爱华网一个成功生意人的法定义务 收税的同时取悦纳税人与爱一个人的同时还让这个人明事理一样是不可能并存的。 ——艾德蒙·伯克(Edmund Burke)（1729～1797）爱尔兰哲学家和政治家 一个成功生意人的法定义务 缴税是刚起步的生意人最不愿意想的事情了。但是，漏税不仅损害你的生意，而且会影响你的职业生涯。 大卫22岁时曾在一所大学附近开了一家小咖啡馆，但他当时没有立刻设会计也没有马上申请一个缴税的账号。他自己认为等他的生意有了起色之后再做这些也来得及。但不幸的是，他的小咖啡馆刚开张几个月，州税务署进行了一次现场检查，发现他没有代收餐税。于是，州税务署就查封了大卫的小咖啡馆，对他的个人资产保有留置权。这意味着如果大卫不补缴税款，州税务署有权将大卫的资产收归国有变卖。显然，在大卫的生意并未稳定之前，这会损害大卫的职业生涯。 税（tax）是企业毛利润或个人收入的一定百分比，按法律规定由政府征收以用来支持学校、军队、警察、消防等公共服务事业。 大多数州征收所得税。财产税是城市和地方政府部门的财政来源。联邦政府的财政来源是个人所得税和公司所得税。 销售税 州政府通常对商品销售（一般不包括服务）征收销售税以增加收入。销售税是商品成本的百分比，包含在商品的售价里。在纽约州，销售税是825%。举个例子，一件10美元的商品的销售税是083美元，那么卖给消费者的售价是10.83美元。 独资企业主需要支付个人所得税和个人雇佣税 如果你有一份工作，你可能需要支付个人所得税。如果你自己开公司而且你的公司每年收入超过400美元，你必须支付个人雇佣税。 个人所得税 你可以在当地邮局和银行领到税款申报单。或者从联邦国税局——负责代理联邦政府征收联邦税——预订税款申报单。如果你逃税的话，联邦国税局有权处罚你甚至送你进监狱。 你可以打电话给联邦国税局（1-800-829-3676），或者上网浏览联邦国税局的网站（网址：wwwirsustreasgov）预定税款申报单。wwwirsustreasgov/prod/elecsvs/indexhtml）发给联邦国税局。你还可以使用专门的税务软件，比如说特波税务（Turbo Tax）软件，它包括所有必须填的表格，还可以在线填写。使用这种软件还有一个好处是，如果你使用类似Quicken记账软件，通常你就可以轻易地从你的账簿里把所有的数据转移到税务软件里。 你可能会用表1040EZ去填写你的个人所得税的返还，这是最简单的税款单（原书表22，因与国情出入较大，故略去）。填写此表，你需具备以下条件： ●单身，年龄小于65岁； ●只有一位受抚养者（你自己）或者已被你的父母声明为受抚养者； ●总收入低于50 000美元； ● 利息收入低于400美元。 个人雇佣税 如果你受他人雇佣，你的雇主会为你缴纳相当于你的收入的7..65%的钱作为你的社会保障金的一部分。这样当你退休，或者出事故变残疾，不能再工作时，你可以每月从你的社会保障金账户领取一定金额的钱。 联邦政府还从你的收入中提出765%存入你的社会保障金账户。这样，每年你的收入的15.3%都存入了你的社会保障金账户。 如果你不受他人雇佣，比如说，你自己做生意，那么就没有雇主替你缴纳你的那部分社会保障金。你必须通过自己缴纳个人雇佣税来将这部分补上。如果你每年净收入超过400美元，你必须以个人雇佣税的形式缴纳收入的153%给社会保障部门。具体的税款单参看表23（原书表 SE，因与国情出入较大，故略去）。 企业所得税(赢利或亏损) 除了个人雇佣税之外，你的企业收入还必须缴纳所得税。如果你的企业赢利，你填写表C-EZ（见原书表24，因与国情出入较大，故略去——译者）；如果你的企业亏损，你填写表 C（见原书表25，因与国情出入较大，故略去——译者）。 有关联邦国税局提供的帮助 由于税法非常复杂，所以联邦国税局提供小手册和电话咨询服务帮助回答问题。你可以打电话1-800-424-1040获得关于如何填表1040的帮助。