辽宁经济还有救吗 降税负不止为了救经济



    根据国家税负总局公布的上半年税收数据,上半年全国税收达32553亿元,同比增长30.5%;同时,上半年个人所得税完成2135亿元,增长27.3%。同期我国GDP处于下滑区间,按可比价格计算,同比增长10.4%,比上年同期回落1.8个百分点,回落幅度接近15%。经济下滑而税收大幅增长,应该让报喜鸟们不那么理直气壮。

 

    目前日益强大的降税呼声似乎出于实际经济压力的现实需要,我国上半年宏观经济走势下滑,沿海制造企业在汇率升值、信贷紧缩、原材料价格上涨的压力之下不堪重负。但不应忘记,每年国税局以年增长30%以上的财政收入报喜的时候,都会引发一轮降税的呼声,可见,降税呼吁不始于现在,呼吁有更为深广的理由。

 

    税收与经济增长、居民收入之间的不匹配令人关注。近三年来税收全国税收每年以30%以上的速度增长,与GDP与城乡居民收入相比,税收的增长独领风骚,政府财富在总体财富篮子中的比例增加,导致税负社会总体税负加重。由此已经形成了一种独特的经济模式:政府财富增长、对社会资源的调控能力越来越强大,政府与个人越来越仰仗于政府的资源配置权生活。税收增长的表象之下,是中国人生存模式与企业生存模式的政府主导权力的强化。

  

    我国市场改革有两个支柱:一是日益希望突破控制束缚的民间市场,二是政府越来越强大的主导能力,目前央企等国有力量的日益强化也反应了这一点。这两个互相冲突的支柱形成居高不下的社会运作成本。

 

    从经济发展与政府自利的角度来说,降税是涵养税源的需要,过高的税收会破坏税源。在全球经济竞争中,几乎所有致力于发展经济的国家都在进行税收体制改革,以降税发展经济,中东与日本、新加坡等东亚国家就是代表。我国是大趋势中的例外。

 辽宁经济还有救吗 降税负不止为了救经济

 

    关于我国税赋高低,近些年争论颇多。每年公布的福布斯税负痛苦榜显示,2007年,中国是亚洲经济体中税务最重的国家,全球排名第三,2008年稍有下降,全球排名第五。加上行政收费在内,我国的真实税负在30%左右,与高福利国家的高税负同列。众所周知,我国并非高福利国家。国家税务总局从未认可福布斯的数据,称我国的宏观税负在20%以下,但这个数据超出了企业与个人的理性认知范围。

 

    税收的作用绝不止于维持政府的运作,捍卫政府的权威,税收也不是用来达到普遍贫穷而后进行转移支付的工具,税收是重要的社会的激励机制,不同的税收体制将带来完全不同的经济发展模式与市场运作环境,现代国家的基础是现代的税收体制。

 

    建立现代的税收体制,需要给予纳税人知情权。各种规费的存在说明纳税人的知情权千疮百孔,即便在公开的税收中,仍然存在纳税人的知情权缺失的问题。我国个人税负并不仅仅存在于个人所得税中,还隐藏在企业税负中,目前25%的企业所得税,有重复增税之嫌的生产型增值税,与偏重于建筑等行业的营业税,使企业难以承受。高成本产生了民建中央去年的调查数据显示,12.5%的企业对于目前税负水平表示“非常沉重,无法承受”;超过25%的被调查企业认为“行政管理和执法部门缺乏服务意识,存在管卡压和以权谋私现象”。

 

    另一些隐性税负不应该被忽略,当一些人声称中国油价过低时,忽视了养路费、过桥费、机场建设费、企业亏损补贴等隐性税负,这部分负担由纳税人、交通设施使用者、因物流成本增加而买单的企业与消费者共同承担。我国致力于建设公共财政,但缺乏监管与预算外收入占比过大的公共财政体系,不时爆出的财政项目黑洞,同样让消费者丧失知情权,对纳税者的不尊重、高税负、高昂的征收成本、普遍而泛滥的税收优惠,使纳税者缺乏责任感与对征税权力的认同感。

 

    在一片降税的呼声中,财税部门出面担心下半年支出过重;征收资源税、环境税、物业税等初露端倪,这些用意良好的税收,如果不以改革旧税制为前提,将成为新一轮不公平财富分配的起点。

 

    不可否认,我国税收体制改革的取向是减税、透明。仅举其中荦荦大者,2007年3月内外资企业所得税合一;个税起征点从800元调高到2000元;2006年实现农业税全免。让人担心的不是征税者与纳税人理念的歧异,而是部门利益与高税收模式下政府部门形成自我强化倾向,要制约这一倾向,纳税人对收税者拥有反向制约权至关重要。

  

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