爱华网在你创业的所有的决定中，其中关于税收问题最重要的可能是，你选择的公司的法律结构类型。
这一决定不仅会影响公司的税收，而且还将影响公司的业务文件工作、个人需要承担的责任以及公司筹集资金的能力。
比较常见的公司形式有独资、合作、股份公司和小型公司，最近发展起来的公司形式有有限责任公司和有限责任合伙公司，每种公司形式的纳税情况不同，所以一定要明智地做出选择，选择适合公司业务的模式。
如果创办公司时你选择的是独资经营，但后来又决定采取伙伴关系，那么公司可以改组为合伙企业或其他实体。如果公司决定这么做的话，一定要通知当地的工商、税务部门和相关的法律机构。
独资经营
独资经营通常是指一个人拥有并经营企业，是一种最简单的公司模式，对于那些打算独立创业的人来说，这种模式可能是最好的选择。
TIP
如果你选择独资经营，一定要将公司的收入记录与个人的财务账本分开来，专门为公司的开支设立一个账户，这样有助于公司对账查账。
税收方面对于独资经营来说很有吸引力，因为你的企业的收入和支出都包括在个人所得税纳税申报表里了(表格1040)。你的利润和损失都被记录在一个叫做“计划表C”的表格里。然后，计划表C里的底线金额会转移到你的个人报税表里，其特别有吸引力，因为你受的商业损失可能会抵消你从其他来源获得的收入。
作为一个独资经营者，你还需要填写附表SE，你可以用附表计算你欠了多少自谋职业税。你必须作出估计的税款，因为你预料到你会拖欠至少1000美元联邦税，在扣除了扣缴税款和贷款后，你的预扣税将小于：1) 你的报税表上将会显示本年度90%的税收情况；2) 前一年度全部的缴税情况。联邦政府允许你在4月15日、6月15日、9月15日和下午的1月15日支付预计全年的4个等量税。独资经营，你的业务收益征税不像其他的业务结构，而是只有一次。另一大优点是，你将有较完整的业务控制，即你拥有所有决定权。
但是还有几个不足的地方需要考虑。选择独资经营模式意味着只有你一个人为公司负责，因而公司的资产就比较危险，可能会用来替公司还债，或者用来打官司。
独资经营的公司融资也比较困难，一些银行和其他金融机构一般不愿意为其提供贷款，大多数情况下，你不得不依靠你自己，诸如自己的存款、房屋增值或个人贷款来提供资金来源。
合作经营
如果公司是几个人共同拥有并经营，那么其结构就是合作经营。合作经营有两种不同的形式：一般的合作关系和有限责任合作关系。一般的合作关系是指合作伙伴共同经营公司，共同承担公司的债务和其他的责任；有限责任合作关系既包括一般的合作，也包括有限责任的合作，其中，一般合作关系的合作伙伴共同拥有和经营公司，并且共同承担责任；而有限责任关系的合作伙伴只是公司的投资人，对公司没有控制权，不和一般合作关系的合作伙伴一样承担公司的责任。
所以，除非公司愿意有很多被动的投资人，否则，有限合作就不是一种最好的选择，因为文件归档和行政工作非常复杂。如果有两个或更多的人愿意积极参与公司的事业，那么就很容易组成一般合作关系的模式。
成功来源于行动，成功的人不断地在行动，尽管有时也会犯错，但从不放弃。
威拉德8226;万豪(J. Willard Marriott)
J. 万豪国际酒店的创始人
合作经营的主要优势是其所享有的税收处理：其不必为其收入纳税，而只需将利润或损失转给合作人。纳税的时候，合作公司需要提交一份税务转嫁表，向美国国税局提供其收入和损失报告。另外，每一个合伙人也要提交一份其收入和损失的报告表，作为税务转嫁表的附表K-1。
如果公司采取一般合作经营的模式，每个人的责任就是一个重大的问题。如同独资经营一样，合作经营的每个合伙人都要对公司的责任和债务负责，每个合伙人都能代表公司做主、借贷款以及做决定，哪怕会影响并约束其他合伙人(只要公司协议允许这么做)。一定要记住，合伙经营比独资经营成本更大，因为合伙经营的法律和记账服务更多。
