基础会计会计分录 1-7 会计基础会计分录汇总
(一)根据下列经济业务编制会计分录:
1、购入材料一批,货款18 000元,增值税率17%,另有外地运费700元,均已
通过银行付清,材料未验收入库。
借:物资采购 18700
应交税金——应交增值税 3060
贷:银行存款 21760
2、用转帐支票购买办公用品一批,共计600元。
借:管理费用 600
贷:银行存款 600
3、生产车间为制造A产品领用甲材料6 000元,为制造B产品领用乙材料8 000
元,管理部门一般耗用乙材料2 000元。
借:生产成本——A产品 6000
——B产品 8000
管理费用 2000
贷:原材料——甲材料 6000
——乙材料 10000
4.车间报销办公用品费300元,公司报销办公用品费500元,均以现金付讫。
借:制造费用 300
管理费用 500
贷:现金 800
5.职工刘芳出差借款3 000元,以现金付讫。
借:其他应收款——刘芳 3000
贷:现金 3000
6.以转账支票支付所属职工子弟学校经费50 000元。
借:营业外支出 50000
贷:银行存款 50000
7.刘芳报销差旅费1 500元,余款退回现金。
借:管理费用 1500
现金 1500
贷:其他应收款——刘芳 3000
8.结算本月应付职工工资100 000元,其中生产A产品的工人工资40 000元,生产B产品的工人工资30 000元,车间管理人员工资10 000元,企业管理部门人员工资20 000元。
借:生产成本——A产品 40000
——B产品 30000
制造费用 10000
管理费用 20000
贷:应付工资 100000
9.按工资总额14%计提职工福利费。
借:生产成本——A产品 5600
——B产品 4200
制造费用 1400
管理费用 2800
贷:应付福利费 14000
10.按规定计提固定资产折旧,其中生产车间设备折旧费3300元,管理部门办公设备折旧费1200元。
借:制造费用 3300
管理费用 1200
贷:累计折旧 4500
11.从银行提取现金800元备用。
借:现金 800
贷:银行存款 800
12.预提本月银行借款利息3000元。
借:财务费用 3000
贷:预提费用 3000
13.结转本月发生的制造费用15000元。其中:A产品应负担9000元,B产品应负担6000 元。
借:生产成本——A产品 9000
——B产品 6000
贷:制造费用 15000
14.开出转账支票,以银行存款缴纳企业所得税18000元。
借:应交税金——应交所得税 18000
贷:银行存款 18000
15.通过银行转账,归还银行的临时借款20000元。
借:短期借款 20000
贷:银行存款 20000
16.销售产品一批,货款1 000 000元,增值税率17%,款项已存入银行。
借:银行存款 1170 000
贷:主营业务收入 1000 000
应交税金——应交增值税 170 000
17.企业购入新设备一台,价款86500元,以银行存款支付。
借:固定资产 86500
贷:银行存款 86500
18.用银行存款支付所欠供货单位货款6700元,原编会计分录为:
借:应付帐款 7600
贷:银行存款 7600
用适当的更正错账方法予以更正。
借:应付账款 900
贷:银行存款 900
19.在财产清查中发现帐外设备一台,重置价值为10 000元,按其新旧程度估计已提折旧4 000元,净值6 000元。
借:固定资产 6000
贷:待处理财产损溢 6000
20.结转已销产品的实际生产成本800 000元。
借:主营业务成本 800 000
贷:库存商品 800 000
基础会计会计分录 (二)
(二)根据下列经济业务编制会计分录:
1.收到国家投资新机器一台,原价32000元。
借:固定资产 32000
贷:实收资本 32000
2.归还流动资金借款20000元。
借:短期借款 20000
贷:银行存款 20000
3.采购材料一批,价款19000元,运费800元,装卸费200元,增值税进项税额3230元,均以银行存款支付。
借:物资采购 20000
应交税金--应交增值税 3230
贷:银行存款 23230
4.上述材料已验收入库,按实际采购成本转帐。
借:原材料 20000
贷:物资采购 20000
