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效益既可表现为投入与产出的比例关系, 也可以表现为产出与投入的差额关系。商业银行所追求的应当是安全性约束下的利润最大化, 提高投入产出率是扩大利润的一条重要而经济的途径。本文所讲的整体效益, 是指实行分支行体制的商业银行系统经营利润的总和, 可以表现为其所有局部利润的泛函关系。研究以价值流为载体的整体效益, 应当从效益流的规模、质量、层次、方向和结构五个方面进行综合考察分析。
从效益流规模看, 效益与规模有着较大的相关关系。规模过小, 不变成本水平高, 经营效益低, 甚而负效益, 规模大而松散, 管理半径大, 管理成本高, 造成规模不经济; 规模大而紧凑, 管理半径适度, 才会收到较好的规模效益。
从效益流质量看, 贷款产品质量直接影响着经营效益, 是影响商业银行效益的关键性因素之一。贷款经营出“次品”, 商业银行经营活动就达不到正常的效益水平; 贷款经营出“废品”, 商业银行经营活动就非但得不到正常效益, 反而还将造成本金损失。从这种意义上讲, 商业银行经营贷款应当力求精品。
从效益流层次看, 商业银行总行的整体效益流, 可以划分为如下四个层次: (1) 总行本级从事对外经营活动(如发放贷款、购买国家债券、投资等) 所实现的利润; (2) 各分行上缴给总行的利润; (3) 总行组织内部资金配置所实现的利润; (4) 总行超额储蓄所实现的利润。在这四个层次中, (1) 和(2) 是商业银行总行整体利润的根本源泉和主体部分, 投向于这两个层次的资源比例越高, 整体利润也越大。(4) 是指超额储备利息收入减去其上存资金利息支出。在通常条件下, 超额储备利率远远低于贷款利率和债券投资利率, 因而超额储备应保持较低水平。(3) 是指总行在组织系统内部信贷资金转移过程中因下借利率高于上存利率(含二级存款准备金、定期或活期上存) 的利差收入减去资金转移费用的差额。这块利润与信贷资 金在系统内部的流向、流量、流程长短、转移差价高度相关。但应当看到, 组织信贷资金转移活动本身不会直接产生利润, 而是通过这一转移来优化信贷资金区域配置, 从而达到相对扩大利润之目的。
从效益流方向看, 效益从价值流动中产生, 与价值流动方向关系很大。价值流朝着效益的正前方运动, 各种经营资源流向较高效益的区域, 信贷资金采购成本(利息+ 费用) 较低, 信贷资产销售价格较高(信贷资金转换成收益率较高的资产形态), 财务核算过程中经营成果不流失, 则会产生较好的效益。反之, 价值流与效益运动的方向发生偏离, 就会产生较低的经营效益。
从效益流结构看，商业银行整体效益表现为各分行(支行) 局部效益之和,但这并不能表明各个分行( 支行) 局部效益都最大,商业银行整体效益也最大。在错综复杂的整体效益运动变化中,由于各个分行( 支行) 局部效益之间的差异性是客观存在的,系统内部效益结构、系统内部资源配置方式与流程不同,即使每一个分行(支行) 局部效益都达到最大，商业银行整体效益往往没有达到最大。商业银行总行(分行) 经营管理的根本任务并非力求每一个分行(支行) 的效益都达到最大化，而是力求整体效益运动中局部效益结构的合理性组合和系统内部资源配置方式与流程的功能分析及设计的优化，从而实现系统整体效益的最大化。