你好，合作伙伴
如果你决定的公司结构为合作伙伴关系，一定要起草一份合作关系协议草案，制定细节内容，诸如公司如何作决定，如何解决争端，以及如何处理买卖生意(样表见下面)。如果由于某种原因公司遇到了困难，或者如果有人想退出公司，有了这个协议就好办了。
该协议应当明确公司每个合伙人的宗旨、权力和责任，向有经验的律师与小企业咨询，便于协议的起草，不失为一个好主意。以下是协议中需要明确的其他问题。
8226; 如何分享所有权利益？如果两个人平均承担公司的所有权和经营权，那么就不必担心
这一点是不是必要的，例如，两个业主拥有同样份额的所有权和权力。但如果要区分
一下，就要确保在协议中明确这一比例关系。
8226; 如何作出决定？以防产生重大分歧，建议投票选举决定权。如果只有两个人平均拥有
公司，有时候可能就会陷入僵局，因此，有些企业就会提供第三方合伙人，即选择一
个只拥有公司1%的股份但值得信赖的伙伴，以避免公司在做决定时陷入僵局。
8226; 如果某个合伙人退出公司，其收购价格如何确定？一种方法是商定一个中立的第三方，
诸如银行或会计师，找一个价格鉴定者，以确定其利益。
8226; 如果某个合伙人退出公司合作关系，收益又将如何支付？根据合作协议，可以商定在3
年、5年或10年之内付清，这样可以避免一次性付清所造成的现金流动危机。
股份公司
股份公司的经营模式比其他模式更复杂，成本更高，而且股份公司的法人实体是独立的，同所有者是分离的，因此，需要遵循的法规和税收要求就更多。
股份合作公司所有者最大的好处是其所受到的责任保护，一般公司的债务并不是所有者的债务，所以，如果你选择了股份公司，你其实并没有拿你个人的资产去冒险。股份公司还能实现一部分暴力利润，而所有者不必交税。
另一个优点是股份公司的融资能力。股份公司可以出售共同股或优先股，从而筹集资金。股份公司的某个股东即使去世，或者出售了其股份，或者残废，公司还能无限期地经营下去。然而，股份公司也有很多缺点，其中最大的缺点是其成本太高。股份公司建立在每个国家按照自己的一套规则所成立的法律规定之上，因此，公司需要法律顾问的指导帮助；另外，公司需要比合作公司或独资公司遵循更复杂的规章制度，因而需要更多财务和税务的筹备服务。
股份公司额的另一个缺点是，公司的所有者要为公司的收入付双倍的税收。公司不仅要为公司的收入给国家和地方交税，而且股东所得的分红收入也要以个人所得税税率进行申报。
为避免这种双重征税，其中一个办法是拿出一部分钱以收入的形式支付给自己及公司的其他股东，因为一家股份公司是不需要为其合理补偿的收入支付税收的，还能扣除公司经费的支出。当然，国税局对其所认为的合理补偿有规定。
WARNING
许多城市要求，即使是最小的企业，也需要有营业执照。城市主要考虑的是企业的经营是否适合其预期的目的，以及是否能吸引足够的顾客光顾。在一些城市，你甚至需要做一个分区差异比较，需要支付的名义牌照费用是30美元左右。
S股份公司
对于小企业所有者来说，S股份公司比常规公司(即C公司)更有吸引力，因为S公司在税收优惠上比较吸引人，而且公司所有者也能获得责任保护。S公司的收入和损失都归于股东，并且属于个人税收回报，因此公司只需交纳联邦税。
另外，股份公司的所有者没有存货，可以采用现金会计法，这种方法比应计法简单。根据这种方法，公司获得的收入就应该纳税，公司开支可以扣除(详见第37章)。
S公司可以最多拥有100名股东。这就使得吸引更多的投资者成为可能，如此一来，可以吸引更多的资金和税务专家支持。
