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2008年9月5日，国家审计署发布了对光大银行、中国农业银行、国家开发银行2006年度资产负债损益情况的审计结果公告，公告里，披露了这三大银行的主要问题：
http://www.audit.gov.cn/n1057/n1072/n1282/1674362.html
一、对光大银行审计查出的主要问题：
（一）违规发放贷款108.68亿元。其中半数以上属于违规发放房地产贷款和向证券市场直接或间接提供信贷资金。
（二）违规办理存款及结算业务24.61亿元。一些分支机构存在高息揽存、违规办理结算业务等问题。
（三）违规办理票据业务，形成垫款9.93亿元。
（四）违反财务收支法规问题1.15亿元。其中，使用虚假发票报账5682.86万元，以假发票套取的现金大部分用于发放奖金福利，部分用于营销“公关”。
（五）经营管理存在薄弱环节。一是贷款“三查”（贷前调查、贷中审查、贷后检查）制度执行不到位，加大了信贷风险。二是责任追究不到位，以罚代刑的现象比较突出。三是存款业务管理存在薄弱环节。四是财务管理和会计核算中存在不规范问题,主要表现为住房基金长期挂账、自办实体清理不彻底等。五是一些分支机构为了吸引客户、扩张业务，为一些客户违反国家相关法规的经营活动提供金融服务。
二、对中国农业银行审计查出的主要问题：
（一）部分基层分支机构违规经营问题较为突出。本次审计发现农业银行违规问题243.06亿元。
一是违规发放贷款。主要是一些分支机构个人消费信贷管理薄弱，办理了大量虚假个人按揭贷款。
二是违规办理结算业务。其中主要问题是违规开立和使用银行账户、违规办理大额提现和转账业务等。
三是一些分支机构为谋取小团体或个人利益，违规办理业务，严重侵害国家和银行利益。如1999年4月，农业银行辽宁省分行违规设立了以企业信用评级、资产评估等为主要业务的辽宁信佳咨询有限公司。2000至2004年，该公司将取得的1046.12万元评信费返还给该分行，用于职工福利及奖励。
（二）涉嫌违法犯罪案件的问题。本次审计共发现和移送各类涉嫌违法犯罪案件线索23起，涉案金额56.72亿元。
（三）经营管理中存在薄弱环节。一是基础管理工作不规范。农业银行在会计核算、档案管理等一系列基础管理工作方面存在不规范问题，亟待加以整改和纠正。二是农业银行自办实体存在清理不彻底、未能全面如实反映资产负债状况等问题。三是问责制落实不力，对违规人员责任追究不到位、处理不及时。
三、对国家开发银行审计查出的主要问题：
（一）中长期信贷业务存在风险。部分中长期信贷业务存在不规范问题。
（二）信贷管理存在薄弱环节。
一是贷款评审不到位，部分项目配套资本金不足。近年来，开行部分分行因评审不到位，导致向配套资本金不到位的投资项目发放贷款，存在较大风险。
二是贷后监管较为薄弱，部分贷款被客户挪用。本次审计的开行分支机构均存在贷后监管不到位，贷款方挪用贷款的现象。
（三）部分分支机构存在违规经营问题。本次审计共发现开行违规发放贷款问题金额91.04亿元，主要是违规将信贷资金投入股票市场、房地产市场和国家限制发展产业及领域。
（四）银行外部人员恶意骗贷，其中有的涉及银行员工。
从表面上看，这三大银行被审计出的问题，有“两多”的共性和特点：一是多出现在基层分支机构的问题。二是多为违规或不规范的问题。
但是，我认为，不管是哪家银行，其基层分支机构存在的任何问题，与上级银行管理不到位、不规范，是有直接关系的。同时，银行的“违规”问题，或者说有些规范没执行好的问题，与其银行文化没建设好，也是有直接关系的。
本人之所以这么说，是源于本人对 “规范”及其与“企业文化”之间的关系的认识来讲的。关于“规范”及其与“企业文化”之间的关系，我过去在海尔集团、首都机场、上海铁路局、红豆集团以及清华大学、浙江大学总裁班等很多场合讲授《精细管理工程》或《有效创新建设企业文化》、《管理创新》等课程时，时常讲到：
1、正确理解“规范”，看到“规范”两字，我们就要想到“圆规和正规”、“模范和示范”。
2、管理其实很简单，连动物都会管理。人类要向动物学习，保持好规范性的本能。但是，人们常常忽视规范。
3、智商越高的动物，其创新性越强；权利越大的人，对规范性的东西实施的破坏性或创新性的举动，其威力或破坏力就越强。
4、企业的员工首先要做好被企业规范管理的对象，再做好执行各项规范的主人。
5、和谐社会、法治社会里，处处都是应该有规范的、讲规范的，人人都是应该执行和遵守规范的。
