爱华网A、原油 B、天然气 C、原煤 D、洗煤
102、下列关于企业的会计核算的说法正确的是（ ABD ）。
A、应遵循重要性原则 B、应划分收益性支出和资本性支出的界限
C、以收付实现制为基础 D、以权责发生制为基础
103、下列选项可看作纳税人的收入总额的是（ ABCD ）
A、生产经营收入 B、财产转让、租赁收入
C、利息、股息收入 D、特许权使用费收入
104、在计算企业所得税时需进行调整的项目包括（ ABCD ）。
A、 工资支出 B、职工福利费 C、利息支出 D、业务招待费
105、下列选项可免征土地使用税的是（ ACD ）。
A、国家机关、人民团体、军队自用的土地
B、国家机关、人民团体、军队的生产营业用地
C、市政街道、广场、绿化地带等公共用地
D、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地
106、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ ABCD ）。
A、 公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费
107、资源税现存在的主要缺陷表现在（ ABCD ）。
A、 开征目的不符合可持续发展战略目标
B、 征收范围狭窄造成生态环境的严重破坏
C、 税依据不合理，激励措施过少
D、税负过低，调节力度不够
108、关于企业所得额的调整下列观点正确的是（ AC ）。
A、工资支出按税法规定的计税工资扣除
B、工资支出按企业实际发放的工资计算
C、纳税人的职工工会经费按计税工资总额的2%扣除
D、向非金融机构借款的利息支出按实际发生数扣除
109、下列关于企业所得税额的调整错误的是（ ACD ）。
A、 非公益性、救济性的捐赠可在税前全额扣除
B、业务招待费需按一定比例扣除
C、工资支出按实计算
D、工会经费按计税工资总额的14%扣除
110、税法规定允许提取折旧的固定资产包括（ AB ）。
A、房屋、建筑物 B、在用的机器设备、运输车辆、工具
C、以经营租赁方式租入的固定资产 D、破产企业的固定资产
111、城市维护建设税的计税依据包括（ ABC ）。
A、 增值税 B、消费税 C、营业税 D、企业所得税
112、税法规定不允许提取折旧的固定资产包括（ ACD ）。
A、以经营租赁方式租入的固定资产 B、以经营租赁方式租出的固定资产
C、破产、关停企业的固定资产 D、土地
113、原则上应采取的固定资产提取折旧的方法是（ AB ）。
A、 平均年限法 B、工作量法 C、直线法 D、加速折旧法
114、根据纳税人所在地的不同，城市维护建设税的税率可分为（ ABC ）。
A、 7% B、5% C、1% D、2%
115、下列关于城市维护建设税的说法正确的是（ ABC ）。
A、是一种附加税 B、收入来源很不稳定
C、是地方税种 D、税负公平，征管容易
116、固定资产提取折旧的方法有（ ABCD ）。
A、 平均年限法 B、加速折旧法 C、直线法 D、工作量法
117、下列关于最低折旧年限的规定正确的是（BCD ）。
A、 房屋、建筑物为10年 B、火车、轮船为10年
C、机器、机械为10年 D、与生产经营有关部门的器具、工具、家具为5年
118、下列关于个人所得税的观点正确的是（ ACD ）。
A、工资、薪金所得适用九级超额累进税率
B、对劳务报酬所得一律实行20%的税率
C、利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税额
D、稿酬所得以每次出版、发表取得的收入为一次
119、下列关于最低折旧年限的规定错误的是（ ABC ）。
A、房屋、建筑物为10年 B、火车、轮胎为20年
C、电子设备为10年 D、工具、家具为5年
120、下列关于坏账准备金的提取正确的是（ BCD ）。
A、对于坏账准备金的提取，税法和会计处理的规定相同
B、坏账准备金的提取一般不能超过年末应收账款余额的0.5%
