发布时间：2022年04月15日 06:46:44分享人:我不是郭靖来源:互联网20
赔付率，在保险行业是一个使用频率极高的专业名词，但是，一个常见的问题是，大家针对一个问题都讨论赔付率，却忽然发现，各自理解的“赔付率”根本就不是同一个定义，口径差别巨大，使得最终的讨论不欢而散。这种事情，常常发生在业务部门和财务部门之间，如果有精算部门再参乎进入，那么对“赔付率”的歧义就更多了。我们与客户公司商谈时，也经常出现赔付率“驴唇不对马嘴”的现象，甚是无奈。网上有很多文章谈论“赔付率”这个术语，这里，再次整理一下关于“赔付率”术语这个问题，希望未来的业务、财务、精算能够相互理解，在谈论“赔付率”这个问题上，多一些共识，少一些歧义与争端。赔付率这个属于的最原始定义式很简单，赔付率＝赔款/保费。然而，由于对保险数据统计口径的不同，使得“赔款”“保费”这些看似简单的名词衍生出各种口径的定义。要想真正理解“赔付率”的定义，首先必须搞清保险数据常见的统计口径。在保险行业数据处理上，常用的数据口径有三种：业务年度、财务年度、事故年度，分别对应于一家保险公司的业务部门、财务部门、精算部门。精算部门除了使用“事故年度”外，有的还非常“生事”地使用“报告年度”这个口径（处理IBNER使用），这使得“赔付率”家族的兄弟姐妹关系更加纷繁复杂。1。业务年度（UnderwritingYear，又称承保年度）：保险公司“业务为先”，因此业务年度口径是业务部门最容易理解的一个概念。在业务年度口径里，“保费”是指在一个业务年度里保单的保费数（分为承保保费数和满期保费数），一个业务年度里的保单是指这样一组保单，他们的保险起期都在特定一个期间内（比如2009业务年度的保单，是指保险起期在20090101－20091231内的保单）。业务年度对应的“赔款”就是这些保单项下的赔款，它一般包括已决赔款和已发生已报告未决赔款准备金（CASEReserves），但是不含IBNR（业务部门往往是不理解精算IBNR概念的，因此业务年度赔付率也就不涉及看不见的IBNR）。业务年度的赔付率，根据分母的不同，又分为承保保费赔付率（简单赔付率）和满期保费赔付率（满期赔付率）。简单赔付率只具有与以往业务年度的同期比较的意义，没有绝对数值上的意义。满期赔付率是能够衡量业务质量的一个指标，虽然它没有反映不可见的IBNR的概念，但是它反映了在一定时期内（比如20080101－20081231内）承保的所有业务的质量，它的优点是，在这段时间内，由于承保政策和定价政策的一致性，使得这批业务具有可比性，并且也只有通过这个指标来回头审查当时的承保政策和定价政策的效果，这是其它口径所达不到的。有人听到“满期保费”很头晕，不知道它与“已赚保费（EarnedPremium）”的区别是什么。简单地讲，满期保费就是业务年度口径下对应的已赚保费。已赚保费的定义式为：已赚保费＝承保保费（WrittenPremium）－期末UPR＋起初UPR。在业务年度口径下，由于起初UPR＝0，因此满期保费＝业务年度承保保费－业务年度期末UPR。记得在若干年前的一次研讨会上，平安的AlexZhu（FCAS，CPCU，FCAA）先生曾经谈过这个问题的，呼吁大家不要滥用“赔付率”的概念。关于业务年度，还有一个容易混淆的术语词汇是“保单年度（PolicyYear）”，有些人说这两个术语是同样的概念，实际上，严格地讲，二者并不一样。保单年度是业务年度的一个特例，或者说保单年度是包含在业务年度的一个子集。这是因为，实际上，业务年度来源于国际再保险行业，再保险合同不都是1月1日－12月31日这种正好一个日历年的合同，一些再保险合同是4月1日到3月31日的（比如日本，他们的财务年度被法定为4月1日到来年3月31日），还有一些其它的日子比如7月1日至6月31日。不管起期是否是1月1日，这个再保险合同对应的一年（比如20080701－20090630）就是一个“业务年度”，而仅当再保险合同的期间恰为0101－1231时，业务年度才与保单年度相重合。2。财务年度（Calender Year或者FiscalYear，也称日历年度）：这个口径是保险公司财务部门可以接受的统计口径。就像业务部门搞不懂IBNR一样，财务部门分不清业务年度的。在财务年度口径下，某财务年的保费＝该财务年的承保保费－财务年末UPR＋财务年初UPR。