5.根据发出材料汇总表分配材料费用,其中:生产产品耗用24120元,车间一般耗用4000元,厂部一般耗用2000元。
借:生产成本 24120
制造费用 4000
管理费用 2000
贷:原材料 30120
6.结算本月应付职工工资,其中:生产工人工资8000元,车间管理人员工资1000元,厂部管理人员工资1000元。
借:生产成本 8000
制造费用 1000
管理费用 1000
贷:应付工资 10000
7.从银行存款中提取现金10000元,准备支付工资。
借:现金 10000
贷:银行存款 10000
8.按前述工资总额的14%分别提取职工福利费。
借:生产成本 1120
制造费用 140
管理费用 140
贷:应付福利费 1400
9.以银行存款390元购买办公用品,当即交厂部职能科室使用。
借:管理费用 390
贷:银行存款 390
10.预提车间租入固定资产租金890元。
借:制造费用 890
贷:预提费用 890
11.摊销前已预付,但应由本月负担的厂部固定资产修理费500元。
借:管理费用 500
贷:待摊费用 500
12.月终提取车间固定资产折旧费2000元,厂部固定资产折旧费1000元。
借:制造费用 2000
管理费用 1000
贷:累计折旧 3000
13.部分产品完工入库,结转实际生产成本30000元。
借:库存商品 30000
贷:生产成本 30000
14.销售产品一批价款50000元,增值税率17%,款项已收到并存入银行。
借:银行存款 58500
贷:主营业务收入 50000
应交税金--应交增值税 8500
15.计算应纳城市维护建设税1200元。
借:主营业务税金及附加 1200
贷:应交税金--应交城建税 1200
16.以银行存款支付本月水电费2400元,其中车间耗用2000元,管理部门耗用400元。
借:制造费用 2000
管理费用 400
贷:银行存款 2400
17.销售A产品一批,货款28000,增值税率17%,货款及增值税已收到,存入银行。
借:银行存款 32760
贷:主营业务收入 28000
应交税金——应交增值税 4760
18.结转本月销售A产品成本25000元。
借:主营业务成本 25000
贷:库存商品 25000
19.用银行存款支付广告费3 700元。
借:营业费用 3 700
贷:银行存款 3 700
20.以现金支付职工医药费3120元。
借:应付福利费 3120
贷:现金 3120
基础会计会计分录 (三)
(三)根据下列经济业务编制会计分录:
1.从银行取得期限为六个月、年利率为 9%的借款50000元存入银行。
借:银行存款 50 000
贷:短期借款 50 000
2.收回其他单位欠款2800元存入银行。
借:银行存款 2 800
贷:应收账款 2 800
3.职工出差报销差旅费1180元,余款退回现金(原借款1500元)。
借:管理费用 1 180
现金 320
贷:其他应收款 1 500
4.购入甲材料2000千克,单价9元;乙材料1200千克,单价4元。发票注明的增值税额为3876元,价税款未付。
借:物资采购 —甲材料 18 000
—乙材料 4 800
应交税金—应交增值税 3 876
贷:应付账款 26 676
5.银行存款3200元支付甲、乙材料外地运费,按重量分配。
借:物资采购—甲材料 2000
—乙材料 1200
贷:银行存款 3 200
6.仓库发出材料,A产品生产耗用70 000元,B产品生产耗用30 000元。
借:生产成本—A产品 70 000
—B产品 30 000
贷:原材料 100 000
7.摊销应由本月负担的保险费600元。
借:管理费用 600
贷:待摊费用 600
8.预提应由本月负担的本月初借款利息375元。
借:财务费用 375
贷:预提费用 375
9.月末分配工资费用,其中:A产品生产工人工资26000元,B产品生产工人工资14000元,车间管理人员工资10000元,厂部管理人员工资8000元。
借:生产成本—A产品 26 000
—B产品 14 000
制造费用 10 000
管理费用 8 000
贷:应付工资 58 000
10.按工资额的14%提取福利费。
借:生产成本—A产品 3 640
—B产品 1 960
制造费用 1 400
