内部审计与舞弊控制 零售企业内部舞弊调查
臧游给参会者带来了美国注册舞弊审核师协会(ACFE)2008年度报告的摘要。用2008年美国各个行业959起典型的舞弊案例,从各个角度揭示了舞弊的真面目。 据ACFE的统计,2008年美国企业有近7%的收入遭受职业舞弊的侵蚀,这意味着舞弊造成的损失将近9940亿美元之巨;统计报告中每起舞弊造成的平均损失为175,000美元,60%多的舞弊造成的平均损失超过一百万美元。而调查中,零售业是最易发生腐败的五个行业之一,而零售业发生舞弊案件中腐败所占比例最高,达22.2%。
臧游分享了包括零售企业人力资源、财务、it、工程、门店费用、供应商等方面的15个精彩案例,揭示了如何通过分析调查发现舞弊事件并有效处理,将损失降至最低。根据ACFE调查,目前设立内审部、突击检查、管理层内控管理、举报热线、强制休假、举报人奖励和财务报告审计是比较有效的反舞弊手段。同时,臧游也指出零售企业舞弊者14个异常行为特征。其中最重要的6条是:生活方式与收入不符;财务困难;性格圆滑;不愿承担责任;离婚/家庭不和睦;与供应商/顾客关系过于密切等。
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