发布时间：2024年11月06日 14:57:51分享人:败给你笑来源:互联网9
案例：公司今年在税务稽查时,发现2005年未开票收入50多万元,应补交的增值税85000元,所得税165000元,还有滞纳金及罚款.该笔税款如何进行帐务处理?
会计处理：
一、补交增值税的帐务处理
1、补提增值税
借：以前年度损益调整 85000
贷：应交税金-增值税 85000
2、结转以前年度损益
借：利润分配--未分配利润 85000
贷：以前年度损益调整 85000
3、补交时
借：应交税金-增值税 85000
贷：银行存款 85000
二、补交所得税的帐务处理
1、补提所得税
借：以前年度损益调整 165000
贷：应交税金-所得税 165000
2、结转以前年度损益
借：利润分配--未分配利润 165000
贷：以前年度损益调整 165000
3、补交时
借：应交税金-所得税 165000
贷：银行存款 165000
三、滞纳金及罚款
借：营业外支出
贷：银行存款（或现金）
注：滞纳金及罚款不能在税前扣除，年终要进行纳税调整。
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