第9节:案例1 安然:天使与我们同在(9)



系列专题:《基于全球化和企业道德的思考:战略》

  在2000 年底至2001 年初Raptor 的重组中,Raptor 开出的一些期票以股东权益增加的名义入了账,总计10 亿美元。2001 年8 月,安达信的会计师宣布,Raptor I 、Raptor II 和Raptor IV 会计操作不规范,并要求修正。2001 年11 月8 日,莱宣布股东权益净值减少12 亿美元,另外,由于Raptor 与安然的合同之间存在差额,在账面上又减去了2 亿美元。除了在账面上将股东权益调低了12 亿美之外,安然又将特殊目的实体进行合并,恢复到1997 年的规模。因此,Chewco 、JEDI 和LJM 的资产负债表成为了安然资产负债表的一部分。这些调整使安然的收入减少了5.91 亿美元,债务却增加了近26 亿美元。一些人担心这次重报并没有将问题完全揭露出来。

  在此次重组期间,2001 年10 月22 日,美国Milberg Weiss Bershad Hynes & Lerach, LLP 律师事务所代表安然股东,向法院提出集体诉讼。法院透露了此案的卷宗中安然内部卖出股票人员的姓名和数量,包括一些高级管理人员和总监(见图表2)。

 第9节:案例1 安然:天使与我们同在(9)
  在此期间,安然还有一线希望,就是与美国能源商Dynegy 合并。该公司曾被安然的员工认为是个无足轻重的竞争对手。这一合并计划同样也因困扰安然的问题而流产:不知道还有没有什么内幕没有透露出来。合并计划是11 月9 日宣布的,正是安然公司重报的第二天。11 月28 日,标准普尔将安然的债务评级调低到“垃圾”级别,Dynegy 宣布合并失败,同时安然的股价从开盘时的3.69 美元跌至收盘时的0.61 美元。2001 年12 月2 日,安然按照破产法第十一章申请了破产保护。2002 年1 月23 日,肯尼斯?莱辞职后杰夫?麦克马洪(Jeff McMahon ,执行副总裁,安然公司财务及出纳主管)被任命为总裁兼首席执行官。麦克马洪也于2002 年4 月辞去了职务。

  余波未平

  刑事调查

  在一系列国会听证会之外,安然破产案还引来了政府对犯罪行为的调查。2002 年4 月,戴维?邓肯(David Duncan)—— 安达信会计师事务所负责安然项目的总审计师,因销毁与安然账目有关的文件而被判犯有妨碍司法公正罪。科珀于2002 年8 月承认犯有欺诈罪与洗钱罪,并答应上交在各项特殊目的实体交易中非法获得的近1 200 万美元。2002 年10 月,因为法斯托在安然和特殊目的实体中的各种角色,他被指控犯有78 项罪名,他的个人账户也被冻结了。2004 年1 月13 日,法院判决法斯托有两项罪名成立,一项为掩盖财务问题,另一项为公司欺诈,并被判在联邦监狱服刑10 年。他的妻子莉?法斯托(Lea Fastow) 也被判税务欺诈一项罪名成立,并获刑1 年。2004 年2 月21 日,杰弗里?斯基林和理查德?考西被判刑;2004 年7 月7 日,肯尼斯?莱也认罪被判刑。  

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