原创商业会计一般日常业务的账务处理 日常账务处理的内容

2009-01-15 13:32

二、按照小企业会计制度核算

1.注册资本:借:银行存款

贷:实收资本

2.从银行提取现金:借:现金

贷:银行存款

3.办理各种开张证件的费用:借:管理费用—办公费

贷:现金

4.购进办公用的设备:借:固定资产

贷:现金

每月摊分:借:管理费用—折旧费

销售费用—折旧费

贷:累计折旧

5.装修的支出:借:待摊费用

贷:现金

每月摊分:借:管理费用—装修费

贷:待摊费用

6.购买各种办公用品(例如文具)借:管理费用—办公费

贷:现金

7.购进商品:借:库存商品

贷:应付账款

8.购进商品发生的运费:借:管理费用—运费

贷:现金

9.存现金:借:银行存款

贷:现金

10.销售商品:借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税金—应交增值税

结转销售成本:借:主营业务成本

贷:库存商品

11.为销售商品而发生的赞助费:借:销售费用—赞助费

贷:现金

12.业务出差:预借:借:其他应收款

贷:现金

报销:借:管理费用—差旅费

贷:其他应收款

13. 收客户货款:借:现金(银行存款)

贷:应收账款

14. 发货的运费: 代垫:借:应收账款

贷:现金

供货方支付:借:销售费用

贷:现金

15.工人工资、社保费、职工福利费:工资:借:管理费用

销售费用

贷:应付工资
原创商业会计一般日常业务的账务处理 日常账务处理的内容

借:应付工资—各种代支、代付费用(包括个人承担的社保费)

贷:其他应付款—各种代支、代付费用(包括个人承担的社保费)

借:应付工资

贷:现金

社保费:借:管理费用—社保费

销售费用—社保费

贷:银行存款

借:其他应付款—个人承担的社保费

贷:银行存款

职工福利费:借:管理费用—职工福利费

销售费用—职工福利费

贷:应付福利费

16.水电费:借:管理费用—水电费

销售费用—水电费

贷:其他应付款

借:其他应付款

贷:银行存款

17.电话费:借:管理费用—电话费

销售费用—电话费

贷:银行存款

18.交纳国税:增值税: 借:应交税金—应交增值税

贷:银行存款

19.交纳地税:城市维护建设税:借: 主营业务税金及附加

贷:应交税金—应交城市维护建设税

借:应交税金—应交城市维护建设税

贷:银行存款

教育费附加:借:主营业务税金及附加

贷:其他应交款—应交教育费附加

借:其他应交款—应交教育费附加

贷:银行存款

堤围防护费:借:主营业务税金及附加

贷:应交税金—堤围防护费

借:应交税金—堤围防护费

贷:银行存款

企业所得税:借:所得税

贷:应交税金—应交所得税

借:应交税金—应交所得税

贷:银行存款

个人所得税:借:应付工资—个人所得税

贷:应交税金—应交个人所得税

借:应交税金—应交个人所得税

贷:银行存款

20.用汇款方式偿还货款:借:应付账款

财务费用—汇款手续费

贷:银行存款

21.结转损益类账户:

借:主营业务收入

贷:本年利润

借:本年利润

贷:主营业务成本

主营业务税金及附加

管理费用

销售费用

财务费用

借:本年利润

贷:所得税

22.结转本年利润:借:本年利润

贷:利润分配—未分配利润

23.利润分配:借:利润分配—提取盈余公积

—应付利润

贷:盈余公积

应付利润

借:利润分配—未分配利润

贷:利润分配—提取盈余公积

—应付利润

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