C、对公司坏账准备金的提取一般采用备抵法核算
D、对坏账准备金的提取一般采用差额提取的方法
121、无形资产的税务处理包括（ ABCD ）。
A、纳税人外购的商誉在计算企业所得税前一律不得做任何摊销扣除
B、自行开发的无形资产，其入账价值应按依法取得时发生的注册费、律师费等费用确定
C、购入的无形资产按实际支付的价款计价
D、换入的无形资产按《企业会计准则—非货币性交易》的规定进行账户处理
122、下列关于企业所得税的说法正确的是（ ABCD ）。
A、审批减免税要按权限集中的原则，不搞层层下放
B、对于部分企业如集团公司可以汇总纳税
C、企业所得税额=应纳税所得额×税率
D、企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止
123、下列说法正确的是（ ABD ）。
A、印花税最早出现在荷兰
B、印花税由中央政府立法解释，收入列入地方
C、印花税由中央政府立法解释，收入列入中央
D、内、外资企业和个人均适用印花税
124、印花税的应纳税凭证包括（ ABCD ）。
A、 产权转移书据 B、营业账簿 C、权利、许可证照 D、财产保险合同
125、印花税纳税人实行“三自”纳税，即（ ABC ）。
A、 自行计算税额 B、自行购买印花税票 C、自行粘贴税票 D、自行申报缴纳税款
126、开征遗产赠与税的意义表现在（ ABCD ）。
A、有利于调节社会财富分配，促进社会公平 B、体现量能负担
C、鼓励高收入者生前关注公益事业，并赢得社会赞誉 D、有利于与国际惯例接轨
127、我国农业税政策主要包括（ ACD ）。
A、 鼓励增产政策 B、重税政策 C、稳定负担政策 D、合理负担政策
128、现行农业税制完善的思路包括（ ABCD ）。
A、以减轻农民负担为前提
B、本着理顺税制、保证收入、合理负担、便于征管的原则
C、规范农村收费制度，取消部分收费
D、调整农业税的负担水平，减轻农民负担
129、下列关于农业税的说法正确的是（ ABC ）。
A、农业税的纳税人是农业经济实体 B、农业税以常年产量为计税依据
C、实行地区差别比例税率 D、农业税以实际产量为计税依据
130、牧业税的课税对象包括（ ABC ）。
A、 马 B、山羊 C、骆驼 D、鸡
131、下列选项属于农业特产税征税范围的是（ ABCD ）。
A、 烟叶收入 B、园艺收入 C、水产收入 D、食用菌收入
132、下列选项属于车辆购置税的应税行为的是（ ABCD ）。
A、 购买使用行为 B、进口使用行为 C、受赠使用行为 D、自产自用行为
133、我国车辆购置税的征收范围包括（ ABCD ）。
A、 摩托车 B、电车 C、挂车 D、农用运输车
134、我国开征社会保障税的必要性表现在（ ABCD ）。
A、有利于加快社会保障体系的建立和完善，扩大社会保险的覆盖面
B、有利于加强税收征管，降低税收成本
C、有利于规范社保基金的征缴办法，确保基金的安全与完整
D、有利于提高社会保障的服务水平，促进国际间的交流与合作
135、根据车船使用税暂行条例的规定，需要缴纳车船使用税的是（ BD ）。
A、清洁船 B、游艇 C、工程船 D、渡船
136、下列各项行为可以免征土地增值税的是（ BCD ）。
A、企业与企业之间的房地产交换
B、企业以房地产对外投资
C、在兼并过程中被兼并企业的房地产转让到兼并企业
D、因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让
137、增值税一般纳税人销售下列货物时不得开具增值税专用发票的是（ ACD ）。
A、销售报关出口的货物 B、销售代销货物
C、直接销售给使用单位的汽车 D、销售免税货物
138、下列行业2003年适用5%的营业税税率的是( ACD )。
A、金融保险业 B、建筑业 C、娱乐业 D、转让无形资产
139、下列选项属于农业税纳税人的是( ABCD )。
A、家庭承包户 B、国营农场 C、农业专业户
