1)预算分析的种类
从分析的角度来划分,可以将预算分析分为:
差异分析:计划与执行的差异对比
结构分析:部分占总额的占比分析
同期对比分析:去年和今年的同期对比分析
标杆基准对比分析:和行业标杆对比
因素分析:数据挖掘和动因分析
关键指标分析:业务单元的经济技术指标对不分析
2)、注重关系而不是组织结构
从组织形式来看,多数的管理报告是从组织的角度,来报告业务情况的,为每一个责任单元、每一个部门、每一个事业部、每一个分公司都报告了信息。围绕组织结构的报表,可以提供管理者所需要的有关某一特定责任单元,在过去某一时期发生情况的所有信息,但很少提供有关特定市场、客户群或产品线的全景信息。采用关系的视角或者交叉功能的视角来组织信息,有助于管理者从深层次的角度了解整个公司的全景图。
3)、决策驱动信息需求
分析报告的需求应受信息接收者的需要驱动,或许这就是报告的最佳实践之一。这是显而易见的,但是很多时候,驱动管理报表更多的是可以容易获得的信息,而非制定决策所需要的信息。我们现在主要预算分析重点是差异分析,其实差异分析是分析是否把“事做正确”了吗?而没有检查“这件事是否正确”?这也是第一代预算管理的缺陷之一。
对管理信息的需求有三个因素:业务、角色与职责、当前的形势。
业务:
我们的业务是什么?
我们的目标是什么?
角色与责任:
你的责任是什么?
你的目标是什么?
形势:
业务经营的如何?
最近发生了哪些重大事件?
这次你打算做出这样的决策?
如何围绕的形势、事件等简单、快捷的组织信息,预算分析必须构建在BI商业智能分析基础之上,可以让管理者按照决策的角度,按需组织报表,挖掘数据背后的隐藏故事,更快的制定出更好的决策。