财务年度口径的赔款＝财务年已支付赔款＋财务年末CASERes－财务年初CASE Res(＋财务年末IBNR Res－财务年初IBNRRes)。注意，括号内的IBNR提转差部分，有的公司不采用，有的公司采用。由于IBNR的数据一般最快每个月得到一次，频率较低，所以平时这个赔付率都是不含IBNR的。有了财务年度保费和财务年度赔款后，财务年度赔付率也就出来，有人也称呼财务年度赔付率为“日历年赔付率”“会计年赔付率”或“历年制赔付率”。实际上，由于这个赔付率与财务的综合赔付率一般存在一致的关系，并且可以及时得到，所以通常是业务部门平时用来监控赔付率指标的。财务部门一般专用的是“综合赔付率”，它一般是在财务年度赔付率的分子中含IBNR加上理赔费用，并且分子、分母都扣除再保摊回的部分，理赔费用含直接理赔费用和间接理赔费用。通常情况下，只有综合赔付率反映再保后的情况，其他赔付率都是指再保前的情况。实际上，综合赔付率一般仅以财务的数据为准，不会滥用。但是有很多人总是试图用一个简单的比例来表达再保前财务年度赔付率（不含IBNR）与综合赔付率的差异，实际上，这两个赔付率的差异有三部分：IBNR、理赔费用、再保因素，特别是再保因素的存在，同时影响分子和分母，而且影响的幅度一般不同，所以在此提醒不能将再保前财务年度赔付率（不含IBNR）与综合赔付率直接比较。3。事故年度（AccidentYear）：这个口径是精算部门独有的一个数据统计口径，一般不会被业务部门或者财务部门误用，因此是在概念上最为清晰、最不被滥用的概念。由于不被滥用，这里就简单提一下，不做深入解释了，否则越解释越容易让人误导。需要注意的一点是，事故年度口径的保费是与财务年度口径的保费一致的（从CIRC的相关报表填写也可以看出这一点），但是事故年度口径的赔款定义与财务年度的赔款定义不同，因此导致事故年度口径的赔付率与财务年度口径的赔付率自然也就不同了。关于“报告年度”，这个统计口径也是精算部门独有的一个统计口径，它一般用来评估CASERes的充足性，缺口被作为IBNER准备金。注意，在这个口径下只有对赔款的定义，而没有对保费的定义，因此也就不存在报告年口径的赔付率。这是很幸运的，否则，各个部门的专家们在讨论赔付率概念时就更晕菜了。以上是关于保险行业有关“赔付率”家族的整理，将统计口径作为各个家族的渊源区分。虽然这里一直提到的是“年度”这个词，但是它实际上表征的是一个特定期间的概念，可以被其它的期间词语代替，比如“承保月度”“财务季度”“事故半年度”所代替。然而，在使用中，实际这个“特定期间”不是任意的，一般最好在这个特定期间内有一定的数据信度，过小的期间内统计的数据没有稳定性，也就没有决策的参考价值了。除了以上的较为正规的赔付率，在实务过程中，尤其是业务部门还会提出其它定义的“简单赔付率”的概念，比如用财务年度的已决赔款比上财务年度的保费收入。因此，在与这些部门谈论赔付率时，一定要先明确对方的口径，以免“驴唇对不上马嘴”。各种口径的赔付率，不能说谁优谁劣，因为他们从不同角度反映了公司业务的情况，各有各的优点也有各的劣处，试图消灭某一种赔付率也是不现实的，毕竟，业务部门有业务部门的行规，财务部门有财务部门的行规，精算部门也是如此。因此，关键是各个部门可以理解对方部门数据的含义，不仅知道自己部门对在哪，更要知道对方部门错在哪。一个经常见到的现象是，大会小会上，一个部门坚持自己的数据没问题，而令一个部门呐喊自己的指标多么合理，没有一个去分析对方错在那里，或者，更为可笑的是，很有可能双方都是对的，只不过由于统计口径的不同，存在着一个数字游戏般的差距。以上整理，由于头绪太多，看上去的确有点乱七八糟，难免有所遗漏或错误。我也见过好多朋友写过这个“赔付率”这个主题的文章，非常欢迎大家指出其中存在的问题，并愿意倾听大家的各种看法和观点。【网友channing的评论补充：】近期由于工作关系，对赔付率相关指标进行了梳理，整理了几个有代表性的赔付率指标，供各位同仁参考。
１．综合赔付率
（1）公式与含义
综合赔付率=（赔付支出-追偿或残值收入提取未决赔款准备金-摊回赔付支出-摊回未决赔款准备金）/（保费收入-提取未到期责任准备金-分出保费）*100%
综合赔付率考虑了准备金与再保险因素，完整、全面的反映了一定会计期间的承保结果，是受到监管机构、评级机构和投资人普遍关注的核心综合指标。根据保监会和证监会的相关规定，保险公司应定期上报或公开披露该指标。
（2）优缺点分析
