新公司申请一般纳税人 新公司成立后申请一般纳税人的方法是什么(2)

  1、一般纳税人处理为

  借 库存商品等

  借 应交税金-应交增值税(进项税额)

  贷 银行存款等

  2、小规模纳税人为

  借 库存商品等

  贷 银行存款等

  小规模纳税人不能抵扣进项税。

  (二)在销售商品时,采用的税率不同。

  1、一般纳税人:

  借:银行存款(或应收账款)

  贷:主营业务收入

  贷:应交税金--应交增值税(销项税额)

  2、小规模纳税人:

  借:银行存款(或应收账款)

  贷:主营业务收入

  贷:应交税金--应交增值税

  三、税收管理规定的区别:

  1、一般纳税人:销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

  2、小规模纳税人:只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

  四、税率与征收率不同

  1、一般纳税人:基本税率17%,税法还列举了5类适应13%低税率的货物,还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。

新公司申请一般纳税人 新公司成立后申请一般纳税人的方法是什么(2)

  2、小规模纳税人:商业小规模按4%征收率;商业以为小规模按6%,(免税的除外)。

 

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