管理费用 1 120
贷:应付福利费 8 120
11.摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。
借:制造费用 800
贷:待摊费用 800
12.计提本月固定资产折旧,其中车间设备折旧额1700元,厂部设备折旧额
1300元。
借:制造费用 1 700
管理费用 1 300
贷:累计折旧 3 000
13.银行存款15000元支付本厂子弟学校经费。
借:营业外支出 15 000
贷:银行存款 15 000
14.企业销售A产品10台,单价5600元,增值税额9520元,款项未收到。
借:应收账款 65 520
贷:主营业务收入 56 000
应交税金—应交增值税 9 520
15.经计算本月应交消费税金2800元。
借:主营业务税金及附加 2 800
贷:应交税金—应交消费税 2 800
16.用银行存款支付销售产品的运杂费500元。
借:营业费用 500
贷:银行存款 500
17.结转本月已销产品成本30000元。
借:主营业务成本 30 000
贷:库存商品 30 000
18.销售A材料20 000元,增值税税率为17%,价税款存入银行。
借:银行存款 23 400
贷:其他业务收入 20 000
应交税金—应交增值税 3 400
19.该项已销材料的采购成本为18 000元。
借:其他业务支出 18 000
贷:原材料 18 000
20.用银行存款结算上个季度的借款利息900元(前已预提)。
借:预提费用 900
贷:银行存款 900
(三)根据下列经济业务编制会计分录:
1.从银行取得期限为六个月、年利率为 9%的借款50000元存入银行。
借:银行存款 50 000
贷:短期借款 50 000
2.收回其他单位欠款2800元存入银行。
借:银行存款 2 800
贷:应收账款 2 800
3.职工出差报销差旅费1180元,余款退回现金(原借款1500元)。
借:管理费用 1 180
现金 320
贷:其他应收款 1 500
4.购入甲材料2000千克,单价9元;乙材料1200千克,单价4元。发票注明的增值税额为3876元,价税款未付。
借:物资采购 —甲材料 18 000
—乙材料 4 800
应交税金—应交增值税 3 876
贷:应付账款 26 676
5.银行存款3200元支付甲、乙材料外地运费,按重量分配。
借:物资采购—甲材料 2000
—乙材料 1200
贷:银行存款 3 200
6.仓库发出材料,A产品生产耗用70 000元,B产品生产耗用30 000元。
借:生产成本—A产品 70 000
—B产品 30 000
贷:原材料 100 000
7.摊销应由本月负担的保险费600元。
借:管理费用 600
贷:待摊费用 600
8.预提应由本月负担的本月初借款利息375元。
借:财务费用 375
贷:预提费用 375
9.月末分配工资费用,其中:A产品生产工人工资26000元,B产品生产工人工资14000元,车间管理人员工资10000元,厂部管理人员工资8000元。
借:生产成本—A产品 26 000
—B产品 14 000
制造费用 10 000
管理费用 8 000
贷:应付工资 58 000
10.按工资额的14%提取福利费。
借:生产成本—A产品 3 640
—B产品 1 960
制造费用 1 400
管理费用 1 120
贷:应付福利费 8 120
11.摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。
借:制造费用 800
贷:待摊费用 800
12.计提本月固定资产折旧,其中车间设备折旧额1700元,厂部设备折旧额
1300元。
借:制造费用 1 700
管理费用 1 300
贷:累计折旧 3 000
13.银行存款15000元支付本厂子弟学校经费。
借:营业外支出 15 000
贷:银行存款 15 000
14.企业销售A产品10台,单价5600元,增值税额9520元,款项未收到。
借:应收账款 65 520
贷:主营业务收入 56 000
应交税金—应交增值税 9 520
15.经计算本月应交消费税金2800元。
借:主营业务税金及附加 2 800
贷:应交税金—应交消费税 2 800
