爱华网比如，天津滨海农村商业银行的信用共同体贷款，通过组成由银行、管委会、商户代表等多方参加的信用商户评定小组，逐户评定辖区内商户的信用等级，确定授信额度，发放小额贷款，并由银行、管委会、信用商户三方承诺各自的权利和义务，组建成“箱式信用共同体”；以固定的商会、促进会为载体，组成“伞式信用共同体”，收效甚好。辽宁信用联社联合省妇联组织，推出“巾帼致富贷款”，专门为农村妇女提供专业的金融服务，截至2009年5月末，全省农村信用社女性贷款已达到22万户，贷款金额达到102亿元，其中农村妇女贷款达到19万户，贷款金额达到44亿元，累计向全省2.8万户农村妇女发放“巾帼致富小额贷款”达到8.48亿元，也收到了良好的效果。 2007年5月，阿里巴巴与建设银行正式签约共推中小企业贷款。阿里巴巴的会员只需报名并按要求填写真实资料，建行便以其在阿里巴巴上的网络诚信度(诚信通信用积累)作为重要参考指标，以贷后风险控制为保障，同时结合企业资质、基本财务状况等进行综合考量，通过建行审批即可获得贷款。与其他银行贷款不同，网络联保贷款项目不需要任何抵押，但需要由3家或3家以上企业组成一个联合体共同来申请贷款。在流程上，符合贷款要求的阿里巴巴会员首先在网上向阿里巴巴提出申请，由后者将申请转交银行。同时，阿里巴巴内部系统可以定向搜集并整合相关数据，银行系统和阿里巴巴内部系统对接后，即可直接查询申请者资料。通过阿里巴巴已建立的一整套信用评价体系与信用数据库，能帮助银行有效弱化贷款中风险和成本的约束。从推出到现在，已有1000多家中小企业获得近26亿元的无抵押低息贷款。在未来的计划中，阿里巴巴的这个服务将涉及到更大的范围，更多的中小企业将从中获益。截止2009年9月，建行放贷16亿多元，不良贷款率只有1.13%，低于平均水平。 善用社会组织资源管控风险，还大有文章可做。 尽可能降低内生成本 良好的金融产品不仅应是客户所需要的，而且要价格低廉。否则，价格过高，客户也不敢问津。这就要求银行一方面要不断开发适应客户多种需求的多样化产品，另一方面更要控制成本。 中小企业贷款业务成本可分为外生成本与内生成本。前者主要为相应的风险成本，后者主要为相应的管理成本。据调查，对中小企业贷款的管理成本平均为大型企业的５倍左右。因此，加强管理，控制内生成本，还有很大余地。 拥有多方位公共政策及资源的强力支持 由于中小企业的发展具有外部性、公共性特征，其融资很难完全通过市场机制解决，由此决定它不是一个私问题，而是一个公问题，所以需要多方位公共政策及资源的强力支持。正因为如此，美国很早就有小企业法、中小企业投资法、小企业资助法，日本有中小企业基本法，韩国有中小企业振兴法，德国有各州关于中小企业促进的保证声明，欧盟有中小企业宪章，各主要国家或经济体对中小企业都有全方位公共政策及资源的支持。在这方面，我国业已出台和有待强化的项目如下：
一是科学划分以准确把握中小企业融资的特殊矛盾。据统计，到2009年第一季度，对中小企业贷款无论是增量，还是存量，都占到贷款总额的53%，这引起了质疑：按此统计，中小企业融资还是问题吗？问题就出在划分标准上。按我国现行划分标准，职工人数2000人以下或销售额3亿元以下或资产总额4亿元以下为中小企业。而日本一般是指资本在1亿日元以下、从业人数低于300人的企业；批发行业的情况较为特殊，其标准为资本金3000万日元以下，从业者100人以内；零售业和服务业的标准为，资本金1000万日元以下，从业者50人以内。在法国，250～500人的一般被称之为中型企业，250人以下的被称为小型企业。德国系指年销售额在100～5000万欧元之间或雇员数在10～499人之间的中型企业以及年销售额低于100万欧元或雇员数不超过9人的小型企业。