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财经纪律知识竞赛试题
一、 内部控制(4)
1、健全行政事业单位内部控制制度是贯彻执行国家财经法规，保护国有资产安全完整，防止舞弊行为发生的重要手段，也是强化行政事业单位内部管理的重要措施。内部控制的实施者为：
A、单位负责人 B、管理层 C、纪检及审计部门 D、单位全体员工 答案：(D)
2、某事业单位领导临时指定某一职工经办本单位工程项目的材料采购询价、供应商选择、合同签定、价款结算等全过程，请指出该做法违反了内部控制的哪一项原则。(答案：违反了控制活动中不相容职务分离的原则。)
3、某事业单位会计人员外出学习，为不影响单位正常收支业务，该单位领导吩咐会计在学习期间将财务支付的印鉴交由出纳员王某保管。请指出该做法违反了具体业务控制事项中的哪一项控制，并指出该项控制的内容?(答案：印章控制。内容：财务专用章应由专人保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。)
4、内部控制为组织目标的实现提供合理保证。以下几项中属于内部控制的监督方式的有(多选)：( ABCD )
A、举报 B、内部审计 C、纪检部门监督 D、主管部门监督
二、预算管理(3)
5、2010年3月，某事业单位因工作需要，拟购置一台小汽车，领导班子开会讨论后决定购置一台价值20万元的小轿车，并要求资产管理部门尽快办理此事。当经办人拿着经审批的采购合同到财务部门办理转账手续时，却被财务人员告知该小汽车的购置事项不在本单位当年预算范围内，就算报政府采购也不会得到审批。请问该单位财务人员的说法是否正确?其依据是什么?(答案：正确。依据是《预算法》及《预算管理条例》中“不得办理无预算、无用款计划、超预算、超计划用款”的规定。)
6、有观点认为，部门预算的编制是财务部门的事，与其他部门无关，你认为这种预观点正确吗?请说出理由。
答案：不正确。部门预算反映整个单位的资金收支和业务活动，预算的编制需要本单位各个部门之间协调配合，财务部门在预算编制过程中起到审核、汇总上报的作用。
7、某事业单位临时变更了某路面大中修项目的设计及预算批复，增加路面厚度，资金缺口用上年本单位公路抢修(专项)结余资金来弥补。请问单位违反了《预算法实施条例》中的什么规定?(“严格按照预算规定的支出用途使用资金”以及结余资金必须纳入部门预算经批准后安排使用的规定。)
二、 非税收入
8、某事业单位领导考虑到非税收入上缴及返还时间过长，为避免麻烦，交待财务人员将本单位收取的门面出租收入及机械出租收入直接用于本单位办公楼维修及球馆建设，结余部分用于弥补办公经费不足。该单位的做法违反了什么规定?(违反了“收支两条线管理”规定。)
三、 政府采购
9、某事业单位2010年预算中安排了25万元用于办公楼的维修工程，经班子讨论，在几个施工队伍中比较优劣后指定其中的一个队伍负责该项工程的实施。请问该单位的做法违反了政府采购的什么规定?(答：违反了“各级国家机关、事业单位和团体组织使用财政性资金或纳入财政管理的其他资金采购集中采购目录以内或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的，必须按照有关法律、法规、规章和制度进行政府采购”的规定。)
四、资产管理
10、某事业单位经班子讨论决定，将一台原值30万元的闲置机械卖给个体老板张某，所得转让收入10万元按有关规定上缴财政专户。请问该单位处置固定资产的行为是否违规?并说明理由。
答案：是。事业单位在规定限额以上的资产处置，须经主管部门审核后报同级财政部门审批;规定限额以下的资产处置报主管部门审批，主管部门将审批结果报同级财政部门备案。
违反财经纪律行为的成因剖析和防范措施(一)当前我县行政事业单位违反财经纪律的六种现象
1、部分领导干部财务知识缺乏，个别人对财经纪律理解不清。从财政监督检查和经济责任审计情况看，一些领导干部虽然对本单位的财务管理十分重视，但却很少有人了解财务基本原理，一定程度上影响了对财务工作的领导和管理水平。有的领导虽对本单位资金的大体情况心中有数，但却看不懂财务报表，对单位存在的成本不实、不良资产等影响会计资料真实性问题认识不清，并且有的单位在受资金支付困难等原因的影响时，不按会计制度要求进行会计核算，故意少计负债，致使一些债务“体外循环”，单位会计信息失真。
2、财务管理等内控制度不健全，执行制度不严格。一是财会岗位设置不合法，部分单位的机关后勤财物保管人员和单位报账会计(出纳)长期由一人担任;二是现金使用不合规，有些单位的大额支出未使用支票结算，而是直接利用现金结算，并有公款私存问题;三是会计资料保管和帐务处理不严格，有些部门债权债务登记入帐不及时;四是会计核算缺乏真实性，有些单位的资产负债、经费收支、住房基金和住房公积金等指标会计核算不实。
3、违反规定使用财政资金，乱收费问题不同程度存在。一是少数单位未将专项资金及时拨付到用款单位，存在挤占挪用现象;二是少数单位执行“收支两条线”和“票款分离”等制度不严格，未能及时足额上缴行政事业性收费，存在坐收坐支预算外资金问题;三是违规收费和拉赞助现象依然存在，少数单位超标准、超范围收费;三是个别单位法定代表人在离任前期非生产性开支“一路走高”，存在突击花钱的嫌疑，造成经费超支。
