爱华网在市场经济条件下，减轻企业税负是提高企业竞争力的一个重要手段，如何在国家法律允许范围内合理筹划企业的各种税金。使企业税负最轻，成为目前企业面临的最关键问题之一。 一、税收筹划的概念 税收筹划是使企业利益最大化的重要途径。税收具有法律的强制性，无偿性，固定性，这种征地征收同时也是对给税单位和个人的财产，行为，所得等的法律确认，即依法纳税后的财产，行为，所得等的法律确认，即依法纳税财产，行为，所得等是法律认可并受法律保护的，税收可视作经营费用，是企业纯利润的减项，企业在不违法的前提下不纳税或少纳税，就意味着花少量的费用获得同样的法律认可和国家法律保护；研究税收法规的基础上，按照政府的税收政策导向安排自己的经营项目，经营规模等，最大限度利用税收法规中对自己有利的条款，无疑可以使企业的利益达到最大化。 税收筹划是企业经营管理水平提高的力。企业经营管理不外乎是管好“人流”和“物流”两个流程，而物流中的资金流对企业经营如同血液对人体一样重要。税收筹划是一种高智商的增值活动，为进行税收筹划而起用高素质，高水平人才必然为企业经营管理更上一层楼奠定良好基础，高水平人才必然为企业经营管理更上一层楼奠定良好基础，税收筹划主要是谋划资金流程，它是以财务会计核算为条件的，为进行税收筹划就需要建立健全财务会计制度，规范财务管理，从而使企业经营管理水平不断跃上新台阶。
税收筹划是企业良好形象的重要保证。如果没有税收筹划，偷逃税就会成为人们寻求心理平衡的重要方法。一方面由于税收税收法规及相关法律日益健全，税收征管日益严密，执法力度日益增加，逾逃税成功的概率越来越小，而一旦被发现就要受到法律制裁，轻则补税罚款，重则拘役或判刑，另一方面，由于政府和社会成员法律意识，平等竞争意识日益增强，偷逃税者会因其破坏了平等竞争环境而受到社会各方面的谴责，使其名誉挪地，而失去信誉的企业将无法在竞争中生存。 二、企业纳税筹划的意义与作用 纳税筹划有助于实现企业经济利益最大化。纳税人作为社会经济中的参与者，其基本目标是在合法合理的基础上，获得最多的经济利益，而税收是国家运用法律手段进行的一种强制性征收行为，是对社会生产过程中利益的再分配过程，是减少纳税人经济利益的一种行为，是对纳税人自身已获经济利益的一种削弱。纳税筹划的目的就是在熟知相关法律的基础上，利用税法法律的优惠政策，有意识地进行纳税行为的筹划，降低纳税人的税收负担，减少纳税人的经营成本和费用，防止纳税人增中不必要的成本和现金流出。 科学的纳税筹划有助于提高企业的经营管理水平。由于真正产生税收的是业务部门，财务部门只是履行核算与交纳税收的职责，所以通过纳税是，可以从业务发生的源头控制纳税，将纳税的责任明确到每一个责任部门，使得权责明晰，公司财务管理透明化，纳税筹划作为闰少税收成本是最有效，最可靠，最可行的途径，必将被越来越多的经营重得所采纳，这就要求企业要依法设立完整，规范的财务程序，进行正确的财务处理，才能实施纳税筹划。 纳税筹划有助于推进我国税收法制化的进程。税收的法制化是依法治国的重要内容，是发展社会主义市场经济的客观需要。纳税人从自身经济利益最大化的目标出发，央充分研究现有法律体系的前提下，自觉运用法律工具，实现纳税成本的合理节约，在纳税人的纳税筹划行为与税务机关征管行为的互动博弃过程中，一方面可以增强纳税人自觉运用法律的意识，另一方面也将进一步促进税收法制的完善，因此，纳税筹划的发展，可以有效地推动税收法制化的进程。 三、税收筹划应遵循的原则 合法性原则。税收筹划是以现行税制为基础的，依法治税是进行税收筹划的前提，税收筹划是在合法条件下进行的，是以国家制定的税法是为研究对象，对不同的纳税方案进行精细比较后作出的纳税优化方案。 服从于财务管理总体目标的原则。税收筹划的最终目的是使企业实现其财务的目标即税后利润最大化，取得“节税”的税收利益，这表现在两个方面一是选择低税负，即降低税收成本，提高资本回收率；二是迟延纳税，不管是哪一种，其结果都可以实现税收支出的节约。 筹划性原则。筹划性表示事先规划，设计，安排的意思。在经济活动中，纳税义务通常具有滞后性，企业交易行业发生后才缴纳增值税或营业税，收益实现或分配之后，才缴纳所得税；财产取得之后，才缴纳财产税，这在客观上提供了对税率的适用先作出筹划的可能性，另外，经营，投资和理财活动是多方面的，税收规定也是有针对性的，纳税人和征税对象的性质不同，税收待遇往往不同，这在另一个方面为纳税人提供了可选择较低税负决策的机会。 成本效益原则。税收筹划的根本目标就是为了取得效益，但是，任何一项筹划方案都有其两面性，随着某一项筹划方案的实施，纳税人在取得部分税收利益的同时，必然会成为该筹划方案的实施付出额外费用，以及因为选择该筹划方案而放弃其它方案所损失的相应机会收益，当新发生的费用或损失小于取得的利益时，该项筹划方案才是合理的，一项成功的税收筹划必然是多种税收方案的优化选择，必须综合考虑。 四、纳税筹划的基本方法 审时度势选择最佳投资时机。国家在不同时期有不同的税收政策，例如，１９９３年开征固定资产投资方面调节税，就是期望抑制投资过热。 选择最佳投资地点。无论是国内投资还是跨国投资，公司管理者都必须认真考虑和充分利用不同地区的税制差别及区域性税收倾斜政策和优惠政策。 适用优惠政策。指纳税只充分利用可享受的优惠政策直接减少应纳税额，来减轻或免除纳税义务的行为，国家为了鼓励某些特定地区，特种行业，特别企业，新特产品和特殊业务的发展，照顾某些特定纳税人的实际困难，制定了大量纳税优惠政策，纳税人完全可以通过合法途径，依靠纳税优惠政策珠纳税负担。 选择最佳投资产业和行业。国家为了支持和鼓励发展第三产业，按有关税收法律法规，可以减征或者免征所得税。 选择辞行资方式优化资本结构。按我国现行税法规定，企业的借款利息支出在一定范围内可在税前列支，而股息支出则只能在企业的税后利润中开支。 选择最佳采购对象。我国现行增值税制度规定有一般纳税人和小规模纳税人之分，选择不同的采购对象，企业负担的流转税额会有所区别。 五、企业经营过程中的税收筹划 企业经营方式的选择。不同的经营方式对企业而言会形成不同的税收负担，如国内经营与跨国经营，内向经营与外向经营的纳税支出是不一样的，一般而言，企业的经营方式驿投资方式存在较大依存度。 经营价格的选择。在市场经济条件下，同类商品一般都存在一个统一的市场价格标准，作是作为市场主体的企业，享有自主定价权，只要供销双方都愿意接受，某种商品的交易价格可以高于或低于市场标准价格。
