爱华网【摘要】
如果问现今什么才是关系到我国经济发展水平的根本所在，通过公司金融这门课程的学习，我会毫不犹豫地回答——公司的发展。而在公司的日常运作中，流动资金又是公司管理层非常重视的一部分，可以称得上是公司的命脉。它的流动和运动，反映在公司生产经营的各个环节。所以我想通过对公司流动资金管理的现状分析研究，找出公司流动资金管理中存在的问题及成因，探索公司加强流动资金管理的意义和作用，并进一步尝试为公司管理者提出加强流动资金管理的途径与对策。
【关键词】公司；流动资金；管理；原因；对策
【正文】
一．引言
公司的流动资金是公司的“血液”，它的流动和运动，反映在公司生产经营的每个环节。管好用活流动资金，加速流动资金的周转，是公司生存和发展的需要，它对提高公司经济效益至关重要。加强流动资金管理的目的就是要加速资金周转使流动资金在流通过程中各个循环阶段上有规律的不断地进行运动。流动资金的周转速度，直接影响公司的经济效益，公司生产量和销售收入不变的情况下，加速流动资金的占用数额，相应减少对银行的借款和利息支出，增加利润，提高收益。总之，加强流动资金管理，可以实现资金的全面集中管理和控制，保证资金合理有效使用，从而提高公司经济效益。
二．理论分析
流动资金是企业在生产经营过程中占用流动资金上的资金，具有周期性短、形态易变的特点。拥有较多的流动资金可以在一定程度上降低企业的财务风险。
流动资金是企业财务工作的一项重要内容。要求掌握现金、应收账款和存货等主要流动资金项目的管理方法，以达到既能节约合理使用流动资金，又能加速流动资金周转，提高使用效率，降低风险的目的。
三．时政分析——现今国内公司资金管理的现状
（一）盲目投资,短贷长投
一些公司资金分配比例失调，把过多的资金用于长期项目，致使流动资金严重不足。一方面由于公司资金监管机制不健全，计划外盲目采购使存货中的物资储备额成倍增长，形成大量的沉淀资金；另一方面产品赊销又形成大量的应收账款，增大了呆坏账的风险，使公司资金积压与资金不足并存。对此，若不采取相应措施及时处理，其结果必将加重公司财务风险和经营风险，形成大量的潜亏，使公司步入恶性循环。
（二）内部管理不善,资金不良占用
公司的内部管理差，资金管理松弛，造成生产经营中资金的大量损失、浪费和无效使用。许多公司在生产经营活动中，不注重管理，致使生产消耗过高，造成资金的浪费。在资金的使用上缺乏科学 的预测和决策。缺乏一套科学而完善的措施和制度，许多环节凭经验、凭感觉来进行管理和决策，致使许多资金使用中大量出现高投入、低产出、规模效益差等现象，造成资金的无效使用和大量浪费。加之从资金的投入到资金的收回，缺乏有效的协调机制，造成各环节各自为政，相互衔接差。这种资金使用中的低质量和管理上的松弛，加剧了流动资金的紧张。
（三）资金分散，使用效率低下
很多公司往往只按照国家规定，对货币资金进行制度化管理，不能合理调度货币资金。对货币资金缺乏效益性管理。一般公司为结算等原因设有多个银行账户，每个账户上都有一些资金，这样造成了资金的沉淀，使部分资金未得到充分利用。另外，缺乏对货币资金收支活动的有效规划和货币资金的最佳持有量的概念，货币资金的持有量受货币日常收支活动任意支配。当最基本的货币需要量得到满足后还有剩余时，多余的部分货币资金往往闲置起来．而没有参与到资金的周转过程中去实现增值，造成了资金浪费。对应付款项的支付往往被动应付，货币需要量不足时就千方百计地借款解决或只好无赖地拖欠。
（四）存在无预算或管理不严的现象
盲目采购、超定额储备普遍存在，有的公司抱着“手中有粮，心里不慌”的思想，只要是生产所需原材料，不顾市场情况和生产进度，结果造成库存物资积压，使资金长期不能周转，进而增加了贷款利息和管理费用支出，影响 了公司的经济效益。公司可以实际运作的现金流量是公司筹资、用资的关键。但一些公司由于缺乏对现金流量的认识，很少对本公司的现金流量进行科学有效的预测，故而形成很多半拉子工程项目和投产后因缺乏流动资金而无法启动生产的项目。时间一久，这些项目变成为瘫痪项目，甚至因失市场良机成为报废项目，致使本来就十分缺乏的资金更是雪上加霜。
（五）发生诸多的经济纠纷
公司之间相互拖欠现象严重，容易发生诸多的经济纠纷，公司间货款拖欠形式的“三角债问题，因而公司之间货款相互拖欠有增无减。一些公司经营管理不善，特别是许多小公司生产的产品不适销对路，造成产品大量积压，因而缺乏支付能力，还有一些公司新增加或新开工的生产项目所必须的流动资金不足，或者根本没有流动资金来源，他们一是向银行贷款；二是拖欠货款，用其他公司的资金维持自己的生产形成变相借款，也有的公司没有收回应收的销售货款造成“人欠、欠人”的问题使大部分资金损失掉，所以资金紧缺的情况下如何活化资金，解决“三角债”的问题是一项非常重要的问题。
四．加强流动资金管理的途径与对策
（一）盘活资金存量,提高资金使用效率