6、对于规范性的东西，再怎么强调其重要性，都不为过。制度或规范很重要，执行制度或规范更重要。有制度或规范不执行，比没有制度或规范更可怕。
7、成功的企业背后一定有规范性与创新性的企业管理制度在规范性的实施。在执行规范的时候，要处理好与管理创新之间的关系。
8、 规范的事情如果做不好，将会产生不好的“四出”（出错、出笑话、出局、出人命。）。
9、有什么样的文化理念，就有什么样的制度或规范。企业应该以企业使命为指南，编制、完善企业的管理制度和规范。|!---page split---|
10、有什么样的组织文化，就有什么样的制度或规范的执行效果，一个组织的文化理念的执行效果，直接影响和制约着这个组织的制度、规范的执行以及企业决策、计划的执行。
11、有文化理念的人，与没有文化理念的人，选择的事业、事情是会不一样的。有先进文化理念的人，与没有先进文化理念的人，在做同一件事情的时候，其结果和效果肯定会是不一样的。
12、制度总有管不到位的时候和地方，文化理念无孔不入、无处不在。先进的文化理念如果不去占领企业的每个地方，落后的文化理念就可能乘虚而入。
依据本人上述有关“规范”的理解和倡导，再对照上述三大银行的违规问题，不难看出，这三大银行在“规范”的认识和执行上，都是存在很大差距的。
依据本人上述讲的“规范”与企业文化之间的关系，我们再来看这三大银行的文化理念及其践行效果。光大银行的愿景是“精品银行、诚信伙伴”，农业银行的经营理念是“大行德广、伴您成长”，国家开发银行的使命是“增强国力，改善民生”。应该讲，这三大银行各推出的“8字”核心文化理念，都是非常动听的，但是，这三大银行被国家审计署审计出来的违规问题，却与各自的“8字”核心文化理念格格不入，都普遍存在着“说的是一套动听的文化理念，做的有时却是正好与其相悖的违规行为”的现象。
这种现象，我认为不只是“规范”有没有的问题，也不只是“规范”执行与否的问题，而是这三大银行在软性的银行文化建设方面，还不硬、不实的问题，这三大银行各自的“8字”文化理念都还没有全面、真正地贯穿、渗透到银行员工的言行中和银行的每个角落里。
由于银行的金融产品、金融服务具有与金钱紧密相联的特殊性，银行的干部、职工经常会受到来自各方面的、各种不良因素的诱惑，一个银行的干部、职工，如果没有明晰的、正确的文化理念作坚强的思想防线，就很容易在应该执行“规范”的时候，不执行“规范”，有时明明知道其行为是违规的，却仍然要做出一些违规的事情来。在一些银行里，有一些违规问题是银行干部、职工隐蔽性较强的个体行为造成的，它导致一些制度、规范防不胜防；也有一些违规事件是以集体的名义或有组织性的行为，它导致一些制度、规范形同虚设。
这次审计结果的公告，虽然只是披露了上述三大银行的违规问题，可以肯定地说，我国的其他银行在不同程度上也存在类似共性的违规问题。
所以，对于我国银行存在的和可能存在的违规问题，我认为，审计是一个不可缺少的发现银行违规问题的必要环节和重要手段，根据审计查出的问题，银行再从制度、规范方面加以整改，也是必须的。但是，如果仅仅依靠国家审计暑的审计，仅仅依靠在制度、规范方面进行整改，那还是不够的。银行还有必要在强化“规范”意识，以及保证和提高“规范”执行率的同时，创新性地加强以下两个方面的工作：
一、创新、系统、优化地建设和推进银行文化建设，发挥先进的银行文化对银行健康发展的指南与促进作用。不仅要确立、宣贯银行通用类的文化理念，还要结合基层分支机构及其部门、岗位的特点，提炼与宣贯个性类的文化理念，让银行的各级干部、职工员工都带着先进的文化理念去工作，让先进的文化理念去指导和促进员工与银行同发展。同时，要编制和执行好适应性强、操作性强、实效性强的银行文化建设规划，而不是今天让员工去拓展一下、弄得员工腰酸腿疼；明天让员工喊几句好听的口号、喊得嗓子疼；后天再让员工急看几本时髦的书籍、弄得员工眼睛疼。
二、创新和健全自我审计机制，提高和保证自我“保健”功能。2004年底，我在为安徽一个煤矿提供“精细管理工程”咨询服务的时候，在防止和杜绝煤矿安全事故方面，我创新地编制了一条规定：凡是跟班下井的矿领导，如果没有发现井下某些安全隐患问题，却被后来下井检查工作的上级安全检查部门发现了的，前面所有跟班下井的领导都将受到严厉的批评、记过处分，甚至撤职。类似地，银行可以借鉴这一有效做法：以后，凡是国家审计署到某银行审计时，如果发现某银行普遍或严重存在的违规问题，但是该银行的审计部门在日常审计工作中却没发现本银行普遍或严重存在的违规问题，那么，这家银行的审计部门的负责人，将受到撤职的处分，这家银行的领导也将受到批评或记过处分，甚至撤职；这种责任追溯制的做法，可类推到各级银行。
