爱华网2013年10月1日，一篇题为“美国政府如何征收遗产税”的文章在网上发表并被搜狐首页推荐，之后又在微博和微信中被广为转载。该文作者表示“而到了2013年，如果没有新的立法出现，遗产税会风云大变，个人豁免额下降为100万美元，最高税率则恢复到55%••••••”。看到这则新闻后，很多办理美国投资移民和已经成功移民美国的朋友联系我们，就这一情况将对其家庭资产传承的税务影响表示了担忧和疑惑。因此，我们认为有必要将真实的情况澄清一下。
首先要说明的是，此文对免税额的理解过时了。因为过去美国遗产税的基础条款规定的是$100万美金的免税额和最高55%的税率。之后的一些减税法 案暂时性地提高了免税额，降低了最高税率。这些临时性的减税法案在2012年年底过期。如果没有新的法案出台的话，从2013年起遗产税的免税条款和税率将回到过去$100万和55%的基础条款。上传此文的人可能不了解的是，实际上2013年1月2号通过国会并被总统签署成为法律的2012美国纳税人减税法案(American Taxpayer Relief Act of2012)已经永久性地将遗产税的个人免税额标准提高到$500万美金 (Code Sec. 2010(c)(3) thebasic exclusion amount is$5,000,000.），并将最高税率降低到40%，根据新法案，各年的免税额随通胀进行调整。以2013年为例，实际免税额为$525万美元。
新法案还规定，当先过世的一方有未用完的免税额时，其配偶将可以选择“继承”此部分未使用的免税额，在过世时和自己的免税额一起使用。换句话说，根据美国最新税法，遗产税的免税额是可以转移的，夫妻双方将可能共享超过$1,000万美元的遗产税免税额，并且此条款也是长期有效(Code Sec. 2010(c)(4)(B)(i), as amended by 2012 Taxpayer Relief Act§101(c)(2))。此事件说明美国税法相当复杂， 当有相关问题时咨询专业人员会比较好。
有朋友问我们：我的家庭资产超过了免税额，移民美国我是不是一定要交很多的遗产税？ 答案是否定的。通过及时合理规划，遗产税是可以规避减少的。时间包括移民前和移民后。具体的方法包括选择合适的时间及地点转移资产，购买人身保险，设立美国及境外信托，成立公司，调整居住地点等。这些操作需要会计师和律师分析您的具体情况，在通过法律手段来完成。因为原理比较复杂，而且不是对每个人都适用，所以我们在这里就不展开说了。