优点：a.与承保利润直接相关，受关注程度高；b.是国内外同业普遍采用的指标，便于比较。
缺点：a.从财务角度出发，采用会计年度制，无法反映不同承保年度的业务经营结果；b.所涉及方面多，计算较复杂；c.受会计核算细分层次限制，难以在产品线等角度细分，无法满足深层次业务分析的需要。
2.满期赔付率
（1）公式与含义
满期赔付率＝（业务年度已决赔款＋业务年度已发生已报案未决赔款准备金）/业务年度满期保费*100%
满期赔付率考虑了尚未结案的案件在未来转化为最终赔款的可能性，反映业务年度承保业务的质量。中国精算师协会已将满期赔付率作为关键分析指标，在业内推广。
（2）优缺点分析
优点：a.考虑未结案案件的未来走势，及时反映业务质量；b.数据灵活性强，可从不同角度进行统计，满足各层级用户的分析需求。
缺点：未考虑已发生未报案案件对应的赔款责任，在反映业务质量时存在一定的滞后性。
3.已决赔付率
（1）公式与含义
已决赔付率=日历年度已决赔款/日历年度承保保费*100%
该指标即为行业内的“简单赔付率”指标。
（2）优缺点分析
优点：a.涉及指标较少，计算简单；b.数据灵活性强，可从不同角度进行统计，满足各层级用户的分析需求；c.可用于衡量现金流入与流出的关系。
缺点：赔款与保费并无对应关系，在业务快速增长或萎缩时，不能及时反映真实的业务质量。
【网友davidgao的评论补充：】
看了博主的文章，体会很深！记得去年刚工作时，部门领导就让我整理赔付率指标，开始还以为比较容易呢，后来才发现是自己想得太简单了，工作也满一年了，对这些看似枯燥的指标也逐渐有了更多的认识和思考，下面是一些总结，和博主的内容大同小异，摘录如下，供大家参考，讨论：
1）历年制赔付率
保单统计范围：包括在统计区间内起保和统计区间前起保的保单
计算公式：
历年制赔付率=（统计期内的已决赔款统计期未的未决赔款-统计期初的未决赔款(不含IBNR)）/（保费收入期初未到期责任准备金-期末未到期责任准备金）
优点：
1、统计时间与财务年度口径一致，数据资料较易获取，可以在一定程度上反映各承保年度保单在核算期内的满期保费和赔付情况，可与会计年度配合使用
2、采用历年制赔付率能及时了解不考虑未分摊营业费用、税金及分保因素的承保情况，可以大体判断统计期内的经营效益
缺点：
1、历年制核算体系下，其最大的缺陷是保费、赔款的时间匹配性较差，与承保年制和事故年制相比，不够精确
2、赔款和保费在保单方面并不完全对应，故难以据此判断承保业务的质量。
应用：粗略反映各承保年度保单在核算期内的满期保费和赔付情况以及统计期内的经营效益
2）承保年制赔付率
保单统计范围：仅包括统计期内起保的保单，不包括统计期前起保的保单
计算公式：
承保年制赔付率=（统计区间内有效保单对应的到截止日的所有已决CaseReserve）/（统计区间内生效的保单（保费收入-统计期末的未到期责任准备金））
优点：在承保年制核算中，保费资料与损失资料完全来自于同一保险单，两者的匹配程度最佳，因此使用该方法对保险业务的核算最为准确。
缺点：
1、使用承保年制核算方法的最大缺点是时效性差，由于承保年制的已发生损失随评估日期的不同而变化，因此只有在较晚的时间点方可获得较为完整的资料。
2、此赔付率对应的保费是该时间段内起保保单在该时间段内生成的满期保费，并非该时间段内的所有保单的满期保费，所以不能用于核算该时间段内的经营效益。
应用：分析期间业务承保质量，分析险种承保利润
3）事故年赔付率
保单统计范围：包括在统计区间内起保和统计区间前起保的保单（同历年制）
计算公式：
事故年赔付率=（统计区间所在年度发生的事故到统计截止日期的已决赔款未决赔款（含IBNR））/（保费收入期初未到期责任准备金-期末未到期责任准备金）
优点：
1、事故年度制满期赔付率能准确及时地反映当年保单的承保质量，国际上常用来作监控指标。
2、事故年度制满期赔付率考虑了在统计区间内出险，但未在统计区间内立案确认的未决赔款。由于对损失数据的考虑充分，所以此种赔付率有利于及时准确地对损失数据进行分析，从而分析业务质量和拟定纯费率。
缺点：
事故年制核算方法的保费与损失资料的匹配程度不如承保年制方法
2、赔款和保费在保单方面并不完全对应，故难以据此判断承保业务的质量。
应用：评价当年有效保单的承保质量，为某些产品的纯费率厘定提供数据参考
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