发布时间:2022年04月15日 02:29:48分享人:安宁的空白丶来源:互联网1
企业所得税法规定:租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。
例如:企业将办公楼对外出租, 2008年8月预收租金9万元,租期为2008年10月到2009年6月,共9个月,每月租金1万共9万,对应每月应计提折旧2000元。则企业应做如下会计处理(除所得税、营业税外的其他税费本例未考虑): 预收到款项时: 借:银行存款 90000 贷:预收账款 90000 2008年9月申报8月营业税时,要按一次收到的全额收入缴纳营业税4500元 借:应交税费 营业税4500 贷:银行存款 4500 2008年10月~2009年6月 借:预收账款 10000 贷:业务收入 10000 借:营业税金及附加 500 贷:应交税费 营业税500 借:其他业务支出 2000 贷:累计折旧 2000 但申报2008年所得税时,应将会计确认的3个月的房租收入和3个月的营业税调整为9个月的房租收入及营业税,也就是将余下的6个月的收入扣除其对应的营业税后的数。 纳税调整增加10000×6-500×6=57000元. 2010年申报2009年所得税时,应将会计确认的收入及税金做纳税调减57000元。 通过案例可以看出: 08年税法确认9个月的收入,同时确认9个月的营业税金和3个月的折旧; 09年税法确认0个月的收入,同时确认0个月的营业税金和6个月的折旧。 归纳:营业税金与应税收入税法口径是对应的,同步反映;折旧与应税收入不存在因果关系,按权责发生制原则在税前扣除。
爱华网本文地址 » http://www.413yy.cn/a/9101032201/232405.html
更多阅读
? ? 一般纳税人的定义: 一般纳税人是指年应征增值税销售额 (以下简称年应税销售额, 包括一个公历年度内的全部 应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。??? 一般纳税人认定方法; 一般纳税人认定方法 一般纳税
一般纳税人的账务怎么处理,现在整理出来一般纳税人账务处理大全,希望涉及到的各方面,对大家有所帮助。一般纳税人的账务怎样处理?——步骤/方法一般纳税人的账务怎样处理? 1、一、“进项税额”的帐务处理 1.国内购进货物。企业在国
一般纳税人和小规模纳税人有什么区别——简介 纳税人亦称纳税义务人、“课税主体”,是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。国家无论课征什么税,要由一定的纳税义务人来承担,舍此就不成其为税收,因此,纳税人是税收制度构成的基
(一)外购材料进项税额的会计处理1.收料与付款同时进行.企业外购材料已经验收入库并支付货款或开具并承兑商业汇票,同时也收到销货方开出的增值税专用发票的发票联和抵扣联.这时,应按材料的实际成本,借记"原材料";按应预交或垫支的增值税,
作者:安心内容摘要:取消一般纳税人认定审批和取消一般纳税人认定是两码事,我给您一些参考文件共同学习。近日,国务院发布了国发【2015】11号《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》,取消和下放管理层级的行政审批项目共计