4、纳税护税意识不强。一是有些部门单位未严格执行《税收征收管理法》等税收法规，出租房屋、处置资产、培训等收入未按规定缴纳房产税、营业税、城建税、教育费附加等税费，发放工资、奖金、补贴、酬金等未代扣代缴个人所得税;二是“不合规”发票报销的现象不同程度地存在，给纳税人逃避税收提供了便利。
5、固定资产管理不规范。一是部分单位固定资产长期不盘点，帐实不符情况较严重;二是购买和建设固定资产不及时入帐，部分国有资产未纳入帐内管理，形成账外资产;三是有些单位固定资产已变卖、报废、拆除，但未及时作帐务处理;四是个别单位减少固定资产未按规定到国有资产管理部门办理报批手续。
6、部分单位历史遗留问题和未决事项较多。一是多年遗留的不良长期投资;二是多年形成的不良债权;三是多年形成的潜在国有资产损失;四是历史遗留的对外担保和纠纷等。由于这些问题存续时间长，责任不清，一方面导致有的领导干部在职期间不愿意或不想去解决，另一方面有的问题也的确很难在任职期间彻底解决，因此有些问题一届传一届，拖成“老大难”问题。
上述问题虽然只是个别现象，但危害却十分严重，如果不及时加以制止，极易诱发侵占国有资产、贪污腐败等严重问题。各单位的“一把手”要本着“闻者足戒”和“有则改之、无则加勉”的原则，认真查摆问题，切实搞好整改，努力提高财务管理水平。
(二)产生问题的原因剖析：
1、财政预算管理的缺陷和制度约束的弱化及预算管理观念的淡薄，是违规行为发生的环境基础。目前，乡镇和部门预算编制粗线条的缺陷使预算实际缺乏可操作性，由此形成的财政预算管理的习惯做法，使乡镇和部门领导对预算管理的作用缺乏正确的认识，始终认为财政资金只要资金去向明确，即使在执行过程中超出了预算范围，到决算前作一次预算调整了事。而有关部门对预算管理的违规行为缺乏责任追究和问责，使乡镇和部门领导对预算的执行不够严肃，其结果必然是在执行过程中获得较多的自由决定权，使支出不能按法定程序批准的预算执行，随意改变用途、突破预算的情况普遍发生，减弱了预算的法律约束力。
2、对乡镇和部门领导执行财经纪律情况缺乏强有力的制约和考核措施，是发生财政财务收支违规行为的根源。目前，对乡镇和部门领导政绩考核主要指标为党的组织建设、党风廉政建设、精神文明建设、社会治安、安全生产、环境保护、计生信访及各项社会经济指标，乡镇和部门财经法纪遵守情况和财务管理水平的高低尚未作为考核的主要指标和关键指标，除非有个人严重违规违纪行为才会触动相关人员的利益。同时现有考核体系和监管体系也未能引导乡镇和部门领导树立与“公共财政”相对应的预算管理观念、科学管理观念、依法理财观念，也缺乏有效的制约措施，导致了违纪行为的发生。领导干部经济责任审计制度虽已建立，但审计结果有很大的滞后性，现有的干部考核制度尚不能有效杜绝违规行为的发生。
3、内部管理制度的约束缺乏是造成财政资金损失浪费和产生违规行为的外部环境。重制度制定、轻制度执行的现象依然很普遍，乡镇和部门不同程度地都制定了一系列严格的规章制度，但应付性制度多，动真格制度少，随着时间的推移和各种人际关系的影响，各项制度也随之变得“软弱无力”。如建设工程项目管理中相关制度缺失，出现了许多超概算项目、钓鱼工程，如对应收款催讨缺乏责任追究，大量土地出让金被拖欠;如对下属单位缺乏管理，个别乡镇出现了违纪行为。
4、片面的政绩观和困顿经济环境下发展的压力也会演变成为产生财经违规问题的间接因素。由于片面的政绩观不同程度地会导致行政行为缺乏连续性、长效性，也会出现形象工程、政绩工程，乡镇和部门政府负债快速增加，可持续发展后劲不足。为了任期内的政绩，不坚持“量入为出”的原则，超能力负债搞建设，对负债责任意识不强，也缺乏资金运作的效率意识和成本意识。再者，我县经济欠发达，财政资金紧张，办公经费困难，造成党政机关拆东墙补西墙，以违反财经纪律为代价来维持工作开展。另外也有“法不责众”的思想在作祟，认为都处在同一经济环境中，有的单位就有“钱”花，为什么我们受穷，你设“小金库”、挤占挪用专项资金、偷逃税款等我也做，法不责众。因此，迫切需要完善体现科学发展观和正确政绩观的对财务权利的监督和制约机制。
(三)探讨几个敏感话题，引导领导干部自我防范。
针对部门和乡镇领导干部财经违规违纪问题边缘化的现象，我们应当从提高认识、加强教育、强化监督等方面入手，建立教育、监督等相结合的机制，既要从严治标，更要着力治本。随着社会主义新农村建设的推进和公共财政职能的不断加强，国家财政用于乡镇的资金大幅度增加。加强财政资金管理工作，关系到党的民生政策的贯彻落实和广大人民群众的切身利益，意义重大。如何把有限的资金用在刀刃上，提高资金使用效益，更好地为农村经济和社会发展服务是各级领导认真思考的问题。对于领导干部的理财，我个人的观点是：为政不理财是失职，为政不会理财是不称职，为政乱理财是渎职。
为了避免学习法规制度条条框框的枯燥无味，这里我就几个敏感话题也就是容易出现违纪违规的焦点问题入手，通过和大家一起讨论，旨在引导各位领导走出这些误区，增强自我防范和自我保护意识，有些观点不一定正确，仅供讨论参考。
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