当地的联邦国税局办公室或其代理处将会免费指导你如何填写表格。注意，由于税法规则、税率和税款申报单年年都会发生变化，所以每年你都必须得到新的税款申报单和小手册。 清晰的账簿记录会有所帮助 如果你的账簿很清晰，那么你将能够比较轻松地填写税款单。假如你能让自己的账簿时时保持更新，你可以容易地算出你的净收入。 当你有疑问时，你可以打电话给联邦国税局或者找一名会计，也可去税务办公室咨询。一旦你的税收返还出现问题，联邦国税局将会对你的账目进行审计（audit）。这意味着联邦国税 局将会派人到你的企业中去检查你的账簿、收据和发票，以确认你的税款申报单填写正确无误。 一定要保持账簿清晰，填写税收返还，按时缴税，遵守联邦国税局的有关规定。 如何计算税额 税款申报单和税法很复杂，而且经常发生变化。人们通常搞不清谁应该缴税以及应该缴纳哪些税。作为纳税人，你有权利去问以下问题： ●我缴的税款用来做什么？ ●我所缴纳的税款支持的服务是否对我自己和我所居住的社区有利？
●对于我缴的税款所支持的服务，如果由私人企业提供，会不会比由政府提供更好？ ●税率合理吗？ 纳税人可以从代表他们出现在市政委员会、州立法委员会和国会的政客们那里得到这些问题的答案。这些政客每年要做的很重要的工作之一就是审核政府预算，决定纳税人应该纳多少税，以及是否修改税法。 关于减税和简化税法的争论 许多美国人认为税太高、税率不公平。他们对那些政客施加压力迫使他们关注这些问题。 许多生意人抱怨税法太复杂、税率太高以至于人们都害怕开始新买卖。目前的美国税法有38 000页。而且，税法一直在变，对于小生意人来说，没有会计师的昂贵帮助，是不可能处理好税务问题的。这也是我的担忧之一。我认为复杂的税法和高额的税率阻碍了处于中低档次收入的人群开创新生意，而且，实际上还鼓励了其他人偷偷地做生意。在杰克·肯普和特德·福斯特曼领导的负责经济增长和税法改革的国家委员会之前，我就已经证实了这一点：与其他因素相比，税法的复杂性和高额的税率更多地阻碍了人们通过做生意来摆脱贫困，而且我打算向国家委员会报告这个结果。 一些生意人认为如果许多由政府提供的各种层次上的服务，比如说邮政、垃圾清扫，由私人企业提供效率将会更高，而且这种服务转移有利于降低税率。他们还认为税法简单点、易于理解，将会有利于潜在的创业者开展生意、缴纳税款。 案例研究：网络咨询 汤姆·威特纳喜欢玩计算机，但他从来没想到他会通过这个赚钱。17岁时，威特纳的爱好从计算机转移到家庭咨询公司——在线网络咨询。威特纳作为咨询顾问，教授成年人和老年人学习计算机，还为当地的小企业和非赢利组织设计和维护网站。 为了提高知名度，威特纳志愿为好几个社区组织提供网络服务。通过这些，他积累了经验、拥有了一定的客户群。他为圣·凯罗斯年轻人咨询委员会和圣·凯罗斯老年中心建立了网站。而且，因为他为当地中学建立的网站，一家搜索引擎的公司愿意给他提供职位。 为了学习怎样运营企业，威特纳参加了1998年国家创业指导基金会在斯坦福大学举办的创业夏令营。在那里，他遇到了在如何建立记账系统和处理税务问题方面可以帮他的人，而且，他还了解了微软高科技在线计划（the Microsoft/BizTech Online Program）。他非常喜欢在线学习，一晚上就把25章书全部看完了。他的显而易见的专业水准使得全国创业指导基金会为他在基金会里提供了一个创业指导助教的职位。 威特纳很喜欢斯坦福大学，打算在那里学习计算机科学。从他的故事里，我们能看到开办一个小企业会为你打开了充满各种各样令人兴奋的机会和挑战的全新世界。 税务问题仅仅是一个创业者面对的众多复杂挑战之一。抓住你周围的各种机会——从参加企业培训课程到参加研讨会和志愿者活动。在这些活动中，你可能会遇到为你的企业提供非常宝贵建议的人。 建 议 如果你自己开公司，你要每季缴纳税款。一定要按时缴，以防你将来的税单金额过于巨大甚至无法负担.
