石油企业经济效益指标分析 经济效益分析指标

经济效益是现代股份制企业的最大追求,因此,分析经济技术指标的变化情况,找出其中带有规律性的东西,肯定成绩,指出其中影响效益提高的主要原因,并提出改进建议,对企业进一步强化计划管理和经济核算,提高经济管理水平,增加经济效益,能够起到十分重要的作用。本文汇集了1990年~1999年引进省外原油10年来某厂各项经济技术指标的数据以及相关变化示意图,其目的就在于此。但是,由于本人水平有限,分析十分肤浅,甚或有不当之处,在此仅作为各位领导和职能部门的工作参考。
1989年,某厂尚未引进省外原油,当年的原油加工量仅为8.4万吨;而1999年,该厂引进省外原油达18.5万吨,加工原油共35.2万吨,是1989年的4.2倍。那么,十年间,经济效益又有些什么变化?其中有哪些相关关系?本人在此做出了9个相关示意图,现分析如下:
一、原油加工量与炼油能耗呈负相关
从原油加工量与炼油能耗的相关示意图中我们可以看到,原油加工量与炼油能耗呈比较明显的负相关关系。特别是95年以后,原油加工量达到了21万吨以上,较94年的16.8万吨有了大幅度提高(增长26.2%),炼油能耗下降幅度也相应增大,从1994年的189.99千克标油/吨下降为164.21千克标油/吨,下降了15.7%。及至1999年,由于原油加工量达到了35.3万吨(较95年增长66.5%),炼油能耗亦直线下降为135.4千克标油/吨,较1995年下降了21.3%,下降幅度十分可观。那么为什么94年前原油加工量与炼油能耗的相关关系不甚明显,而94年后却非常明显呢?它说明,原油加工量的规模制约着与炼油能耗的相关性。原油加工量越大,与炼油能耗的负相关越明显。同时,这一现象也表明,在炼油企业里,一定的生产加工规模是非常必要的,它是企业降低成本,增长效益的主要因素之一。目前,某厂的单位能耗与股份公司其他炼厂相比,仍然处在较高的水平,其原因除了原油运输成本高、人员多、管理仍有漏洞外,原油加工量还不够“规模”,也是重要的原因之一。
二、原油加工量与工业总产值呈正相关
从原油加工量与工业总产值的相关示意图中我们可以看到,原油加工量与工业总产值呈明显正相关关系。原油加工量越高,工业总产值亦越高。由于工业总产值是产品产量与价格的乘积,故而在成品油价格变化不大的情况下,原油加工量越大,产品产量越高,工业总产值亦越高。但是,这只是一般的规律,在价格变化较大的情况下,这种正相关关系就发生变化了。从示意图上我们看到,1998—1999年,原油加工量仍然呈增长趋势,原油加工量由1998年的33.2万吨增加到1999年的35.3万吨,增长了6.3%;而工业总产值却由1998年的2.1亿元降低到1999年的2.0亿元,降低了2.4%,二者是负相关关系。经分析,其原因在于受东南亚金融风波的影响,1998年至1999年上半年,成品油,特别是轻质油价格大幅度下跌,其下跌速率超过了原油加工量增长的速率,导致工厂在低价轻质油生产过多,而价格较好的润滑油既无增量又无高附加值产品的情况下,原油加工量与工业总产值的不变价出现反常的负相关。这也说明,在现代企业中,营销工作是非常重要的,其作用不一定小于产量的作用。因此,在产品销售趋旺的时候,我们仍然要居安思危,制定长期的营销策略,用信誉、质量和服务取信于用户,与他们建立长久的合作关系,并不断地延伸销售范围,扩大销售半径。同时,还要不断研制新产品,提高产品的附加值,靠新、特、精产品取胜和占领市场。
三、原油加工量与销售收入呈正相关
观察原油加工量与销售收入的相关示意图,我们可以看到,原油加工量与销售收入也呈正相关关系。即原油加工量愈高,销售收入亦愈高。这一正相关关系的解释,与原油加工量与工业总产值呈正相关关系的解释,在理论上是相同的。因为销售收入等于产品销售价格与销售数量的乘积。那么,在销售数量与原油加工量成正比变化的情况下,只要销售价格没有大的波动,销售收入自然与原油加工量呈正相关。从示意图上我们还看到,1993年我厂销售收入呈现猛增的态势,坐标线高高上扬,大大高于原油加工量的增长幅度。但“好景”不长,1994年销售收入的增长幅度又回落到原来的高度上。经查,之所以1993年销售收入大幅度增长,主要是产品销售价格有较大提高。从平均单价上看,1993年与1992年相比,汽油增加1288元/吨,煤油增加869元/吨,柴油增加654元/吨,润滑油增加882元/吨。仅此一项,93年全年就增加销售收入11523万元,这在南充炼油厂的历史上是前所未有的。此外,由于轻质油热销,93年我厂调整产品结构,尽量生产轻质油产品,减产质次价低的产品,当年增加销售收入156万元。这也就是93年我厂销售收入增长速率大大高于原油加工量增长速率的主要原因。
通过对原油加工量与销售收入相关示意图的分析,说明产品价格在很大程度上左右了销售收入的增长幅度。这就要求我们在提高产量的同时,必须千方百计提高产品价格。然而,在市场经济条件下,要想绝对提高产品价格是很难做到的,还是要通过调整产品结构,增产适销对路产品,研制新、高、特等高附加值产品,相对提高产品价格,才有可能使我厂在激烈的市场竞争中拥有一席之地,才有可能保留诸如我们这类小厂的生存空间。
石油企业经济效益指标分析 经济效益分析指标
四、原油加工量与单位加工费相关关系不明显
