爱华网季度纳税申报变化要点
1.增加“不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表”、“减免所得税额明细表”
2.扩大小型微利企业政策享受范围
3.调整固定资产加速折旧表填报口径
查账征收方式
一、登录北京互联网地税局，选择“企业所得税申报系统”模块。
二、选择“企业所得税季度预缴申报”下的“企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）”。
三、企业所得税季度申报表为一主四副，分别点击相应报表的标签，填写表中数据，最后点击“保存”按钮。
“白色”为手动填写部分；“绿色”为表内自动计算部分、表间自动引用部分；“橙色”为表内锁定部分；“星号”为不可填写部分，表中根据填写规则及系统判定关系，屏蔽部分行次为不可填写项目。
预缴申报时，如可选择“是否属于小型微利企业”项目，该项目系统默认为“是”。
点击“保存”按钮后，系统将对表内及表间关系以及特殊判定关系进行审核校验，如审核未通过将弹出提示语句：
审核通过后，保存操作将填报的数据保存在服务器端。
核定征收方式
小型微利企业填写标准：系统制约预缴及年度申报填写项目，按申报所属期间开放制约关系，年度纳税申报时，“年度申报填写项目”为必填项。
预缴申报时，如可选择“是否属于小型微利企业”项目，该项目默认为“是”。
季度申报表功能关系
一、入口端限制及判定
1.根据核心系统征管登记信息系统自动判断纳税人状态是否为正常；登记注册类型是否为“个人独资企业、个体工商户、个人合伙”（否为可申报），进行判定纳税人是否可进行企业所得税查账征收、核定征收类型的季度纳税申报，如不符合上述条件，不得填报此类申报表。
2.税源鉴定结果：根据企业所得税税源鉴定系统鉴定为独立纳税人、跨省市总机构纳税人、跨省市分支机构纳税人、总分机构均在本市的总机构纳税人可进行企业所得税查账征收、核定征收类型的季度纳税申报，如不符合上述条件，不得填报此类申报表。
3.企业所得税汇总纳税备案：
（1）总机构备案信息：
①上年度是否为小型微利企业
②是否分摊企业所得税
（2）分支机构备案信息
①总机构上年度是否为小型微利企业
②是否参与分摊企业所得税
4.征收方式鉴定结果：进行区分企业征收方式应为“核定征收”或“查账征收”类型。
二、减免所得税额明细表
1.本表开放数据录入行次，允许录入及修改（数值类型数据）“受灾地区的促进就业企业”（行12）和“支持和促进重点群体创业就业企业”（行16）不开放录入，进行屏蔽。
2.本表行4、行5、行7至行15、行17至行30只能有一行大于0，如果不符合上述条件，弹出提示“该企业只能选择一项最优惠政策执行，税率减免优惠政策不得叠加享受。”并不予以保存，返回填写模式。如符合上述条件，予以保存。
3.第1行＝MAX（第2、4、5、6行），该语句用于判定小型微利企业与其他符合条件的税收优惠孰大，用于满足企业可享受最优惠政策。
4.《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(A类，2015年版)》“是否符合小型微利企业”栏次选择“是”的纳税人，除享受《不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表》（附表1）中“所得减免”或者本表其他减免税政策之外，不得放弃享受小型微利企业所得税优惠政策。
5.其他项目填报国家税务总局发布的最新政策规定的享受减免项目。
6.小型微利企业判定条件：
（1）本期实际利润额是否小于等于30万元；
（2）判定上一纳税年度职工人数、资产总额、所属行业及是否为从事国家非限制、禁止行业等标准是否符合小型微利企业条件；（由于核定征收无以往年度判定标准，需待2015年二季度后进行此项判定，本期上一纳税年度为核定征收类型企业，无此判定。）
（3）如上述条件满足，而上一纳税年度应纳税所得额大于30万元，可通过勾选表单中的“是否属于小型微利企业”选项，选择是否需享受小型微利企业政策。
（4）例外情形：纳税人第一季度预缴所得税时，鉴于上一年度汇算清缴尚未结束，可以按照上年度第四季度预缴情况选择“是”或“否”。
三、固定资产加速折旧填报方式及判定关系
1.填报范围：
一是对税法上采取加速折旧，会计上未采取加速折旧的固定资产，预缴环节对折旧额的会计与税法差异进行纳税调减。本表预缴时不作纳税调增，纳税调整统一在汇算清缴处理。
二是对于税法、会计都采取加速折旧的，对纳税人享受加速折旧优惠情况进行统计。当税法折旧额小于会计折旧额（或正常折旧额）时，该项固定资产不再填写本表，当期数据按实际数额填报，年度内保留累计数。
2.填报要求：
（1）会计采取正常折旧方法，税法采取缩短折旧年限方法，按税法规定折旧完毕的。
（2）会计采取正常折旧方法，税法采取年数总和法或双倍余额递减法方法的，税法折旧金额小于会计折旧金额的。上述（1）、（2）情形，填写第8列、13列“会计折旧额”，第10列、15列“税收加速折旧额”，第11列、16列“纳税调整额”。（3）会计和税法均采取加速折旧的，该类固定资产填报第9列、第14列“正常折旧额”，第10列、15列“税收加速折旧额”，第12列、17列“加速折旧优惠统计额”，当税法折旧金额小于按会计折旧金额时，不再填写本表。
3.填报规则：
一是对于会计未加速折旧，税法加速折旧的，填写第8列、10列、11列和第13列、15列、16列，据此进行纳税调减。
二是对于会计与税法均加速折旧的，填写第9列、10列、12列和第14列、15列、17列，据此统计优惠政策情况。
三是对于税法上加速折旧，但部分资产会计上加速折旧，另一部分资产会计上未加速折旧，应区分会计上不同资产折旧情况，按上述规则分别填报各列次。此时，不完全满足上述各列次逻辑关系，但“税收加速折旧额”－“会计折旧额”－“正常折旧额”=“纳税调整额”+“加速折旧优惠统计额”。
4.重点填报方式及判定关系：
（1）在固定资产项目选择增加需享受固定资产加速折旧政策 的所属行业后，对应下拉选项“会计未加速折旧，税法加速折旧的”和“会计与税法均加速折旧的”分项目填写金额行次，上级类型项目自动计算合计金额。
（2）本期折旧（扣除额）小于等于累计折旧（扣除额），累计折旧（扣除额）小于等于原值。
（3）本期折旧（扣除额）按双倍余额递减法计算季度可享受固定资产加速折旧最大金额，设定上限极值。
（4）如填写本表，则本表本期折旧扣除额下的纳税调整额（列16）+加速折旧优惠统计额（列17）应大于等于0；累计折旧扣除额下的纳税调整额（列16）+加速折旧优惠统计额（列17）应大于0。
