爱华网1 现金控制
1．1库存现金余额控制。
1．2现金日记帐，是否做到日清月结，是否按业务发生顺序逐笔登记。
1．3现金收支的审批，是否有白条。
1．4大额现金收支情况
1．5现金是否有盘盈盘亏现象。
1．6废品销售所取得的现金收入是如何管理的。
2 银行存款日记帐、银行对帐单（每月至少核对一次）
3 有无代开票现象。
4 应收票据的管理，查应收票据的管理台帐，查应收票据的兑付有无违规风险。
5 应收帐款
5．1应收帐款对应的购销合同，购销合同的完整性、有效性及审批控制。
5．2应收帐款对应的帐龄分析和可能存在的坏帐风险。
5．3应收帐款与销售日记帐之间的对应关系。
5．4应收帐款与客户之间的对帐证据。
5．5应收帐款对应的发货单、客户回单，仓库记帐之间的对应关系。
5．6应收帐款收回的方式，是否有业务员代收现金的情况，若有，公司是如何控制的。
5．7应收帐款的帐务处理。
6 其他应收款的控制
6．1其他应收款中有无金额较大，时间较长的，如有，究其原因。
6．2其他应收款中有无与公司无关的业务往来。
7 预付帐款控制
7．1预付帐款形成的审批是否符合公司内控制度。
7．2预付帐款对应的合同。
7．3预付帐款对应的比价流程的执行情况。
7．4预付帐款的帐务处理。
8 委托加工物资的帐务处理及数据流转。
9 原材料（原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等的计划成本或实际成本控制。
9．1原材料领用定额是否有规定。
9．2原材料领用是否按定额执行，如有误差，误差比率如何。
9．3原材料库存帐龄分析，是否有呆滞物资存在，占用资金额度如何。
9．4原材料采购的审批流程如何规定，是否存在职责分离不到位的情况。
9．5原材料采购是否按流程执行。
9．6主要原材料采购是否遵循比价原则，相关记录是否齐全。
9．7原材料入库手续是否齐全（抽样检查）、入库单、验收单。
9．8原材料控制是否有职责未分离情况。
9．9原材料库存帐物是否一一对应（抽样盘点）。
9．10原材料库盘盈盘亏如何处理，帐务上如何反映的，是否履行了审批手续。
9．11是否存在估价入库的现象，若有，是如何进行帐务处理的。
9．12原材料领用的流程规定是否得到有效执行，流程中有无潜在风险。
10 库存商品
10．1库存商品的帐龄分析，是否有长时间滞]留仓库的商品。若有，具体数量、原因、存在的潜在风险。
10．2库存商品的入库流程是否得到有效执行，是否存在潜在风险。
10．3库存商品管理中是否存在职责未有效分离的情况。
10．4库存商品的发出流程中的审批手续是否得到有效执行，是否存在潜在风险。
10．5库存商品跌价风险的应对策略。
11 固定资产
11．1闲置固定资产的处理情况
11．2固定资产的清盘记录。
11．3固定资产的帐务处理及其对应的合同。
11．4固定资产财产保险的情况及其合同。
11．5固定资产清理方面的帐务处理。
12 累计折旧是否正确计提累计折旧，有无人为调节利润。
13 在建工程
已经投入正常生产的设备（20辊）是否已从在建工程中转出，查帐务处理。
14 短期借款的额度及其占企业总资产、流动资产的比率，是否存在负债过高，流动不足的风险，查短期借款贷方余额。
15 应付票据的使用情况及其明细台帐,是否有职责未分离情形。
16 应付帐款
16．1应付帐款与原材料入库之间的对应关系，以及相关的合同。
16．2应付帐款的支付是否遵守公司内部审批流程。
16．3应付帐款的支付是否存在现金支付的情况，若有，是如何控制风险的。
16．4应付帐款与供方的对帐记录。
17 应付职工薪酬
17．1薪酬管理制度是否有效实施。
17．2是否因薪酬制度本身的缺陷导致关键人员流失风险。
17．3是否因薪酬因素导致人员流动过快，核心操作人员不能保持。
17．4薪酬核算中是否存在舞弊行为，是否存在职责未分离情况。
17．5员工薪酬晋级是否有据可依，是否履行严格的审批程序。
17．6员工的保险缴纳情况及存在的风险。
18 应交税费是否则存在严重不合规的重大风险。
19 其他应付款是否存在金额较大项。
20 利润结转
20．1查利润结转的帐务处理。
20．2上半年利润与利润目标之间的比对。
20．3利润结转中剔除的因素有哪些。
21 生产成本
21．1生产成本是否控制在定额之内及其超出原因。
21．2生产成本与上年水平比较。
21．3生产成本中的关键管控点及其风险。
22制造费用
22．1制造费用是否控制在定额之内及其超出原因。
22．2制造费用与上年水平比较。
23主营业务收入与销售日记帐、利润之间的对应关系。
24查营业外收入、营业外支出、非主营业务收入项。
25销售费用
25．1销售费用的列支、报销是否严格遵守公司制度。
25．2销售费用占主营收入的比率或其他比率。
25．3单位销售费用水平与上年相比较。
25．4销售费用中比重最大的事项分析
26管理费用
26．1管理费用的列支是否遵照公司审批流程
26．2管理费用是否控制在实际完成产销指标的对应预算之内。
26．3管理费用水平与上年相比较。
26．4管理费用中占比较大的项目。
27 财务费用与借款之间的对应关系。
28 单据填写规范程度及顺序号的作用发挥。
29 半年度各项目标实现情况（经济指标和管理指标）。
30 主要财务指标分析
30.1 盈利能力指标：销售利润率=利润总额/产品销售收入
总资产报酬率=息税前利润总额/平均资产总额
资本收益率=净利润/实收资本
资本保值增值率=期初所有者权益数/期末数
30.2 偿债能力的指标：资产负债率=负债总额/资产总额
流动比率=流动资产/流动负债
30.3 营运能力的指标：应收账款周转率=赊销净额/平均应收账款余额
存货周转率=产品销售成本/平均存货成本
30.4 7指标沃尔比重评分表
30.5 增加现金流量基础上的杜邦分析