16.用银行存款支付销售产品的运杂费500元。
借:营业费用 500
贷:银行存款 500
17.结转本月已销产品成本30000元。
借:主营业务成本 30 000
贷:库存商品 30 000
18.销售A材料20 000元,增值税税率为17%,价税款存入银行。
借:银行存款 23 400
贷:其他业务收入 20 000
应交税金—应交增值税 3 400
19.该项已销材料的采购成本为18 000元。
借:其他业务支出 18 000
贷:原材料 18 000
20.用银行存款结算上个季度的借款利息900元(前已预提)。
借:预提费用 900
贷:银行存款 900
根据下列经济业务编制会计分录:
1.从银行取得期限为六个月、年利率为 9%的借款50000元存入银行。
借:银行存款 50 000
贷:短期借款 50 000
2.收回其他单位欠款2800元存入银行。
借:银行存款 2 800
贷:应收账款 2 800
3.职工出差报销差旅费1180元,余款退回现金(原借款1500元)。
借:管理费用 1 180
现金 320
贷:其他应收款 1 500
4.购入甲材料2000千克,单价9元;乙材料1200千克,单价4元。发票注明的增值税额为3876元,价税款未付。
借:物资采购 —甲材料 18 000
—乙材料 4 800
应交税金—应交增值税 3 876
贷:应付账款 26 676
5.银行存款3200元支付甲、乙材料外地运费,按重量分配。
借:物资采购—甲材料 2000
—乙材料 1200
贷:银行存款 3 200
6.仓库发出材料,A产品生产耗用70 000元,B产品生产耗用30 000元。
借:生产成本—A产品 70 000
—B产品 30 000
贷:原材料 100 000
7.摊销应由本月负担的保险费600元。
借:管理费用 600
贷:待摊费用 600
8.预提应由本月负担的本月初借款利息375元。
借:财务费用 375
贷:预提费用 375
9.月末分配工资费用,其中:A产品生产工人工资26000元,B产品生产工人工资14000元,车间管理人员工资10000元,厂部管理人员工资8000元。
借:生产成本—A产品 26 000
—B产品 14 000
制造费用 10 000
管理费用 8 000
贷:应付工资 58 000
10.按工资额的14%提取福利费。
借:生产成本—A产品 3 640
—B产品 1 960
制造费用 1 400
管理费用 1 120
贷:应付福利费 8 120
11.摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。
借:制造费用 800
贷:待摊费用 800
12.计提本月固定资产折旧,其中车间设备折旧额1700元,厂部设备折旧额
1300元。
借:制造费用 1 700
管理费用 1 300
贷:累计折旧 3 000
13.银行存款15000元支付本厂子弟学校经费。
借:营业外支出 15 000
贷:银行存款 15 000
14.企业销售A产品10台,单价5600元,增值税额9520元,款项未收到。
借:应收账款 65 520
贷:主营业务收入 56 000
应交税金—应交增值税 9 520
15.经计算本月应交消费税金2800元。
借:主营业务税金及附加 2 800
贷:应交税金—应交消费税 2 800
16.用银行存款支付销售产品的运杂费500元。
借:营业费用 500
贷:银行存款 500
17.结转本月已销产品成本30000元。
借:主营业务成本 30 000
贷:库存商品 30 000
18.销售A材料20 000元,增值税税率为17%,价税款存入银行。
借:银行存款 23 400
贷:其他业务收入 20 000
应交税金—应交增值税 3 400
19.该项已销材料的采购成本为18 000元。
借:其他业务支出 18 000
贷:原材料 18 000
20.用银行存款结算上个季度的借款利息900元(前已预提)。
借:预提费用 900
贷:银行存款 900
基础会计会计分录 (四)
(四)根据下列经济业务编制会计分录:
l.从银行取得临时借款600 000元存入银行。
借:银行存款 600 000
贷:短期借款 600 000
2.接受投资人投入的房产一处,评估作价800 000元投入使用。
