根据财政部财会字[1996]19号颁布的《会计基础工作规范》和2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》的规定,并考虑大中型企业的具体情况,设置以下会计岗位:
1.现金出纳岗
该岗位的主要职责是:根据会计审核无误并签名的收款凭证、付款凭证办理现金和银行存款收付业务,并据以登记现金日记账和银行存款日记账,每日结出余额,定期与开户银行的对账单进行核对,做到日清月结、账证相符、账账(总账)相符、账款相符。
2.材料物资岗
该岗位的主要职责是:对材料物资采购付款、验收入库与领用等经济业务进行会计处理,登记和结算材料物资采购明细账、材料明细账,定期与总账核对,做到账账相符;定期向材料物资供应部门报告各种材料物资的库存信息,使企业的材料储备既能满足生产的需要,又能减少储备资金占用;定期对企业材料物资库存数量进行清查盘点,并对盘盈、盘亏的材料物资及时查明原因,报经有关部门批准后进行会计处理,做到账实相符;如果期末材料物资的实际成本高于可变现净值时,应采用备抵法计提存货跌价准备;月末对于“材料物资采购明细账”中,只有借方记录而无贷方记录的,即为在途材料,应逐笔转入下月“材料物资采购明细账”,以便下月收料时作贷方的记录。
3.薪酬往来岗
该岗位的主要职责是:根据企业人事部门提供的职工工资档案材料和统计部门提供的职工考勤统计或产量统计以及国家或企业其他有关规定,分别计算每月份每一职工的计时工资或计件工资,并编制各部门“工资结算明细表”和企业“工资结算汇总表”;根据“工资结算汇总表”所列“实发工资”数额填列“工资支付专用凭证”向开户银行提取现金并发给职工;根据“工资支付专用凭证”(第三联:单位留底)和“工资结算汇总表”所列“代扣款项”,进行职工工资结算的会计处理;根据“工资结算汇总表”所列“应付工资”数额及其用途编制“工资费用分配汇总表”,并据以进行工资费用分配的会计处理;根据“工资结算汇总表”所列“应付工资”数额和国家规定比例编制“职工福利费提取计算表”,并据以进行会计处理;按国家有关政策和企业具体规定报销职工医药费、支付职工困难补助等事项,并作相应的会计处理;对涉及企业应收账款、应收票据、预收账款、其他应收款、应付账款、应交税费、应付票据、其他应付款等经济业务,根据其原始凭证进行账务处理;定期登记和结算应收账款、应收票据、预收账款、其他应收款、应付票据、应付账款、应交税费和其他应付款等明细账,定期与总账核对,做到账账相符;定期与有关债权人和债务人核对,做到账款相符;定期向会计主管人员报告有关应收款及应付款的各种信息,以便采取有效措施,及时收回应收款,加速企业流动资产周转,及时支付应付款,维护企业的信誉;年末,分析各项应收账款的特性、金额大小、信用期限、债务人的信誉状况和经营情况等因素,应采用应收账款余额百分比法,计提坏账准备;期末,对于企业已贴现尚未到期的商业承兑汇票应在会计报表附注中进行披露。
4.生产成本岗
该岗位的主要职责是:严格按照现行的企业会计准则和企业会计制度的有关规定,正确划分收益性支出与资本性支出、产品生产费用与期间费用、不同会计期间费用、不同产品品种费用、完工产品与在产品费用界限;根据企业生产特点和经营规模大小,合理设置产品成本项目,一般情