S公司也有一些缺点。例如，S公司必须和其他股份公司遵守相同的规章制度，这意味着其法律和税收服务成本更高。它们还必须提交公司章程，举行董事和股东会议，做好公司记录，重大决定要由股东投票决定。设立S公司的法律和会计费用同一般股份公司类似。
S公司只能发行一种股票，这也是一般股份公司和S公司另一个主要区别。专家认为，这会对公司筹备资金不利。
WARNING
如果你预计公司会亏损几年，也一定不能在公司的个人纳税申报单上缩减这种损失，诸如合作企业、独资企业和S合伙企业等公司结构才允许公司缩减。
股份公司制度总览
为了保证公司没有违法，应遵循以下几点。
8226; 每年给秘书处打电话询问一下公司的情况。
8226; 将年会(股东年会和董事年会)写在备忘卡片上。
8226; 检查所有的合同，确保每份合同的姓名正确，签名应该是“XYZ 公司主席 John Doe”，
而不只是“John Doe”。
8226; 合同中的姓名后不要使用“dba(以……做生意)”，重新审查以前类似的合同。
8226; 在承担公司任何正常业务——购买重大资产——之前写一份解决方案，将所有完整
的文件归入公司文档。
8226; 不要利用公司支票还私人债务，反过来也一样。
8226; 向专家询问当不立即需要经营开支时，该如何保留未分配的利润。
另外，与一般股份公司不一样，S公司的股票只能由个人、房地产及其他类型的信托机构拥有。在1998年，免税机构，如/税收合格基金计划也可以拥有S公司的股份。由于许多退休基金组织很愿意为小公司投资，所以这一改变使得S公司更容易获得资金。
注册公司
在组建股份公司的过程中，联系当地负责注册公司的秘书或办事处，咨询关于组建公司的细则、过程及收费标准。
你若需要律师的帮助，通过书本、网络的帮助就可以申请组建公司，其成本包括组建费用和其他相关费用。
如果公司自己处理这些事，就可以省下500～5000美元的律师开支，其不足之处是可能需要公司花费一定的时间，而且还有可能错过国家法律中一些虽然小但很重要的细节。
组建股份公司的第一步是准备一份公司执照或文书，有些地方会提供打印版本，公司自己或者公司的律师也都可以完成，里面所需要的信息包括提议的公司名字、公司的宗旨、名称和地址。公司还需要一套规章制度，比其他文章更详细地解释公司是如何运作的，公司股东、董事、高级职员的责任，公司股东会议主办时间，以及其他运营公司的重要细节问题。一旦公司所指定的章程秘书办公室接受，他们就会给公司一份注册证书。
遵守规则
公司一旦注册，就一定要遵循公司的规章制度，如果公司违反了制度，法律会立即识破公司的阴谋，那么你和其他公司所有者就得承担其债务。
遵守当地的法律制度，对于创办公司来说非常重要，公司的账务记录一定要准确，其收入和开支一定要同所有者的个人收入和开支分开来。
股份公司也应该发行股票、进行年度报告以及举行年会选举公司重要职员和董事，即使所选举的就是股东本人，一定要记录股东和董事会议。如果公司确定为股份企业，就要根据当地情况在后面使用“Inc.”或“Corp.”，而且要确保跟公司打交道的人，诸如银行的人或律师，知道你是公司的高级职员。(关于股份公司的更多规章制度，见前面的“股份公司制度总览”。)
换句话说
如果你准备开始独资经营或者合作经营，你有权为你的企业选择一个商业名称。如果你想以一个名称来运作你的业务，那么你需要通过城市或者州来注册一个假名。
这样的程序在各国之间都有差异。在一些州，你需要做的只是去办公室交一下注册费。在另外一些州，你需要把你的假名广告在当地的报纸上刊登一段时间，这种布告的花费大概是25～100美元。当地的银行也许需要你的假名证书才能为你开立商务账户，如果是这样，银行的工作人员会告诉你去哪里注册。