借:固定资产 800 000
贷:实收资本 800 000
3.接受某单位捐赠设备价值20 000元。
借:固定资产 20 000
贷:资本公积 20 000
4.收回某单位所欠本企业货款70 000元存入银行。
借:银行存款 70 000
贷:应收账款 70 000
5.销售A产品1000件,每件售价300元,增值税为51000元,款项尚未收到。
借:应收账款 351000
贷:主营业务收入 300000
应交税金—应交增值税 51000
6.生产A产品领用甲材料3600元,乙材料2400元,生产B产品领用甲材料5000元,车间一般性消耗甲材料1760元。
借:生产成本—A产品 6 000
—B产品 5 000
制造费用 1 760
贷:原材料—甲材料 10 360
—乙材料 2 400
7.从银行提取现金30 000元,准备发放工资。
借:现金 30 000
贷:银行存款 30 000
8.用银行存款1000元支付销售A产品广告费。
借:营业费用 1 000
贷:银行存款 1 000
9.月末计算本月应交城市维护建设税为2500元。
借:主营业务税金及附加 2 500
贷:应交税金—应交城建税 2 500
10.企业购买一台不需安装的车床,买价24 000元,运杂费1000元,款项暂
未支付,设备交付使用。
借:固定资产 25 000
贷:应付账款 25 000
11.提取本月固定资产折旧,其中车间计提10000元,厂部计提7500元。
借:制造费用 10 000
管理费用 7 500
贷:累计折旧 17 500
12.预提应由本月负担的银行借款利息980元。
借:财务费用 980
贷:预提费用 980
13.分配工资费用,其中A产品工人工资 12000元,B产品工人工资10000元,
车间管理人员工资16000元。
借:生产成本—A产品 12 000
—B产品 10 000
制造费用 16 000
贷:应付工资 38 000
14.按各自工资额14%提取福利费。
借:生产成本-A产品 1 680
-B产品 1 400
制造费用 2 240
贷:应付福利费 5 320
15.本月发生制造费用30000元,按生产工时(A产品6 000工时、B产品4000
工时)分配计入A、B产品成本。
借:生产成本-A产品 18 000
-B产品 12 000
贷:制造费用 30 000
16.用银行存款5400元支付子弟学校经费。
借:营业外支出 5 400
贷:银行存款 5 400
17.结转已销A产品成本185000元。
借:主营业务成本 185 000
贷:库存商品 185 000
18.将本月发生的主营业务成本、营业费用、主营业务税金及附加、管理费用、财务费用、营业外支出转入“本年利润”帐户。
借:本年利润 202 380
贷:主营业务成本 185 000
营业费用 1 000
管理费用 7 500
主营业务税金及附加 2 500
财务费用 980
营业外支出 5 400
19.将本月实现的主营业务收入转入“本年利润”帐户。
借:主营业务收入 300 000
贷:本年利润 300 000
20.按利润总额的33%计算企业所得税。
借:所得税 32214.6
贷:应交税金—应交所得税 32214.6
基础会计会计分录 (五)
(五)根据下列经济业务编制会计分录:
1.购入材料一批,货款11 100元,增值税率17%,另有外地运费400元,均已
通过银行付清,材料尚未验收入库。
借:物资采购 11500
应交税金—应交增值税 1887
贷:银行存款 13387
2.向银行借入临时借款100 000元,存入银行。
借:银行存款 100 000
贷:短期借款 100 000
3.企业购入新设备一台,价款86500元,以银行存款支付。
借:固定资产 86500
贷:银行存款 86500
4.企业销售甲产品1000件,每件售价80元,增值税率17%,价税款已通过银行
收讫。
借:银行存款 93600
贷:主营业务收入 80000
应交税金-应交增值税 13600
5.企业销售乙产品900件,每件售价50元,增值税率17%,但价税款尚未收到。
借:应收账款 52650
贷:主营业务收入 45000
应交税金-应交增值税 7650
6.结转已售甲、乙产品成本。其中甲产品生产成本65400元;乙产品生产成本36000元。
