的是公司未来某一特定期间(如一个会计年度)的全部生产、经营活动的财务计划。如若一个公司的全面预算管理做得好,显然会达到提升战略管理能力、有效监控与考核、高效使用企业资源、有效管理经营风险等目的。

  那么,我们在应用全面预算管理工具时常犯的错误是什么?以创维为例:

  缺乏重视:一把手和参与者都没把它当回事

  每年的全面预算管理参与者大多采取应付态度,总以为这是集团布置的任务,与自己的实际工作没有太大关系。一把手也没有从内心重视这项工作,总以为这是财务的事,把这项工作完全交给财务人员来做,自己不关心,也不交流,在汇报或答辩时照本宣科。

  无格局观:一把手心中没有一盘棋

  全面预算管理的前提是战略管理和业务规划,要求管理者尤其是一把手首先要对自己所管公司所处的行业环境、竞争对手及自己所处的地位、拥有的优劣势,所应采取的战略、目标、发展路径、资源及获取方式,以及产品、客户、市场、组织形式、流程、能力等均要有清晰的认识。如果一把手对公司的这一盘生意没有谱,显然是无法把全面预算管理工具运用好,结果大多是走形式了。在这方面管理者要熟练运用SWOT、波特五力分析模型、行业对标分析、平衡积分卡(战略地图)等战略分析工具。

  关联性差:战略与业务规划脱节,一把手缺乏系统思维能力

  表现在战略和业务规划的因果关系不清晰,或者是业务规划不关注发展战略,只关注公司的短期目标,想到哪就是哪,年度业务规划与发展战略完全没有关联。目标不关联、路径不关联、评价不关联,这样的预算显然不是真正的全面预算。

  两线作战:业务与预算是两套班子

 全面预算管理体系 全面预算管理在犯哪些错
  我们常常看到产业公司的预算和其业务规划是脱节的,业务与预算是两套班子,两线作战,业务运作过程中资源不足时再来找资源,找不到就搁浅。像这样没有资源保障的业务规划往往是空话,是没有意义的。可见,任何业务规划必须配置相应的资源,一把手必须懂得推动某项业务,计算其投入与产出,这样才能避免业务或管理上的空谈。

  不会分解:一把手缺乏把战略细化为行动的能力

  一般来讲发展战略必须分解为长中短期目标、路径,且要细化为年度经营目标,要落实到具体的行动,通过预算层层分解,成为年度指标、季度指标、月份目标,落实到每个业务单元的日常经营上。

  监控缺失:集团管理报表严重偏科

  战略监控的常用工具是管理报告和业绩评价。尽管创维集团有一定的基础,但凌乱而不系统,表现在用于月度或季度经营分析的管理报表过于侧重利润表的分析,而对业务、资产负债的关注不足,缺少反映现金流、资产负债的流动性指标,缺乏行业特性指标(如A计划的可比门店增长)。同时现今使用的管理报表过于偏重预算的达成情况、历史纵向的对比分析,缺少横向的行业对标分析。更要命的是管理报表与战略主体、法人主体、会计主体及会计核算体系完全分离,增加了财务人员的工作量。

  工具滞后:数据运算平台难以负荷

  现有的经营分析信息系统(OA)不能承载更多的数据和功能,表现在数据运算平台难以负荷,常有逻辑错误,BUG频出,且难以实现与会计核算系统的衔接。系统维护工作量大、成本高,可见该信息系统已严重滞后,急需更换。

  定位不清:集团管理边界模糊,可执行性差

  集团整体战略与产业公司业务战略混为一谈,各自定位不清,导致管理边界模糊,可执行性差。比如“核心产业做强,相关产业做大”的集团发展战略,在实际执行中就碰到集团做什么,产业公司做什么的问题。其实集团重点抓产业的选择、重组及相应的资源配置,以及产业公司的业务战略、路径规划、预算管理、评价考核。而产业公司重点抓业务战略,如定位和价值主张、关键业务、核心资源、组织和流程、技术和产品、渠道和客户、供应链和制造、收入和结构、成本和费用、财务和考评、市场和策略、品牌和文化等,即如何更好地发挥企业既定资源禀赋的最大能力,从而获取最大的利润。

  考核短视:对战略和预算的保障及驱动不足

  目前的预算考核问题主要表现在:考核指标均为短期目标,且过于偏重直接效益。核心管理层激励(奖金)直接与利润挂钩,对战略和预算的保障及驱动不足。KPI考核结果只与产业公司一把手挂钩,且只挂钩30%,而与核心管理层的利润分红激励没有关系。核心管理层的利润分红激励与公司现金流的创造没有关系,有钱没钱都要分红。月度或季度KPI排名考核与产业公司负责人年度激励(奖金)没有关系、脱节。从上可见,集团和产业公司(一把手、核心管理层)的考评、考核体系存在重大缺陷,内部利益共生体的利益关系没有理顺,共赢的利益激励机制尚未形成,亟待完善。

  

爱华网本文地址 » http://www.413yy.cn/a/9101032201/46971.html

更多阅读

wps备份管理在哪 wps备份怎么关掉

wps备份管理在哪——简介金山WPS office办公软件提供给我们一种新的文档备份管理功能,具体如何使用这个备份管理功能呢?通过备份管理功能,我们不必要再担心自己的文档丢失或者是在没有保存的情况下,文档的数据不能恢复的问题,这里,我将向

财务管理制度包括哪些管理制度 企业财务管理制度

酒店财务管理制度包括哪些管理制度呢?是的!酒店财务管理制度包括:1:预算管理制度、收进管理制度、借款管理制度、财务核算管理制度、财务盘点制度;2、物价管理制度、零星费用现金报销制度、差旅费报销制度、应收款项管理制度、营收现金缴

论煤矿机电技术管理在煤矿安全生产中的应用 煤矿安全生产

摘要:近年来,随着我国机械自动化程度的提高,煤矿采煤基本实现了自动化作业,煤矿机电设备的数量越来越多,其技术水平越来越先进,这就对煤矿机电设备的安全问题提出了更高的要求,随着煤炭生产形式的严峻,由于机电设备原因导致的煤矿生产事故频

声明:《全面预算管理体系 全面预算管理在犯哪些错》为网友木槿花分享!如侵犯到您的合法权益请联系我们删除