第40节:理财规划的业务范围(13)



系列专题:《利润丰厚的理财规划:理财规划进行时》

  ——保持充足的寿险保额,以承保家庭主要收入来源者的死亡或伤残。

  ——考虑采用付款优先的储蓄方式,它允许进行自动、系统的计划性存款。

  所得税规划

  所得税规划就是运用任何正当的策略,减少、转移目前或未来的所得税负债,或调整其缴纳时间。进行所得税规划是为了实现整体理财目标,而其本身并不是目的。对于许多家庭而言,所得税是他们最大的支出项目,因此这部分值得特别关注。

  在理财规划过程中,你的职责不是为客户填报税单,而是寻找可能的节税机会,要获得这种机会,你可能要对客户的投资进行重新分配。你可能要让客户与注册会计师合作,以解决更多有关所得税的复杂问题。

 第40节:理财规划的业务范围(13)
  你的工作是帮客户把应纳税额降到最低(这是合法的),而不是逃税(这是违法的)。最后,在适当的时候,你还要使用延期纳税(将税款延至下一年)的技巧和加速纳税的技巧(将税款提前到本年度缴纳)。

  一、年末加速开支技巧

  (1)将可留待下一年支出的费用提到本年支付。比如进行一些修理工作;订购物资或设备等。

  (2)使用信用卡上的可扣减费用。在支出慈善捐款和医疗费用时,你就已经获得了课税扣减,而不用等到向信用卡公司付款的那一刻。

  (3)要求雇主增加你的国家税和地方税的扣缴税款。

  (4)在年底以前缴纳4个季度的估计税款,而不要等到下一年的1月15日。

  (5)把杂项课税扣减额汇总到一起。由于各种法定扣减项目的扣减额,只有在超过调整后总收入2%的情况下才实现扣减,因此,如果边际税率(收益中最后1美元的税率)较高的话,就可以把来年的可扣减支出移到本年度,使其超过边际税率。相反,如果你认为,即便这样做也无法实现课税扣减的话,那么就将某些可扣减支出延至来年。这样做基本上,可以让你在一个纳税年度中,扣减两年杂项开支的货币价值。杂项开支包括不可偿还性员工业务费用(如业务餐和娱乐费用)、离家在外员工的交通费和住宿费、专业期刊的订阅费、工会会费或职业应交款、与工作相关的继续教育费、猎头费以及制服费等。

  二、年底延期收益技巧

  (1)如果你进行个体经营,那么你应将客户的费用延至来年收取。因为作为个体经营者,你可以决定何时出具账单以及何时送抵客户。

  (2)和雇主提前进行筹划,将红利延期至来年支付。

  (3)采用分期付款的方法,将财产销售的应税收益延期。如果你以一定的利润出售了资本利得财产,你可以获得分期付款的销售待遇;而如果你设定的付款期限在一年以上,那么,你可以自动获得分期付款销售待遇,因为销售利润只在该销售年度需要纳税。选择分期付款销售,意味着本年度只有一部分利润被确认,剩下的将推延到来年。

  (4)将资产销售的结账日期推延到来年。

  三、其他纳税规划方法

  (1)在保持投资状况不变的情况下,落实股票损失或收益。长期收益的较低赋税使得调整交易时间变得极为重要,因为你需要在计算应纳税款之前,用资本损失冲抵资本收益。如果你在接近年末的时候,已经具有了长期收益,那么等到下一年再抛售会导致损失的股票,这样做会使你受益,因为你可以用这部分损失冲抵税率更高的定期收益。资本收益率总是在不断变化的(这取决于总统是谁)。编写本书时的最高收益率是15%(但别期望它会一直保持下去)。

  (2)出售消极投资产品,以清除以前的不可扣除损失。

  (3)提高你参与企业活动的程度,以达到消极损失法规规定的实际参与标准。

  (4)使用到期损失和延期税收抵免额(前几年由于收入过高而无法使用)。

  (5)将到期的E债券换为HH债券,以避免实现应计利息,这样做可以使你将获取利息的时间延至更晚的日期。

  (6)增加或减少度假住宅的使用率,以便在纳税时将它算作个人住宅或消极投资。

  (7)支付本年度有争议的税款。这样做可以使你获得自动扣减,同时你明年仍然可以继续对此税款进行争辩。

  (8)落实保险索赔或者损害索赔,这样可以使你的意外损失扣减额达到最高。

  (9)建立个人退休账户,以减少应税收入。

  (10)不要支取个人退休账户未到期的资金,以避免缴纳10%的提前提款罚金。但是,用于支付医疗费用的退休金分配是免收罚金的。

  (11)建立一个全额配偶扣减个人退休账户。你可以在个人退休账户中为一位纳税人和一位配偶分别供款4 000美元。这种做法适用于只有一位配偶工作的家庭,只要每年的供款总额不超过该夫妻的合计报酬即可。  

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