css3 凸显效果 减税效果将在扩围后得以凸显



     “实行‘营改增’后,降低了现代服务业的整体税率,增加了盈利空间,有助于现代服务业的发展。”中国注册纳税筹划师认证专家、陕西华健管理咨询有限公司总经理仝铁汉表示,随着8月起“营改增”范围的扩大,将有更多的陕西企业享受到改革的丰硕成果。

  税负会继续降低

  城市经济导报(以下简称“城经报”):作为一个公司的负责人,你接触过很多其他的企业,你认为“营改增”试点的效果如何?

  仝铁汉:“营改增”试点对企业结构性减税、促进产业升级等方面效果明显。主要体现在以下几个方面:

  首先,有助于优化经济结构。自1994年分税制改革以来,增值税和营业税作为我国流转税领域两大税种,在征税范围上一直并行征收。随著市场经济的不断发展,两税并行的税制格局对经济运行产生的扭曲作用日益显现出来。这次实行“营改增”,就是以市场充分竞争为基础,通过深化产业分工与协作,推动产业结构、需求结构和就业结构不断优化,促进社会生产力水平提高。

  其次,由整体来看,部分现代服务业减税效果明显。税法规定:应税服务年销售标准为500万元(含本数)的,可认定为一般纳税人,除有形动产租赁执行17%的增值税率外,研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务等其他部分现代服务业执行6%的税率。表面上看税率提高了,然而由于这些企业在经营过程中购买的生产型固定资产、原材料等取得的增值税进项税款可以进行抵扣,因此大多数企业实际税负降低了。而80%的现代服务企业应税服务年销售标准低于500万元,属于小规模纳税人,由原来5%的税率降低为3%,减税效果明显。

  再次,制造业增值税负明显降低。实行“营改增”后,由现代服务业购买服务的制造业由于可进行增值税抵扣,加上交通运输业一般纳税人的税率为11%,客观上提高制造业企业购买的运输服务的增值税抵扣税率,因此降低了制造业企业的增值税税负,在一定程度上有助于制造业的发展。

  同时,消除了重复征税的弊端,体现了税收的公平原则。实行“营改增”后,客观上可消除重复征税的弊端,这不但与国际接轨,更能促进产业和企业转型升级,提高经济竞争力。

  然后,有利于服务业的发展。在现阶段,服务业可以起到推动经济增长、解决就业问题、加强国际竞争力、保持可持续发展等四种战略性作用。

  最后,对那些实行“营改增”后又购置了大量运输工具的交通运输业企业来讲,由于可抵扣的增值税包括运输工具购置过程中的进项税及购买油品、支付修理费等的进项税较多,因此,税负会降低。原来已购置大量运输工具并新增较少的企业,由于可抵扣的税款少,在一定时期会增加企业的税负。随着时间的推移,税负还会降低。

  目前改革难度不大

  城经报:对于“营改增”方案,你认为是否能实现改革的初衷?

  仝铁汉:目前已经试点“营改增”的交通运输业、现代服务业以及即将试点的铁路运输和邮电通信等行业,都属于改革难度不大的行业,由于这些行业在经济业务中取得的增值税进项发票较多,因此企业实操不甚复杂,并且使减税效果明显。而对企业取得的人工劳务部分如何进行税款核算抵扣,现阶段还没有一个较好的方案,因此,如建筑监理公司、建筑劳务公司等人工费占比较大的行业、企业如何进行“营改增”,尚无定论。

  从我国目前实施“营改增”的整体效果来看,我国的“营改增”方案还是成功的。当然由于税制改革是一个庞大的体系,在目前的改革中也出现了一些问题,而其中相当一部分问题,就是因为试点的面太小,试点的地区太小,如果全国范围内进行营业税的全面改革,那么增值税抵扣链条就完整,可抵扣的税项就比较多。因此,只有彻底进行完整的税制改革,整体效果才能显现。

  城经报:对于这次“营改增”扩大范围,你有何建议?

  仝铁汉:随着全国“营改增”范围的扩大,更多的企业将会享受到税负降低、盈利增加的改革硕果。针对陕西“营改增”工作,我有四个建议:

  省级财政、国税、地税等相关部门要保持密切联系,做好营改增的前期调研工作,制定切实、有效的工作方案。

  税务机关包括专家、学者要进行良好的宣传和引导,让参与“营改增”的企业熟悉相关的税收法律、法规,以促进“营改增”工作顺利进行。

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  而且,税务机关应有计划地推进“营改增”工作,包括对涉及“营改增”的企业历史账务核查、新法规的培训、实行“营改增”后的定期追踪等。力争改革一个,成功一个。

  最后,对实行“营改增”后税负增加的企业,要进行有效分析,可对部分企业进行适当的财政补贴,以保证改革顺利推进、社会的稳定及企业的健康发展。

  

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