在大多数州，公司无需提交虚构的企业名称，除非雇主要在自己的名字下做业务。实际上，独资及合伙企业可以以假名申请注册文件。
TIP
小企业管理局出版了年度《小企业资源》的杂志，提供了大量创业的技巧和建议。除了国际版本，该杂志还有适合本地资源的国内版，你可以登录www.smallbusiness3.com免费浏览你需要的版本。
有限责任公司
有限责任公司通常被称为“Lacs”，早在1977年就产生了，但直到最近才在企业家中间流行起来。有限责任公司是一种混合企业，具有合伙企业和合资企业的共同优势。
有限责任公司为公司所有者提供责任保护，而且公司不必交双倍的税。公司的收入和损失都归于股东，并且属于个人税收回报。
是不是类似于S公司？确实，但有限责任公司对于公司所有者来说，比S公司更有吸引力。例如，有限责任公司的股东数量没有限制，而S公司的股东最多不超过100人。另外，有限责任公司的任何成员或所有者都能完全参与公司的运营，相反，在其他优先合作的公司里，合伙人不允许参与公司的经营管理。
成立有限责任公司，必须先向当地的工商局出提交公司文件，与合作协议类似，有些地方还要求公司提交运营协议。如同合作公司，有限责任公司不是永久的，一些地方法律规定，有限责任公司的最长寿命为30年或40年。从法律上来说，公司股东成员去世、退出或者退休，公司就解散了。
SAVE
如果有限责任公司模式不是你所考虑的，也可以选择独资或合伙经营，那么早期的公司亏损可以利用其他收入来弥补。公司开始盈利后，就可以考虑其他合法经营模式了。
如果你打算跨地区经营公司，你就得弄清楚其他地区对于非本地区的有限责任公司态度如何。如果你确定要成立有限责任公司，就一定要聘请有经验的会计，即聘请那些对有限责任公司的各种规章制度都很熟悉的人。
近来兴起的另一种公司是有限责任合伙公司，其中的合作者负有有限的责任，比如，其合伙人只对自己的不法行为负责，而对其他合伙人的行为不负任何责任。这种形式只针对一些专业合作，诸如医生的合作。
非营利组织
e-FYI
你可以登录国税局的网站，订购那些可以帮助你熟悉业务结构的免费出版物。
有没有考虑过创办非营利机构？与营利机构不同，非营利机构也有一些优势，诸如销售、资产及国务税收的免除。国税局指出，大部分得到政府免税的机构都是非营利机构，作为一个州级的非营利机构，你会自动获得所得税的豁免权。
另外一个对于盈利和非盈利的处理方式的主要区别是利润。一个以盈利为目的的企业，业主和股东通常会得到利润。在非营利企业中，他们已经把剩下的钱又投入到企业中。某些类型的非营利组织可以接收的捐款来自于帮助该组织的人的扣税。所以请记住，非营利组织是为社会大众造福的。
非营利组织在国家的法律下注册成立的。企业需要向国税局申请免税资格，首先，你需要有雇主识别号码，然后填写申请豁免认可的两种备案表，并交纳一定的申请费，两种表都可以在国税局网站上找到。
国税局通过标识税码对不同类型非营利组织进行识别，以确定他们的免税资格。最常见的表格是用于慈善、教育、科学、宗教和文学工作，它的应用范围很广，包括继续教育中心、门诊和医院。
国税局还规定如果免税组织想保留他们的免税资格，有一些活动他们是不能从事的。比如，不能干预政治活动。
记住，非营利组织也要担负员工的税收，但是在一些州，他们可能会豁免交纳销售税。可以咨询你所在州对待非营利组织的待遇。另外，非营利组织可能会被要求交纳一些无关的企业所得税，这些都来自于和慈善目的无关的贸易或业务。如果任何得到豁免税收的组织有来自于和慈善无关的业务的总收入达到1000美元或者更多，则需要交纳所得税，并且要完成表格990-T。