借:主营业务成本 -甲产品 65400
-乙产品 36000
贷:库存商品-甲产品 65400
-乙产品 36000
7.以银行存款支付本月销售产品的广告费1520元。
借:营业费用 1520
贷:银行存款 1520
8.根据规定计算应交纳城市维护建设税8750元。
借:主营业务税金及附加 8750
贷:应交税金—应交城建税 8750
9.王××外出归来报销因公务出差的差旅费350元(原已预支400元)。
借:管理费用 350
现金 50
贷:其他应收款 400
10.以现金1000元支付厂部办公费。
借:管理费用 1000
贷:现金 1000
11.企业收到红星厂前欠货款45000并存入银行。
借:银行存款 45000
贷:应收账款 45000
12.从银行提取现金6000元。
借:现金 6000
贷:银行存款 6000
13.年初,用银行存款支付厂部全年仓库的租赁费2040元。
借:待摊费用 2040
贷:银行存款 2040
14.摊销应由本月负担的预付仓库租赁费170元。
借:管理费用 170
贷:待摊费用 170
15.根据上述有关经济业务,结转本期主营业务收入125000元。
借:主营业务收入 125000
贷:本年利润 125000
16.根据上述有关经济业务结转本期主营业务成本101400元,营业费用1520元,主营业务税金及附加8750元,管理费用1520元。
借:本年利润 113190
贷:主营业务成本 101400
营业费用 1520
主营业务税金及附加 8750
管理费用 1520
17.根据本期实现的利润总额,按33%税率计算应交所得税。
借:所得税 3897.3
贷:应交税金—应交所得税 3897.3
18.以银行存款上交税金,其中城建税8750元,所得税3897.3元。
借:应交税金-应交城建税 8750
-应交所得税 3897.3
贷:银行存款 12647.3
19.以银行存款偿还短期借款4 000元,查账时发现凭证与账簿中科目没有记错,
但金额均记为40 000元,用适当的错账更正方法予以更正。
借:短期借款 36000
贷:银行存款 36000
20、企业在财产清查中,发现盘亏机器设备一台,账面原值为280 000元,已提折旧额为100 000元,对盘亏的机器设备进行批准前的账务处理。
借:待处理财产损溢 180000
累计折旧 100000
贷:固定资产 280000
基础会计会计分录 (六)
(六)根据下列经济业务编制会计分录:
1.销售A产品750件,单价180元,增值税率17%,款项尚未收回。
借:应收账款 157 950
贷:主营业务收入 135 000
应交税金——应交增值税 22 950
2.销售B产品1 000件,单价250元,增值税率17%,款项已存入银行。
借:银行存款 292 500
贷:主营业务收入 250 000
应交税金——应交增值税 42 500
3.预收C产品货款50 000元存入银行。
借:银行存款 50 000
贷:预收账款 50 000
4.结转已销A、B产品的实际生产成本,A产品单位成本150元,B产品单位成本200元。
借:主营业务成本——A产品 112 500
——B产品 200 000
贷:库存商品——A产品 112 500
——B产品 200 000
5.用银行存款支付广告费3 000元。
借:营业费用 3 000
贷:银行存款 3 000
6.用现金支付专设销售机构的人员工资5 000元。
借:营业费用 5 000
贷:现金 5 000
7.用现金支付管理人员工资8 000元。
借:管理费用 8 000
贷:现金 8 000
8.预提应由本月负担的银行借款利息2 000元。
借:财务费用 2 000
贷:预提费用 2 000
9.摊销应由本月负担的办公用房租金800元。
借:管理费用 800
贷:待摊费用 800
10.用银行存款支付职工子弟学校经费10 000元。
借:营业外支出 10 000
贷:银行存款 10 000
11.收到某购货单位支付的违约金300元,存入银行。
借:银行存款 300
贷:营业外收入 300
12.按规定计提固定资产折旧,其中生产车间设备折旧费780元,管理部门办公设备折旧费1 200元。
借:制造费用 780
管理费用 1 200
贷:累计折旧 1 980