观察原油加工量与单位加工费的相关示意图,我们看到,它们之间存在一定的负相关关系,但并不明显。原油加工量与加工损失率之间的相关关系也是这种情况。本人认为,这种现象说明,在原油加工规模变化不大的情况下,原油加工量的增长不能促使单位加工费和加工损失率的明显降低,在一定加工量内,甚至还会使单位加工费和加工损失率增高。从示意图上我们看到,90年—94年,原油加工量由12.8万吨增至16.8万吨,增长31.3%;而单位加工费也由187元/吨增至405元/吨,增长116.6%,这完全是一种正相关关系。但是,随着加工量的继续增长,原油加工量与单位加工费的负相关关系便显现出来了。1994以后,工厂原油加工量增长幅度很快,由1994年的16.8万吨增长为1999年的35.3万吨,增长了110.1%;单位加工费也随之下降,由1994年的405元/吨下降到1999年的325元/吨,下降了24.6%。特别是1997年至1999年,原油加工量与单位加工费的负相关关系更为明显,原油加工量增长29.3%,单位加工费下降33.5%,基本成反比变化。这说明,原油加工量在一定程度上制约了单位成本的降低。炼油生产必须具有相当的加工规模,否则降低成本很难实现。但是,降低成本也不能完全依赖提高产量,还必须降低能耗、物耗、原材料、运杂费、管理费,包括差旅费、办公费等所有与生产成本有关的费用。相关示意图显示,1995年,我厂单位加工费已经降低到371元/吨,但1996年、1997年,在原油加工量分别比上年增长18.4%和8.8%的情况下,单位加工费反而较上年分别提高了14.3%和2.4%,这就充分说明了,除加工量以外的其他要素对成本变化起了作用。我厂单位加工费目前在中油股份公司仍居较高水平,为此,我们必须在降低成本上下大力气。一是引进省外原油要先算成本,不能作亏本生意;二是购买化工原材料要质比三家,价比三家,研究寻找高能效、低成本的原材料;三是要严格控制各项管理费用,可出差可不出差的尽量通过电话、传真完成出差任务;可买可不买的设施尽量通过维修改造解决问题。各部门电话长话费必须控制,实行节约奖励,超额自贴;计量手段要齐全,计量要准确,运用成本倒推法控制各生产单位水、电、汽消耗,做到奖惩严格。本人相信,只要方方面面抓严抓细,我厂的单位成本一定还会有所下降。
五、销售收入与利润的相关关系不明显
高等教育会计专业《工业企业经济活动分析》教科书指出,产品销售数量和产品销售价格与销售利润呈等量同向变动,即产品销售价格和销售数量增加多少,销售利润就会同比增加多少。然而,我们做出的销售收入与利润总额的相关示意图(销售收入=销售价格×销售数量),却没有如教科书规定的那样成正相关关系。在坐标图中,1990年-1999年的销售收入一路上扬,而利润总额却忽高忽低,93年达到8803万元,99年竟亏损254万元。为什么会出现这种不正常的现象呢?本人分析是这样的:由于利润总额的组成既包括销售利润,又包括其他利润和营业外收入,同时要减去管理费用、财务费用以及营业外费用。因此,在上述诸多因素的作用下,利润总额完全可能与销售收入不呈相关关系。在企业生产经营中,除了销售收入与利润总额相关关系极为明显外,生产成本、财务费用、上交税金、管理费用、产品结构等多种因素都对利润的增减有重要影响。因此,即使在销售收入上扬的情况下,如果生产成本增幅过大,税金提高过快,各项费用增加较多,利润仍然不会增长,甚至会出现负增长。95年、96年,是工厂利润出现负增长的两年,分析原因,本人认为,一是按局规定,管理费用由过去的直接进入产品生产成本改列为期间费用,需要从损益中抵减,这样就增加了费用,减少了利润;二是由于“八五”技改工程尚未竣工,长期投资借款利息不能进入工程成本,但由于此项目时间跨度已很长,因此折旧已经开始,这样就增加了财务费用,减少了利润;三是这两年省外原油价格上涨,运费增加,同时化工原材料、辅助材料也不同程度涨价,税金也有增加,这些都使单位加工成本大幅攀升,利润减少;四是近年厂部对管理费用的核算有所改变,过去列入产品制造成本的费用现在改列为期间费用,因而减少了利润;五是常减压、酮苯、重催等装置近年检修频频,增加了大修费用,减少了利润;六是离退休职工和退养人数增加,职工工资上涨幅度又较大,这些都使成本增高,利润减少。正是由于上述这些费用和成本增高因素的影响,我厂才会在销售收入增长的情况下出现利润的负增长。这也从另外一个方面说明,企业要增加利润,除了设法提高产品产量和产品价格外,还必须从各个方面想方设法降低成本,减少费用。
用上述分析方法类推就不难理解,原油加工量与利润、原油加工量与加工损失率、工业总产值与利润、自发电量与单位加工费等相关示意图,其相关性都不明显,原因也在于此。确实,影响经济效益的原因是多重的,在主导因素起绝对作用的情况下,有明显相关性的两项指标会出现正相关或负相关;但如果多项相关因素彼此作用,不分主次,则相关性很强的两项指标也可能变得不相关,或者反相关。这是我们今后在工作中必须引起注意的。
附件:1、1990年~1999年某厂经济技术指标一览表
2、原油加工量与炼油能耗的相关示意图
3、原油加工量与工业总产值的相关示意图
4、原油加工量与利润的相关示意图
5、原油加工量与销售收入的相关示意图
6、原油加工量与加工损失率的相关示意图
7、原油加工量与单位加工费的相关示意图
8、销售收入与利润的相关示意图
9、工业总产值与利润的相关示意图
10、自发电量与单位加工费的相关示意图

  

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