爱华网系列专题：《利润丰厚的理财规划：理财规划进行时》
既定供款计划有很多种类，包括货币购买计划、目标利益计划、利润分配计划、年龄偏向计划、股票红利计划、雇员拥有股权计划以及401（k）条款计划等。 （1）货币购买计划。货币购买计划是一种正式的既定供款计划，在该计划中，公司的供款是强制性的，通常其金额完全根据参与者的薪酬而定。雇主每年将一定数额的资金放入某一基金内，作为参与者的退休金，该资金的金额等同于一定比例的参与者薪酬。退休时的账户余额一般用来购买年金，以便为参与者提供退休后的年收入。 （2）目标利益计划。目标利益计划是既定利益计划和货币购买计划的一种混合或交叉。它的既定利益特点，是用一种目标公式确定年度供款额，以便在退休时能够支付预期退休金。而与货币购买计划相同的是，它为每位参与者开立单独的账户以存放供款。和既定供款计划一样，如果预期结果与现实有出入，雇主并不一定要弥补收益差额；只是参与者的收益会高于或低于预期。货币购买计划与目标利益计划的不同之处在于，在货币购买计划中，供款额是根据当前薪酬的一定比例来确定并分配的；而目标利益计划中，供款额是以该计划能够提供固定退休金为标准确定的。 （3）利润分配计划。利润分配计划是历史最悠久的一种既定供款计划，在该计划中，公司同意提供“大量、循环的”但又可自由支配的供款。该计划的供款被用于免税投资和积累，以便最后作为退休金分配给参与者或其受益者，分配的时间可以是退休时、一定年限后以及发生某些事件时，如停职、患病、伤残、退休、死亡或被解雇。 与养老金计划的供款不同，利润分配计划中的供款一般与利润相连。但是，1985年以来，无论是本期利润还是累计利润，公司都不必将其投入到利润分配计划中。因此，该计划必须提供一种预定公式，以便雇主能在参与者中配给供款、分配积累资金。 （4）年龄偏向计划。年龄偏向计划是一种既定供款计划，它可以为年长的参与者提供更高的供款额。该计划的基础是参与者的年龄和薪酬水平。这类计划的优点是，可以让年长者在较短的时间内，获得充足的退休账户余额。那些上了年纪并已在公司工作多年的小型企业所有人以及重要雇员，可以从该计划中受益。 （5）股票红利计划。股票红利计划类似于利润分配计划，只不过其退休金是以公司股份形式给付的。股票红利计划也可以分配现金而不是股票，这取决于参与者要求雇主进行证券分配的权利大小。如果该计划允许分配现金，而雇主的证券还不能在现有市场上进行交易，那么，参与者有权要求该公司根据一种公平的估价公式，购回分配给他们的股票。由于该计划要求使用资助者本公司的证券，因此它不适用于独资企业、合伙企业以及有限责任公司。
（6）雇员拥有股权计划（ESOP）。雇员拥有股权计划是一种特殊的利润分配或股票红利类既定供款计划，这种计划可以获得有利的纳税待遇。与股票红利计划相同，雇主可以用公司股票供款，而不是现金。但是，该计划的主要投资对象必须是公司股票。雇员拥有股权计划不仅可以使雇员获得退休金，还可以使雇主从中获利，如为雇主的股票开辟市场，增强公司的现金流动，为公司的发展或扩展提供融资渠道，以及为封闭型公司的所有人提供不动产理财工具等。雇员拥有股权计划可以以借贷方式进行供款。如果进行借贷，那么该计划就被称之为借贷式雇员拥有股权计划。 （7）401（k）条款计划。401（k）条款计划，也被称为现金或延期支付计划，它是一种雇主资助的股票红利计划或利润分配计划，该计划必须达到美国国内税收法规的某些要求。与其他合格计划不同，401（k）计划允许雇员通过薪水扣减计划进行税前供款。所有401（k）计划都包含现金或延期支付计划。在现金或延期支付计划中，雇员可以选择将其薪酬投入计划中（否则雇主将直接给付其薪酬），从而达到延期支付的目的。雇员同意将即将得到的薪水扣减，或将红利延期，以减少赋税。 （二）个人退休计划 这类计划提供许多与合格计划相同的纳税优惠，但是它们之间有两点不同之处。首先，计划参与者不能向个人退休计划账户借款。该计划的任何分配都要按普通收入纳税。其次，在合格计划中，1936年之前出生的参与者具有10年收益课税平均资格，但是参与个人退休计划的雇员就无法享有这一优惠。个人退休计划包括个人退休账户、简易雇员养老金计划以及鼓励员工储蓄配比计划(SIMPLE计划)。
