消费税计算例题 税计算题及答案
要求:
(1) 计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。
(2) 计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。
【答案】
(1) 进口散装化妆品消费税的组成计税价格:(150+150×40%)÷(1-30%)=300(万元)
进口散装化妆品应缴纳消费税: 300×30%=90(万元)
进口散装化妆品应缴纳增值税: 300×l7%=5l(万元)
(2) 生产销售化妆品应缴纳增值税额:
[290+51.48÷(1+l7%)]×17%-51=5.78(万元)
生产销售化妆品应缴纳的消费税额:
[290+51.48÷(1+l7%)]×30%-90×80%=28.2(万元)
我的问题是为什么应缴纳的消费税是扣的全部进口的消费税的80%,而应缴纳的增值税却扣的是进口全部的增值税呢?我觉得也应该扣进口增值税的80%?
已缴消费税用于连续生产的可以抵扣,直接销售的就不用再缴消费税了。
增值税不管是用于连续生产还是直接销售,都应缴纳增值税,所以全部都可以抵扣的
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