爱华网1.问：什么是网上申报纳税？
答：网上报税是指纳税人通过互联网进行申报纳税的一种电子报税方式。纳税人登录深圳国税网站，凭有关资料注册 “ 我的办税大厅 ” ，并确认电子申报协议即可进行网上申报。网上报税操作方便，且无需支付额外费用。
2. 问：网上报税适用于哪些税种的申报纳税？
答：目前适用于网上申报的税种有：增值税（小规模纳税人）、内外资企业所得税（季度）、消费税、营业税 等国税机关征收的税种（不包括储蓄利息个人
所得税）。
3. 问： 网上报税方式的确认 ？
答：(1) 资格确认。纳税人不需申请开通网上报税资格，对于登记有可以网上报税税种的纳税人（双定户除外），系统会自动予以核准，赋予纳税人在国税网站上进行网上报税的操作权限。
(2)网上扣缴税款。采用网上报税的纳税人须与开户银行签订通过税银库联网缴款的《委托代扣款协议书》后，才能在网上进行扣缴税款的操作。
(3)变更注销确认。
纳税人需要终止网上报税的，应到国税机关填报《电子申报征收开户 / 变更 / 终止登记表》申请注销网上报税方式；纳税人申请注销税务登记并经税务机关批准生效的，网上报税资格自动失效。
4. 问：哪些时间可以进行网上申报纳税？
答：深圳国税网上报税系统提供全天２４小时服务。但应在法定的申报及缴款期限内进行网上申报和扣缴税款的操作。 若纳税人逾期缴纳税款，税务局将按《税收征管法》的规定加收滞纳金。若纳税人逾期申报，须到征收大厅接受处罚。 税 种
时 间
小规模纳税人增值税 每月 1—20 日
企业季度所得税 每季度终了后 15 日内
外资企业季度所得税 每季度终了后 15 日内
消费税 每月 1—10 日
5. 问：如何进行网上申报操作？
答：详细步骤参见网站“易办税”专栏《电子报税操作指南 —— 网上报税》。
6. 问：纳税人进行网上申报的，如何缴纳税款？
答 ：已经与联网银行签订《委托代扣税款协议书》的纳税人可以在网上申报时在网上缴纳税款。未签《委托代扣税款协议书》的纳税人需到征收大厅缴纳税款。 注意：网上报税，纳税人需进行网上扣缴税款的操作。 详细操作步骤参见网站“易办税”专栏《电子报税操作指南 —— 网上报税》
7. 问：纳税人与开户银行签订了 《委托代扣税款协议书》，还需要到税务机关办理其他委托代扣税款手续吗？
答：不需要。开户银行在录入纳税人电子开户资料后，委托代扣税款资料会自动传递到税务机关的征管系统。
8. 问：纳税人通过网上报税缴款成功后如何获取税票？
答 ：纳税人成功缴纳税款后，按与银行签定的《委托代扣税款协议书》中约定的方式取得《委托收款凭证》。如纳税人需要税务局开具的完税凭证，需持《委托收款凭证》到税务局换开《税收转账专用完税证》。
9. 问：如果纳税人的纳税缴款帐户没有足够的余额，是否可以部分缴纳税款？
答：可以，纳税人每次扣款时可以输入小于应缴纳税款余额的金额。但是，如果在税款缴纳期限之内，纳税人累计没有交纳全部的税款，余下的应缴税款超过缴款期后就属于 “ 逾期未缴税款 ” ，届时系统将会收取该部份未缴款的滞纳金，每天按 0.05% 收取。
10. 问：网上申报是否可以进行多次申报？
答：增值税（小规模纳税人）、消费税及营业税均可以进行多次申报和扣款，内资企业所得税不分网上申报还是前台大厅均不允许多次申报。但是，当纳税人当月已进行过非零申报后，本月系统将不再允许纳税人进行同一税种的重复零申报。
11. 问：进入 “ 网上申报 ” 系统后，为什么界面上没有税种的申报菜单？
答：（１）如果某个税种过了申报期限，则界面上不会出现该税种的申报菜单。纳税人需通过网上报税系统界面上的逾期申报菜单进行申报。 （２）如果在某个税种的申报期限内，界面上没有该税种的申报菜单，则可能是没有进行该税种登记，纳税人可以到主管税务机关的申报管理科核实。
12. 问：网上报税可以逾期申报吗？
答：可以。纳税人在申报后应尽快到国税违法违章处理窗口接受处罚。 提示：只要纳税人逾期未申报，征管系统就会自动记录逾期申报的违章记录，并且会自动累计你的违章记录直到你来接受处罚（累计的越多，系统自动计算的处罚标准就会越高）。
13. 问： 内外资企业所得税 年度申报可以在网上申报吗？
答：不可以。 内外资企业所得税 年度申报需到国税办税大厅的征收窗口申报。
14. 问：纳税人采用网上申报纳税的，申报资料如何报送？
答 ：纳税人采用网上报税的，不需定期报送纳税申报表，但纳税人应自行保存备查。各税种附表、会计财务报表等按现行规定报送。网上报税系统提供打印功能， 建议纳税人可将申报表打印留存，打印的申报表上附有申报日期和应征凭证序号。
15. 问：纳税人遗失 “ 我的办税大厅 ” 密码应如何取回？
答： 纳税人遗失 “ 我的办税大厅 ” 密码时， 可以前往任一国税办税大厅前台凭税务登记证等有效证件，填写《电子申报征收开户 / 变更 / 终止登记表》，重新设置密码。密码将重新设置为８位纳税人编码。
16. 问：实行网上报税的纳税人在哪些情况下需到国税机关办税大厅办理申报纳税？ 答：纳税人存在以下特殊情形的，不能采用网上报税，需到国税机关办税大厅申报纳税：
(1) 纳税人应补（退）税额为负数的申报（即产生多缴的申报）；
(2) 增值税汇总申报纳税人总机构和分支机构纳税人申报纳税
(3) 延期缴纳税款的；
(4) 逾期申报处罚；
(5) 纳税人对网上报税系统提示数据有异议的（例如预缴税额、减免税额等数据）；
(6) 纳税人正式提交申报表后后发现申报表数据错误的；
(7) 代开发票或其他形式需预缴税款的。
17. 问：纳税人在哪些地方可以进行网上报税 ?
答：纳税人可以在任何安全使用互联网的地点登录国税网站，进行网上申报。
为了方便部分不具备上网条件的纳税人使用网上申报，深圳国税各个区、分局均在办税大厅设立了自助报税区，提供设备及操作指南，供纳税人使用。
另外，深圳国税与部分银行签署了设置自助报税区的协议，纳税人可以到各银行网点进行网上报税。设立自助报税服务区的银行网点列表参见网站“易办税”专栏《银行网点自助报税服务区地址清单》。
