企业法律风险防范之内控手册 法律风险内控管理办法

企业法律风险防范之内控手册

赫少华·律师

通常,律师从事的合同管理偏重合同内容,而法务则同时也注意偏重管理角度。

律师有时无法进驻企业,原因之一在于企业普遍认为律师不懂管理;事实上,或许懂得人真的很少;所以,年轻律师要开始积累,懂得用管理的思维去读企业。

浦东律工委企业法律风险防范,主讲者:尹燕德 律师

注:只零星记录部分,影响整体的翔实及风趣,当然,也不排除部分失真的可能性,注意甄别!

一.内控手册概略

内控手册并不是企业的规章制度;进一步言,内控手册是公司风险的全覆盖,而规章制度只是预防风险的办法。常规的内控手册包含流程、制度安排、风险点的罗列、风险点上午管控措施、评价内容等五项(规章制度被包含)。

内控手册五项功能:信息掌握、风险锁定、应对依据、服务模板、识别范围、评价内容

信息掌握:如会计电算化(警惕余额调节表上做手脚),如近期银行拆解频繁,理财产品受波及,地方城投公司(融资、建设)下项目贷款(银行留存利息点进而转给信托公司、信托将信托产品包装成理财产品在银行进行外围滚动兜售),理财产品的终端承受者(有无保险介入)

应对依据:依合法,而非商业手段、不合法手段

服务模板:善于学会风控提示,风险提示的不断更新(如依据,上海高院的某指导规定出台,律点通类北大法宝)

识别范围:如创新中的知识产权风险(深水港建造中船舶事件、原告知识产权的资料拥有由一家变为二十余家,单独一家进行起诉存有瑕疵)

评价内容:律师应及时、勇敢介入到内控手册的评价报告上(服务模板、识别范围),而非只有会计师事务所承办。

二.内部控制漏洞及管理

内部控制的十大漏洞:A对账单余额调节表;B变革审批;C资源个人化;D制度描述化;E制度碎片化;F交接规定;G人岗制度H等(未记录完全)

内控基本规范(18项):组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研发、工程、担保、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统

其中就组织架构而言,组织机构风险、经营失败的相关因素如下:战略发展无法实现(决策不科学、治理结构形同虚设、运行机制和执行力受阻、运行效率低、权责不明确、机构设置不恰当)注:单独任一点未必引起风险。

对律师而言,重点在于合同管理

首先,合同管理风险:(何为管理,即善于分类),注重制度:合同分级授权制度、合同统一归口制度、职责分工制度、合同有关审核制度

其次,合同管理要素:(合同调查、合同谈判、文本拟定、合同签署、合同审批、合同履行补充变更解除、合同结算、合同登记)

再者,合同风险管控四部曲,即调查、签署、履行、管理;细化如下:

A.合同调查:主体审查、交易(记录)收集、相关法规编制、偿债能力、现场调查

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B.合同签署:联系人管理、文本审核、授权范围、印章备查、会签制度

C.合同履行:适时监控、服务缺陷管理、变更流程、结算管理、纠纷处置

D.合同管理:登记管理、任务管理、文档管理、后评估管理、其他

  

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