13.从银行提取现金800元备用。
借:现金 800
贷:银行存款 800
14.用转账支票购买办公用品300元。
借:管理费用 300
贷:银行存款 300
15.用转账支票支付已预提的银行借款利息2 000元。
借:预提费用 2 000
贷:银行存款 2 000
16.收到投资者投入货币资金1 000 000元,存入银行存款户。
借:银行存款 1 000 000
贷:实收资本 1 000 000
17.结转本期主营业务收入385 000元和营业外收入300元。
借:主营业务收入 385 000
营业外收入 300
贷:本年利润 385 300
18.结转本期主营业务成本312 500元、营业费用8 000元、管理费用10 300元、财务费用2 000元和营业外支出10 000元。
借:本年利润 342 800
贷:主营业务成本 312 500
营业费用 8 000
管理费用 10 300
财务费用 2 000
营业外支出 10 000
19.按利润总额的33%计算企业所得税。
借:所得税 14 025
贷:应交税金——应交所得税 14 025
20.按税后净利润额的50%计算应付投资者股利。
借:利润分配 14 237.5
贷:应付股利 14 237.5
(六)根据下列经济业务编制会计分录:
1.销售A产品750件,单价180元,增值税率17%,款项尚未收回。
借:应收账款 157 950
贷:主营业务收入 135 000
应交税金——应交增值税 22 950
2.销售B产品1 000件,单价250元,增值税率17%,款项已存入银行。
借:银行存款 292 500
贷:主营业务收入 250 000
应交税金——应交增值税 42 500
3.预收C产品货款50 000元存入银行。
借:银行存款 50 000
贷:预收账款 50 000
4.结转已销A、B产品的实际生产成本,A产品单位成本150元,B产品单位成本200元。
借:主营业务成本——A产品 112 500
——B产品 200 000
贷:库存商品——A产品 112 500
——B产品 200 000
5.用银行存款支付广告费3 000元。
借:营业费用 3 000
贷:银行存款 3 000
6.用现金支付专设销售机构的人员工资5 000元。
借:营业费用 5 000
贷:现金 5 000
7.用现金支付管理人员工资8 000元。
借:管理费用 8 000
贷:现金 8 000
8.预提应由本月负担的银行借款利息2 000元。
借:财务费用 2 000
贷:预提费用 2 000
9.摊销应由本月负担的办公用房租金800元。
借:管理费用 800
贷:待摊费用 800
10.用银行存款支付职工子弟学校经费10 000元。
借:营业外支出 10 000
贷:银行存款 10 000
11.收到某购货单位支付的违约金300元,存入银行。
借:银行存款 300
贷:营业外收入 300
12.按规定计提固定资产折旧,其中生产车间设备折旧费780元,管理部门办公设备折旧费1 200元。
借:制造费用 780
管理费用 1 200
贷:累计折旧 1 980
13.从银行提取现金800元备用。
借:现金 800
贷:银行存款 800
14.用转账支票购买办公用品300元。
借:管理费用 300
贷:银行存款 300
15.用转账支票支付已预提的银行借款利息2 000元。
借:预提费用 2 000
贷:银行存款 2 000
16.收到投资者投入货币资金1 000 000元,存入银行存款户。
借:银行存款 1 000 000
贷:实收资本 1 000 000
17.结转本期主营业务收入385 000元和营业外收入300元。
借:主营业务收入 385 000
营业外收入 300
贷:本年利润 385 300
18.结转本期主营业务成本312 500元、营业费用8 000元、管理费用10 300元、财务费用2 000元和营业外支出10 000元。
借:本年利润 342 800
贷:主营业务成本 312 500
营业费用 8 000
管理费用 10 300
财务费用 2 000
营业外支出 10 000
19.按利润总额的33%计算企业所得税。
借:所得税 14 025
贷:应交税金——应交所得税 14 025
20.按税后净利润额的50%计算应付投资者股利。