（1）应注重资金需求量的预测，合理确定流动资金的来源构成。公司应综合考虑各种因素，科学预测资金需求量，既要保证公司经营的需要，又不能因安排过量而浪费。在此基础上，才能据以确定合理的筹资数额，综合考察各种筹资方式的资本成本和财务风险，实现最佳的筹资组合，力求以最小的代价谋取最大的经济利益。充足的资金来源，是保证生产经营活动正常开展的前提，因而对筹资环节的控制是资金控制的基础。
（2）加快流动资金周转,作好公司财务预算。预算包括销售预算、采购预算、投资预算、人工预算、费用预算等，这些预算使公司能够预测风险，及时得到资金的各种信息，及时采取一定措施，防范风险，提高效益。同时，还能提高内部协作的效率，并且销售部门在销售、费用等预算指导下，还可事先对市场有一定了解，把握市场变化，减少存货的市场风险，从而加速流动资金循环，提高公司经济效益。
（3）盘活资金存量,提高资金使用效率。资金管理上，要盘活资金存量，提高资金使用效率，注重分析债务结构，逐步把偏高的资产负债率降下来。公司加强和改善财务管理,搞好压库清欠,减少资金占压,加速资金周转。减少了公司资金沉淀,加快了资金周转速度,盘活了公司资金存量,提高资金使用效率；资金可以在公司内部得到调剂,降低了银行贷款规模,节约了财务费用；实现资金集中管理与控制,使公司可以有效监督资金使用,降低了公司资金运作的风险。
（二）应合理安排流动资金的结构
（1）注重资金分析，开拓资金来源渠道，多方筹资。公司应了解国家财政金融 政策，广开筹资渠道，合理安排主权资金、借入资金的税额比例及长短期资金的比例，对筹资风险进行管理。分析公司盈利能力、偿债能力、资本结构及公司的成长性，充分估计可能的支付风险，对规避债务风险进行研究，提出可行性方案。珍视自己的信用，同银行、信托、信用社建立稳定关系，选取较低的贷款利率，降低资金成本。适量负债经营能促使公司更谨慎地使用资金，更好地提高资金效益。
（2）明确投资用途,先择筹资方式。拓宽筹资渠道，合理选择筹资方式。现代公司作为独立的市场主体，有多种筹资渠道可供选择，如吸收外来投资、发行股票和债券、利用商业信用、融资租赁等方式。同时还可以利用职工暂闲置资金。究竟采用哪种筹资方式，公司可根据自身实际情况来确定，既要考虑筹资数额，还要考虑筹资成本。但无论选用哪种方式筹资，都应保持良好的信誉，依法保障出资者的合法权益，以增加出资者对公司的信任度，从而打通筹资渠道，减少筹资难度，并为今后更好的筹资奠定良好的基础。
（3）选择投资渠道和筹资方式的最优组合。经营决策是公司进行生产经营活动，以追求公司利益最大化而进行的决策。公司经营决策审计要围绕经营投入的经济性、经营产出的效率性，即是否以最小的投入而获得尽可能大的产出。投资决策是公司为获取投资收益，对外投资而进行的决策。投资决策审计要从投资的眼前效益和长久效益进行分析，分析被投资公司是否符合国家产业政策，公司经营状况和发展趋势。通过筹资决策、经营决策、投资决策的审计工作，可以促进公司管理水平和决策能力的提高，减少失误、减少资金的损失浪费。
（三）建立资金控制制度,强化日常资金管理
（1）加强资金计划管理．确保公司经营目标的完成。以生产计划为基础．以部门计划为依据编制的收支预算表是加强资金收支平衡、物资供需平衡，加速资金周转的重要环节。为此每年初都要编制当年资金收支平衡计划和现金流量表，对资金需求进行测算，将资金计划和占用情况下达各责任单位并进行严格考核。严格财务收支，管好用好资金，按照谨慎、稳妥的原则做到根据资金来源和多少，决定支出的多少与先后。资金来源任何单位不准截留，使用资金要申报，计划开支予以保证，非计划、超计划开支必须补办手续才能使用。保证资金收支的高度集中，确保有限资金用到重点上，使计划外开支、无效益支出得到严格控制，不该花的钱决不乱花，该花的钱每一分都用到刀刃上。
（2）逐笔跟踪核算。公司应加强对资金各使用环节的管理．要针对自己的实际情况，制定先进合理的消耗定额，并定期对成本差异进行分析以发现问题并及时纠正，严格控制开支范围，杜绝一切不合理开支，减少浪费、降低消耗，促进资金合理有效地使用。对各职能部门进行明确的职责分工．在公司内部划分责任中心，树立资金有偿使用的观念，将银行结算机制引入公司内部．建立内部银行，核定各部门的资金定额，并积极组织存款，发放贷款．实行资金的有偿使用，制定合理的内部转让价格，进行内部核算。这样促使各个资金使用部门为了增加“盈利”千方百计地节约资金，尽可能减少和避免资金的浪费和无效使用．加强自身资金使用的管理，使资金管理控制于资金的使用过程中。同时．公司管理部门要定期对资金的使用和管理情况进行考核，并与职工的利益挂钩．使每个职能部门和每个职工都树立资金管理意识，确立资金成本的观念并调动其资金管理的积极性，加强资金使用的管理，以保证资金的合理有效使用。
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