爱华网进项税转出怎么做分录
10我司是出口企业，内销很少，大部分属于转厂销售，所以有部分进项税是需要转出的，请问进项税转出要怎样做分录补充：我所说的进项税转出是申报增值税时，进项税部分要转出的这笔凭证补充： 我个人认为是借：主营业务成本贷：应交税金-应交增值税-进项税转出补充：我这进项税转出的计算方法是，转厂销售收入/主营业务收入*进项税=进项税转出
满意答案
青山农夫6级 2009-06-12
不能参与抵扣，进项税就需要转出，
转出要计入营业成本，至于为什么不知道
借：主营业务成本
贷：应缴税金-应交增值税-进项转出
确定转出的方法
如果你进口原料，并且还国内采购原料，或者只是国内采购，那么有的内销有的转厂销售，实在不好区分，所以最好的方法就是你那种
转厂出口额除以总销售额（转厂出口＋直接出口＋内销）乘 以（进项税金-非生产用电进项税金）
泡沫伊甸5级 2009-06-11
直接全部用红字凭证冲回原来已做凭证.
进项税转出,是要有特殊业务才能做的科目,例如:买来的材料或者货物用于非应税项目(比如:发放福利等)
借:物资采购 (红字)
贷:应付帐款 (红字)
应交税金-进项税额(红字)
- 追问：
- 不对，我转出的部分本来就在贷方，怎么还能用红字做在贷方
- 回答：
- 刚刚没看清,不要用红字的
兰子6级 2009-06-11
借：应收出口退税
贷：应交税金—进项税转出
主营业务成本
- 补充：
- 借：应收出口退税（13%或7%等）
主营业务成本（7%或13%等）
贷：应交税金—进项税转出（17%）
- 追问：
- 里面不能包含出口退税，因为有做免抵退税，那个在免抵退税会体现出来，谢谢你的回答
大仙10级 2009-06-11
借：主营业务成本
贷：应交税费-应缴增值税-进项税转出
阿定5级 2009-06-11
要进行增值税额转出的原因有：
1、是企业的购进货物的增值税专发票已入帐了，但到税务局认证时不获通过，要将原已入帐的进项税额冲转出来。
2、企业被核批的存货损失时，需将其报损失的存货的进税额转出。
会计分录：借：应交税金--进项税额转出
贷：应交税金--进项税额
同时 借：资产减值损失
贷：存货
期末时，将“应交税金--进项税额转出”结转到主营业务税金及附加中连同“资产减值损失”一起计入企业当期的损益中。
- 补充：
- 转出
借：相关科目 2000
贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）
交税
借：应交税金-应交增值税（已交税金） 1000
贷：现金 1000
启明星11级 2009-06-11
借:原材料等科目(根据实际情况做相应的科目入成本或是费用)
贷:应交税费-进项转出
端木燕良9级 2009-06-11
借：应交税金-应交销项税-进项税额转出
贷：应交税金-应交销项税-进项税额
- 补充：
- 一、用于非应税项目等购进货物或应税劳务的进项税额转出 例：某企业对厂房进行改建，领用本厂生产的原材料1500元，应将原材料价值加上进项税额255元计入在建工程成本。其会计处理如下：借：在建工程1755 贷：原材料 1500 应交税金－应交增值税 （进项税额转出〕255 二、用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出 例：某自行车厂既生产自行车，又生产供残疾人专用的轮椅。为生产轮椅领用原材料1000元，购进原材料时支付进项税170元，其会计处理如下：借：基本生产成本--轮椅1170 贷：原材料 1000 应交税金－应交增值税 （进项税额转出）170 三、用于集体福利和个人消费的进项税额转出 例：某企业维修内部职工浴室领用原材料20000元，其中购买原材料时抵扣进项税3400元，其会计处理如下：借：职工福利费--浴池维修23400 贷：原材料 20000 应交税金--应交增值税 （进项税额--转出）3400 四、购进货物或应税劳务非常损失的进项税额转出 例：某零售商业企业A柜组在月末盘点时，发现短缺某种商品价值400元（不含增值税），原因待查，根据上月的该种商品进销差率15％计算，调整有关帐目： 借：待处理财产损溢340 商品进销差价 60 贷：库存商品400 短缺商品经查属营业员的过失，营业员应负赔偿责任。经查，短缺商品增值税进项税额为58元，其会计处理： 借：其他应收款398 贷：待处理财产损溢 340 应交税金--应交增值税 （进项税额转出）58 企业发生意外事故，损失库存外购原材料金额32.79万元（其中含运费2.79万元），进项税额转出=（32.79-2.79）*17%+2.79（1-7%）*7%=5.31万元。增值税专用发票入帐时计入原材料成本的是价款，进项税额是价款乘以增值税税率（17%或13%），因此进项税额转出时，用原材料成本直接乘以增值税税率（17%或13%）就得出应该转出的进项税额。 运费发票的应抵扣的进项税额是运输费用总额乘以7%的抵扣率，计入原材料成本的金额为运输费用总额减去计算的应抵扣进项税额。因此做进项税额转出时，要将计入原材料成本的金额先换算成全部的运输费用，在计算应转出的进项税额。2.79（1-7%）就是计算全部的运输费用，在乘以7%就计算出应转出的进项税额。
借：营业成本-进项转出
贷：应缴税金-增值税-进项转出
- 补充：
- 主营业务成本在报表上反映为营业成本
- 追问：
- 你的凭证做法跟我的一样，但是计算方法不是那样
- 回答：
- 我估计你的材料大部分都是无进项税的，进项税多的都是我说的这个计算方法，总之这个计算方法和复杂。
- 追问：
- 我原才料大部分都是转厂进来的，有时候一个月都没有一张进项发票，我那计算方法很简单
- 回答：
- 是啊，如果无进项税再按4个点计算的话还得交很多税，等于没有免税了。
- 追问：
- 是的，不过我这样算的话如果在做免抵退税还是销项大于进项我还是会交一点出口退税的，
- 回答：
- 肯定是要交的，但这样算起来少一些。转出的是已经认证了的进行税，内销是要交税的，已经抵扣一部分，要交的是已经抵扣了的，但计算起来不好计算。
贷：应交税金-增值税-进项税转出出口企业进项税额转出计算方法：
借：主营业务成本
贷：应缴税费-应交增值税-进项转出
进项税额转出部分是按照即征税率减应退税率后的差额，即不可免征免抵税额。如果征税率是17%，退税率是5%，进项税额转出则是17%-5%=12%部分；如果征税率是17%，退税率是0，则进项税额转出部分则是17%，这是会计凭证做账的计算方法。但每月在申报出口退税时，有专用的出口退税软件，会自动计算进项税额转出，进项税额转出金额就包括正式申报和预申报，必须适合会计账相符。