美国传统制造业中小企业是指雇员不超过500人的企业，对于服务业企业是指雇员一般不超过100名的企业。英国则指员工少于250人，年度营业额低于4000万欧元，年度资产负债表金额低于2700万欧元。台湾地区制造业、营造业、矿业及土石采取业的中小企业是指，实收资本额在新台币6000万元以下者，或经常雇佣员工数未满200人，农林渔牧业、水电燃气类、商业、运输、仓储及通信业、金融保险不动产业、工商服务业、社会服务及个人服务业的中小企业是指，前一年营业额在新台币8000万以下者，或经常雇佣员工数未满50人。香港地区制造业系指从业人员在100人以下的企业，非制造业系指从业人员在50人以下的企业。由此可见，我国中小企业划分标准无论人数还是销售或资产金额都大大高于境外标准，这实际上就包含了大量非中小企业，从而掩盖了中小企业融资的特殊矛盾。因此，需要调整划分标准，以准确把握中小企业融资的特殊矛盾。 二是给予核销呆坏帐、贷款重组自主权。财政部已允许金融机构对中小企业500万元以下的不良贷款自主核销。但是呆坏账的核销权是股东的权利，不应该由国家财政部规定呆坏账的核销。随着中国银行业的股份制改革不断深化，国家股东的利益更多应在公司治理结构上下功夫，通过股权董事来体现，而不是让财政、让国家代替股东把关。贷款重组权包括贷款展期、减息、免息、贷款本金打折扣。不允许银行自主核销呆坏账和贷款重组做法是基于过去国有独资商业银行时期的做法。现在国内银行都已实行股份制改造，应由董事会根据市场变化作出决策。一方面，银行能够进行贷款重组，就可以让利于小企业；他们存活下来，又能减少银行的损失。另一方面，银行的呆坏帐核销，内有股权董事决策，外有税收政策约束，因此应将呆坏帐核销自主权归还于银行董事会。 三是对风险拨备给予税收优惠。目前，《金融企业呆账损失税前扣除管理办法》对提取呆账准备没有区分一般准备和专项准备，只规定“金融企业按提取呆账准备资产期末余额1%计提的部分，可在企业所得税前扣除”；而财政部颁布的《金融企业呆账准备提取管理办法》中规定一般准备从净利润中提取，专项准备则要求按照五级分类资产风险大小，在税前提取1%～100%的呆账准备。由于专项准备不能在税前计提，不利于银行及时、足额计提专项准备，事实上导致银行以一般准备冲销呆账。而一般准备是我国银行附属资本的唯一来源，以银行附属资本冲销呆账与国际惯例相悖，不利于银行的稳健经营，特别是对于支持小企业的主力军——微小金融机构影响较大。因此在税收政策方面，应有两套选择方案：一是遵循国际惯例，允许在税前提取贷款损失准备，具体贷款损失准备金如何计提、计提多少，由商业银行按照银行监管当局确定的指导原则自主计提；二是如果只能在税后利润中提取贷款损失准备，则在核销坏账之后，税务部门应对损失部分退税。在退税时，税务部门只需要对银行核销呆坏帐的合法性、合规性进行审核，以决定银行是否可以核销呆坏帐。如果银行核销呆坏帐不能够被税务部门认可，则只能用资本金冲销。 四是减免营业税。商业银行营业税目前维持在5%，此项税负在我国服务业中明显偏高。从境外情况看，银行业务一般纳入增值税的征收范围，多数国家如欧盟各国、加拿大、澳大利亚、新西兰、韩国等对银行信贷等主要业务免征增值税；对于出口业务或与商品、劳务出口有关的金融业务，一般实行零税率，以鼓励出口，实行征收营业税的国家，商业银行的营业税一般不超过2％，甚至有的国家不征收银行营业税。有专家建议参照美国和其他国家的做法，对银行业免征营业税或征收税率为零的增值税。我国新营业税暂行条例规定：境内保险机构为出口货物提供的保险产品免营业税。