借:利润分配 14 237.5
贷:应付股利 14 237.5
基础会计会计分录 (七)
(七)根据下列经济业务编制会计分录:
1.从银行取得期限为六个月、年利率为 9%的借款500 000元存入银行。
借:银行存款 500000
贷:短期借款 500000
2.收回其他单位所欠货款52 800元存入银行。
借:银行存款 52800
贷:应收账款 52800
3.公出人员报销差旅费1180元,余款退回现金(原借款1500元)。
借:管理费用 1180
现金 320
贷:其他应收款 1500
4.购入甲材料2000千克,单价9元;乙材料1200千克,单价4元。材料尚未验收入库,增值税税率为17%,价税款未付。
借:物资采购——甲材料 18000
——乙材料 4800
应交税金——应交增值税 3876
贷:应付账款 26676
5.用银行存款3200元支付上述甲、乙材料外地运费,按重量分配。
借:物资采购——甲材料 2000
——乙材料 1200
贷:银行存款 3200
6.接受某公司捐赠的一台设备,价值70000元,投入使用。
借:固定资产 70000
贷:资本公积 70000
7.仓库发出材料,其发出材料汇总表如下表所示:
发出材料汇总表 单位:元
用 途
甲材料
乙材料
材料耗用
合计
数 量
金 额
数 量
金 额
制造产品领用:
A产品耗用
B产品耗用
小计
车间一般耗用
8000
10000
18000
5000
200000
250000
450000
125000
6000
4000
10000
2000
120000
80000
200000
40000
320000
330000
650000
165000
合 计
23000
575000
12000
240000
815000
借:生产成本——A产品 320000
——B产品 330000
制造费用 165000
贷:原材料——甲材料 575000
——乙材料 240000
8.摊销应由本月负担的保险费600元。
借:管理费用 600
贷:待摊费用 600
9.用银行存款支付本月水电费,其中车间用1600元,厂部用800元。
借:制造费用 1600
管理费用 800
贷:银行存款 2400
10.预提应由本月负担的本月初取得的借款利息3750元。
借:财务费用 3750
贷:预提费用 3750
11.月末分配工资费用,其中:
A产品生产工人工资 126000元
B产品生产工人工资 114000元
车间管理人员工资 60000元
厂部管理人员工资 28000元
借:生产成本——A产品 126000
——B产品 114000
制造费用 60000
管理费用 28000
贷:应付工资 328000
12.按各自工资额的14%提取福利费。
借:生产成本——A产品 17640
——B产品 15960
制造费用 8400
管理费用 3920
贷:应付福利费 45920
13.摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。
借:制造费用 800
贷:待摊费用 800
14.计提本月固定资产折旧,其中:
车间设备折旧额 4200
厂部设备折旧额 2100
借:制造费用 4200
管理费用 2100
贷:累计折旧 6300
15.用银行存款15000元支付罚款支出。
借:营业外支出 15000
贷:银行存款 15000
16.用现金6000元发放退休职工退休金。
借:管理费用 6000
贷:现金 6000
17.将无法偿还的应付账款32675元予以转账。
借:应付账款 32675
贷:资本公积 32675
18.将本月发生的制造费用240000元,按生产工人工资比例分配计入A、B产品成本。
借:生产成本——A产品 126000
——B产品 114000
贷:制造费用 240000
19.企业销售A产品40台,单价5600元,增值税率17%,款项未收到。
借:应收账款 262080
贷:主营业务收入 224000
应交税金——应交增值税 38080
20.结转本月已销A产品成本117928元。
借:主营业务成本 117928
贷:库存商品 117928
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