如果非营利组织有一年有超过25 000美元的收入，那么需要在国税局填写年度报告。表格990-EZ是表格990的缩短版本，是为收入低于100万美元的小型免税组织设计的。
表格990需要你提供关于企业的收入、花费和员工的工资情况，你可能还必须遵守一些国家的要求。国税局的报告必须作出公开检讨。如果你使用日历年度作为会计年度，那么你需要在5月15日之前完成表格990(详见第14章)。
更多关于免税的信息，你可以登录国税局网站下载第557号出版物。
即使您已经解决了业务结构的问题，但是要记住，在适应法律变化的情况下，要保持一个有利的企业组织类型。这样做的好处是，不时地重新评估您的业务形式，以确保它能给你提供最大的好处。
如果一个人不喜欢他/她的公司，那么他/她不可能成功。
大卫8226;沙诺夫(David Sarnoff)
美国无线电公司总裁
奠定基础
在考虑选择哪种公司模式时，下面的问题可以帮助你：
8226; 公司的所有者有多少位？他们的角色是什么？
8226; 你是如何看待公司税收的？
8226; 有没有考虑过允许公司员工成为所有者？
8226; 如果选择一个比较复杂的公司模式，有没有考虑过其增加的成本？
8226; 准备处理多少文件工作？
8226; 你是不是想要决定公司的一切事物？
8226; 是不是要决定对外界公开？
8226; 是否想要保证个人免受债务或者公司的其他索赔之灾？
8226; 是不是会采取家族继承？
确保公司合法化
下面的表格总结了六种不同形式的公司模式，即独资企业、一般合伙企业、有限合伙企业、有限责任合伙企业、一般合资企业以及S合资企业。这里，我们主要列举了其四种法律特点。
8226; 控制权：公司的经营管理权属于谁？
8226; 责任：公司的损失由谁来负责？
8226; 税收：公司的收入和开支该如何申报？
8226; 延续性：如果公司某位所有者去世或者想要退出公司，公司还能继续存在吗？
特点
公司类型 控 制 权 责 任 税 收 延 续 性
独资企业 所有者控制公司 所有者独自承担责任，其个人财产不受任何法律保护 所有者的收入和开支都作为个人所得税 所有者去世或者退出公司后公司就得终止，所有者可以卖掉公司但不再是所有者
一般合伙
企业 公司的任何合伙人都有权鉴定合同以及决定公司业务，除非合伙协议不允许这么做 每个合伙人都要为公司债务负责 每个合伙人都以公司收入申报个人税收，公司不再以企业的名义纳税 除非合伙协议有其他规定，否则，如果某个合伙人去世或者撤出公司，公司就要解散
有限合伙
企业 合伙企业中负无限责任的合伙人对公司拥有控制权 合伙企业中负无限责任的合伙人对公司负责，负有限责任的合伙人只对其所投资的部分负责 合伙企业要申报年度税收，无论是负有限责任的合伙人，还是负无限责任的合伙人都以个人所占收入或损失的份额申报个人所得税 如果公司的某个负有限责任的合伙人去世，公司不会解散，但如果是负无限责任的合伙人去世，公司可能就要解散，除非合伙协议有另外的规定
有限责任
合伙企业 公司所有者对公司拥有控制权 合伙人不对公司债务负责 合伙人以个人税收的名义申报其收入和所得税 关于这一点，不同地方有不同的规定
一般合资
企业 公司股东任命董事会，董事会任命公司高级职员，这些高级职员拥有公司的最高控制权 公司股东对其所占有的股份投资部分负责 公司要纳税，股东个人也要纳税 公司拥有独立的法律实体，即使是公司的所有者、合伙人及股东去世，公司依然可以存在
S合资企业 同“一般合资企业” 同“一般合资企业” 公司股东以个人所得税申报公司的收入和损失 同“一般合资企业”
任何人要想成功，都离不开朋友；要想更加成功，也都离不开对手。
克里斯托夫8226;昂达杰(Christopher Ondaatje)
加拿大金融家和慈善家