在转向更多倚重内需发展我国经济的大趋势下，中小企业融资的重要性应不亚于境内保险机构为出口货物提供的保险，因此，可考虑先行减免对中小企业贷款的营业税，不能全免，减到2%也可以。 五是建立风险补偿金制度。为小企业客户提供融资支持，需要建立风险补偿机制，对金融机构中小企业贷款按增量给予适度补助。这是国务院多次强调的政策。刚颁布的《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》再次明确强调：“鼓励建立小企业贷款风险补偿基金，对金融机构发放小企业贷款按增量给予适度补助，对小企业不良贷款损失给予适度风险补偿。”目前，不少地方也在做，但还有待于进一步推广。 六是做实做强信用担保。由于中小企业贷款风险较高，决定了担保体系中既需要社会性商业担保机构，更需要政策性担保机构的支持。2008年国务院“金九条”要求：落实对中小企业融资担保、贴息等扶持政策，鼓励地方人民政府通过资本注入、风险补偿等多种方式增加对信用担保公司的支持。设立包括中央、地方财政出资和企业联合组建在内的多层次中小企业贷款担保基金和担保机构，提高金融机构中小企业贷款比重。对符合条件的中小企业信用担保机构免征营业税。《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》第八条“完善中小企业信用担保体系”也再次强调：“设立包括中央、地方财政出资和企业联合组建的多层次中小企业融资担保基金和担保机构。各级财政要加大支持力度，综合运用资本注入、风险补偿和奖励补助等多种方式，提高担保机构对中小企业的融资担保能力。落实好对符合条件的中小企业信用担保机构免征营业税、准备金提取和代偿损失税前扣除的政策。国土资源、住房城乡建设、金融、工商等部门要为中小企业和担保机构开展抵押物和出质的登记、确权、转让等提供优质服务。加强对融资性担保机构的监管，引导其规范发展。鼓励保险机构积极开发为中小企业服务的保险产品。”虽然有这么多政策，但信用担保业本身良莠不齐，还有待做实做强，才能发挥其支持中小企业融资的作用。 七是实行差异化监管及货币政策。正如《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》所强调的，要“对商业银行开展中小企业信贷业务实行差异化的监管政策。”银监会颁布的《银行开展小企业贷款业务指导意见》就是差异化监管的体现。银监会最近出台的贷后管理有关办法中，规定流动资金的贷款“单笔支付超过借款合同金额的30%，且超过100万元人民币的；或单笔支付未超过借款合同金额的30%，但绝对金额超过1000万元人民币的”采取贷款人受托来支付，这项规定可能对开展小企业贷款的中小银行不利，因此应针对大、中、小和微型企业等规模的不同，设定不同比例或额度。货币政策也应有差异。比如积极运用差别化存款准备金率、再贷款等机制冲抵部分小企业贷款的高成本。 八是加速建立健全征信系统。如上所述，电子银行、打分等技术手段对于中小企业信贷业务至关重要，而这些技术平台及手段又高度依赖完善的征信体系，而我国的征信体系由于起步晚，目前还远远满足不了中小企业信贷业务的需求。因此，应加速建立健全，以尽快形成信息齐全、查阅方便、公开透明的中小企业诚信信息查询系统。 九是优化信用环境。水往低处流，钱往诚信聚。一个地方有良好的信用文化，各类企业以讲诚信、讲信用为荣，有强烈的还贷意愿，就会形成银行与该地区之间良性循环的信贷资金洼地。这样的信用文化、信用环境、资金洼地，是一个地方很重要的软实力。因此，地方政府除了真金白银资金支持外，信用环境的建设在某种程度上更重要。在这方面，长江三角洲的16个城市2004年启动的“信用长三角”值得推广。
