对一名认真的投资者来说,买美股以及美国债券都是一个不能回避的话题。毕竟,世界上很少有其他市场可以像美国一样提供如此多管理规范、手续费低廉、流动性高的投资选择,尤其是低成本的被动投资产品。
那么,作为一个外国人投资于美国的股票和债券,需要了解哪些税务问题,是否需要额外向美国报税呢?
鉴于篇幅,我们只讨论一种情况,也就是非美国税务居民的外国人 (Nonresident Alien)投资美股、美债的税务问题。
所以,我们必须首先清楚,自己是不是美国的税务居民。美国税法对”非税务居民“ 的定义是:
1. 在现纳税年度期间中的任何时候,纳税人都不持有美国绿卡。
2. 在过去的三年中的任何一年里,纳税人在美国境内的时间不超过183天。
如果不满足以上条件的话,一名外国人会被视为”税务居民“。文章后面所触及的税务问题只适合于非税务居民的外国人,不适用于税务居民。
对一名非居民投资者来说,可能涉及到的税种一般有:资本增殖税、股息税,以及利息税。下面分别介绍一下:
1. 资本增值税(Capital GainTax)
好消息-非居民投资美国不用缴纳资本增殖税。当然,这里指的只是美国的资本增殖税。如果你居住的国家(例如英国)对来自外国的资本增值要征税的话,那你还是需要在本国缴税。
2. 股息税 (Dividend Tax)
一般来讲,美国会对源自美国公司的股息征收30%的税,你买卖股票的经纪券商会直接替你把税扣掉。例如,如果你投资的股票应该派发给你100块股利,你的券商只会给你70块。但好处是,你也不需要再填报任何纳税报表。
但是,30%的股息税并不适用于和美国签订了税务协议的国家。下面是几个华人比较多,又和美国签署了税务协议的国家的居民的股息税税率。
中国 10%,加拿大 15%,日本 10%,澳大利亚 15%,新西兰15%
注意,香港、新加坡、台湾和都没有和美国签署协定,因此税率均为30%。
3. 利息税 (Tax onInterests)
如果你是直接持有美国的债券,不管是美国国债、地方政府债券,还是一般公司债券,都不需要缴纳利息税。不过,如果你是通过债券基金或者债券ETF来持有的美国债券,那么,该基金或者ETF每次派发给你的利息,会被美国政府视为股利,必须按照前面股息税的税率纳税。
由此可见,作为非税务居民的外国人,投资美股、美债的税务问题还是比较简单的。更好的是,你只要在开户时向经纪券商提交 W-8BEN表,你的券商就会自动替你处理好扣税、缴税问题,你自己不用操心。
还要提醒您的是,本文讲述的只是面向美国的纳税问题。除此以外,一名投资者还必须依照本国税法,完成现居住国的纳税义务。
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