爱华网人民币超额备付金率是指商业银行为适应资金营运的需要，用于保证存款支付和资金清算的货币资金占存款总额的比率。其数据来源于非现场监管信息系统中的《G01_V人民币备付金率报表》。
一、指标计算方法
具体的计算公式很简单：人民币超额备付金率=（在中国人民银行的超额准备金存款+库存现金）/人民币各项存款期末余额×100%。如果是农村合作金融机构，存放同业人民币款项和借入中央银行紧急贷款也可以视同为超额准备。
但看似简单的计算公式，里面却有很大学问，影响计算准确度的有两个关键项：一是人民币超额存款准备金，另一个是库存现金。
先讲简单一点的库存现金，按标准定义：库存现金是指银行的库存现金或现金业务收支活动中的结余款，不含银行内部各部门周转使用的备付金。前半句话好理解，柜员钱箱、金库中的纸币、硬币都是库存现金。后半句话容易懂，但不好算。如，会计部门用于费用支出先行提取出来，放在部门保险柜里的现金属于部门周转用备付金。问题是这些现金进不进银行的资产负债表了？如果进，那么G————01资产负债项目统计表中：1.A现金（人民币）余额应该大于G01_V人民币备付率报表中：1.2现金余额。非现场监管报表审核看，绝大部分银行采取简化处理，2项直接相等。当然，有的银行会计核算不那么规范，部门周转备用金不算是现金。
二、超额准备金存款
（一）基本概念
在中国人民银行的超额准备金存款是指银行存入中央银行的各种存款中高于法定准备金要求的部分。因为我们计算的是人民币备付率，所以这里只分析人民币超额准备金存款。
大家都知道，人民币超额准备金存款等于存放在中央银行的各种存款减去人民币法定存款准备金。存放在中央银行的各种存款在G01资产负债项目统计表中就可以取到数，它等于1.3存放中央银行款项（人民币）余额。由于法定存款准备金是由人民银行核定，并非各项存款都要缴纳存款准备金，因此法定存款准备金完全由银行来填写，里面就有一定的可操作性。
在这之前，先了解下存款准备金的定义。可能大家不假思索都会说，存款准备金好理解啊，不就是按照人民银行规定的比例缴存的存款么。不能说错，但有点狭隘，必须缴存的存款是法定存款准备金，而存放在中央银行、超出存款准备金的部分，主要目的用于支付清算、头寸调拨或作为资产运用的备用资金是超额存款准备金。存款准备金的实际意义是银行为保证客户提取存款和资金清算需要而准备的在中央银行的存款。
（二）法定准备金核算方法
银行每天的存款余额都会波动，而人民银行又不可能每日都去核算法定准备金应缴多少。现实中，人民银行营业（会计）部门是在旬后5日内（或月后8日内），对金融机构法人报送的上旬（月）末一般存款余额表进行审核，并以此来确定或控制本旬（月）金融机构准备金存款达到法定准备金率的最低限额。
这意味着什么了？G01资产负债项目表中的“存放央行款项”是记录月末的时点数，按照权责发生制，根据当日的一般存款余额很容易计算出应缴法定存款准备金。但人民银行是在旬后5日内（或月后8日内）来控制最少应该缴纳的法定准备金，银行完全可以在“宽限期”内补足“不足”部分。不足为何打引号了？非特殊情况，人民银行不允许商业银行准备金有缺口的，当旬后5日内控制的是上一旬最低法定准备金，对上一旬来说，商业银行肯定缴纳了足够的准备金。当“收付实现制”和“权责发生制”两种会计方法来处理的时候，就会打架。超额存款准备金的计算，也就存在2种方法：
方法一：超额准备金=月末存放央行款项余额－本月20日实际缴纳法定准备金余额
方法二：超额准备金=月末存放央行款项余额－月末应缴纳法定准备金余额
现在举个例子：假设法定存款准备金率20%，X银行某月20日一般性存款余额4000亿元，当月末存放央行人民币款项1000亿元，一般性存款余额5000亿元，两种方法计算出来的超额存款准备金分别为200亿元和0亿元。再假设当月末库存现金5亿元，各项存款6000亿元（各项存款大于等于一般存款），计算出来的人民币备付率分别为3.42%和0.08%。
设想下，作为银行为了尽可能满足监管要求，肯定会采取第一种方法计算，因为假如有一家银行如此计算，按照“良币驱逐逆币”规则，其他银行肯定纷纷效仿。按第一种方法计算是假设存款是在不断增长的，假如月末存款比中旬旬末存款要少了？不排除有的银行又调整为按照第二种方法计算。
并不是说第一种方法没有合理性，因为即使月末的超额准备金为负，人民银行并不急于要求当日必须立马补足法定准备金，商业银行还是在8日内调动头寸来满足支付需要。但作为监管者，我们偏向于统一按照第二种方法来计算，因为其他计算公式中的其他项目都是以权责发生制为基础的。
为何会存在2种计算结果，而我们又长时间未能发现？因为法定存款准备金无法通过非现场监管报表体系中其他报表来校验。计算法定存款准备金时要核算一般性存款，其范围由人民银行核定，比如在1998年，将“代理人民银行财政性存款中的机关团体存款、财政预算外存款”划为金融机构的一般存款；2011年担保类表外授信保证金存款需要按比例缴纳存款准备金；还有2007年允许银行用外汇缴纳存款准备金。这些因素都会影响到人民币法定存款准备金的计算。
三、指标的意义
计算人民币超额备付金率指标有什么意义了？它可以用来反映银行的现金头寸情况，可以衡量银行的流动性和清偿能力。该比率越高，银行流动性越强，若比率越低，则表明银行清偿能力不足，可能会影响银行的正常兑付，关注一家银行的人民币超额备付金率主要是为了监测其是否具备正常的支付能力，保证其具备一定比例的现金和流动性强的资产准备以应付客户提款。
上面这段话出自于《非现场监管指标使用手册》，道理上没错，但该指标是衡量银行流动性和清偿能力的一个短期指标，覆盖范围较窄，也就是某一天（月末）的时点指标。不能简单的从指标数据的大小（即使是负数）来判断一家银行流动性好坏和偿付能力，还要结合银行未来的现金流状况来综合考虑，因此，“流动性覆盖率”和“净稳定资金比例”这两项指标出现了。在以后的“指标释疑”中会继续分析。
