爱华网商业银行法定向人民银行缴存存款准备金，缴存金额按存款余额X存款准备金率计提。存款准备金主要功能是预防商业银行的支付风险，在货币政策操作中，通过存款准备金率的变化，收紧或放松基础货币，影响商业银行的信用约束机制，达到操作货币政策的目的。 首先讨论商业银行存款的支付风险的问题。支付风险的会计反映：存款很多，同时资金头寸紧张，同业跨行票据无法提出交换，现金缺乏，一旦风吹草动，就会形成支付支付风险局面。是什么因素造成资金头寸紧张呢？商业银行的一般性存款，大部分成为信贷资金，发放贷款形成信贷资产。信贷资产均存在或多或少的风险。剔除拆出资金、人民银行票据、国债、观念等无风险资产，假如信贷资产存在着大比例的呆帐、坏帐，无法回收（变现信贷资产），相对发贷款，资金头寸就会缺失，而存款不变，相对应必需的资金头寸不变，二者相比 ，实际的资金头寸紧张。由于信贷资产的平均风险，信贷资产越大，资金损失越大，资金头寸越紧张。存款的多少与支付风险有没有必然的联系？答案是否定的，首先，存款多，货款不一定多。即存货比较低的商业银行，存款的运用，除了贷款，还可以拆出资金、购买人民银行票据等，资金头寸灵活调度。相反，存款少，货款不一定少，即存货比较高的商业银行，存款多变成信贷资金，贷放出去，在回收之前，资金头寸调度越来越难。存款的多少与信贷资产的质量有没有必然的联系？回答同样是否定的。信资产的质量是由商业银行营运水平决定的，当收益水平确定后，信贷资产的实际风险越小，则信贷资产质量越高，它由整个信贷业务的综合水平决定，存款的多少仅决定信贷资金的来源多少，与信贷资金的运用无关。既然商业银行的存款支付风险由信贷资产的坏帐、呆帐造成信贷资金损失，进而资金头寸紧张造成支付困难产生，在平均信贷资产风险情况下，将贷款余额作为计提存款准备金的基数合乎现实情况。 然后讨论商业银行存款的货币政策问题。货币政策的主要操作工具：调整存、贷款利率、存款准备金率等。前者是调整资金成本，后者是调整基础货币的松紧。调整存款准备金率，直接影响商业银行的信用约束机制，如果将存款作为准备金计提基数则不然，举例说明，通胀并持续时，适合做法是提高存款准备备金率，限制商业银行信用扩张，但存款的多少与信贷的多少无必然联系（各行的存贷比不尽相同），目前做法将迫使商业银行不顾风险多发放贷款，呈现反货币政策作用，况且存款的多少与相应资金头寸的联系，因为行内转帐、汇划、银行汇票（汇出汇款）的内支付作用而减弱，只要风险可控，收益又可以，信贷冲动不可阻挡。货币政策的调控目标不是存款余额，是货款余额，将缴存准备金额与货款余额挂勾十分合理。通缩并持续时，情况则相反。 综上所述，将存款余额作为计提存款准备金的基数不合乎实际情况，简单地说，存款多少不能作为预测资金损失的因素，存款多少与资金损失的关联远不如贷款多少与资金损失的关联，后者更直接。存款的支付风险必须通过贷款风险体现出来，而货币政策中的准备金率调控作用目标是限制或鼓励商业银行的贷款。这样，直接将贷款余额作为计提存款准备金的基数比较合理。 改变目前存款准备金缴存方法十分简单，只要将月或季度的一般性存款余额置换成商业银行月或季度的贷款余额（剔除委托贷款、政策贷款）即可，其它不用改变。
接贷款余额计提存款准备金的积极效果是：一、直接按最真实的损失风险计算必须的备付金。二、直接按调控目标（贷款量）操作货币政策。