D、拥有农业收入的机关、部队、学校等
140、下列税种属于流转税类的是（ ABC ）。
A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、城市维护建设税
141、消费税的计税依据包含（BCD ）的销售额。
A、增值税 B、消费税 C、关税 D、价内税
142、下列选项属于消费税征税范围的是（ABCD）。
A、酒精 B、化妆品 C、汽油 D、鞭炮
143、下列情况不得抵扣进项税额的是（ AC ）。
A、未从销售方取得专用发票
B、购进免税农业产品
C、未按照税务机关的要求设专人保管专用发票
D、税款抵扣联未按税务机关的要求设专人保管专用发票
144、从增值税计税方法看，小规模纳税人与一般纳税人的相同点是( AB )。
A、销售额的确定方法相同 B、进口环节增值税的计算方法一致
C、对税款抵扣的规定一致 D、货物适用税率一致
145、下列货物属于实行从量计征的应征消费税物品的是(ABC )。
A、啤酒 B、汽油 C、柴油 D、汽车
146、下列货物属于营业税征税范围的是( ACD )。
A、建筑安装业务 B、销售水、电业务
C、金融保险业务 D、房屋建筑物销售业务
147、外商投资企业和外国企业所得税的纳税义务人包括( ABCD )。
A、中外合资企业
B、外商投资企业
C、在中国境内设立机构、场所、从事生产经营的外国公司
D、在中国境内无任何场所，而有来源于中国境内所得的外国公司
148、依个人所得税暂行条例规定，下列选项实行定额定率扣除的是( AB )。
A、劳务报酬所得 B、稿酬所得 C、财产租赁所得 D、财产转让所得
149、关于城镇土地使用税的说法正确的是 ( ABC )。
A、农村土地不征城镇土地使用税 B、它是属于一次性征收的税
C、它是地方税 D、采用差别比例税率
150、通过国家机关、社会团体向以下方面的捐赠准予在缴纳所得税前的所得中全额扣除的是（ BCD ）。
A、盈利性老年服务中心 B、福利性老年公寓
C、红十字会 D、村办小学
151、某烟草商进口甲类卷烟，报关时由海关征收（ ABC ）。
A、关税 B、增值税 C、消费税 D、营业税
152、以下按照4%的征收率计算增值税的项目是（ ABD ）。
A、死当销售 B、寄售店代售寄售物品
C、一般纳税人销售自产货物 D、小规模纳税人销售自产货物
153、下列车辆不应征收车船使用税的是（ BC ）。
A、邮政专用车辆 B、外商投资企业拥有车辆
C、国家机关班车 D、企业所属医院自用车辆
154、下列行为人属于印花税纳税人的是 ( ABD )。
A、各种经济合同的立合同人 B、各种产权转移书据的立据人
C、各种权利证照的颁发人 D、各种营业账簿的立账簿人
155、关于城市维护建设税，下列说法正确的有 ( ABD )。
A、属于附加税
B、税款具有专款专用性
C、缴纳增值税的外商投资企业构成该税的纳税人
D、按城市规模大小设计差别税率
156、下列应税车船中，以“净吨位”为计税依据计算车船使用税的是（ ACD ）
A、载货汽车 B、摩托车 C、货船 D、舢板船
157、财政部批准的免车船使用税的车辆包括（ AC ）。
A、残疾人专用车辆 B、残疾人企业对外运输货物车辆
C、主要用于农业生产的拖拉机 D、各专业银行的车辆
158、车辆购置税的征收范围包括（ ABCD ）。
A、电车 B、轻便摩托车 C、小汽车 D、农用运输车
159、下列属于增值税兼营非应税劳务行为的是（ BD ）。
A、某摩托车厂将自产摩托车以物易物换取某产的电视机
B、某商场既批发零售商品，又开办歌舞厅
C、某运输企业销售货物并负责运输所售货物
D、某自来水厂另开一家不单独核算的时装店
160、下列各项中，属于增值税免税项目的是（ ABC ）。
A、向社会收购的古书旧书 B、国际组织无偿援助的进口仪器
C、直接用于科学研究的进口仪器 D、个人销售自己使用过的汽车
161、在销售价格之外，向购货方收取的下列费用应并入销售额计征销项税的有（ ABCD ）。
A、收取的违约金 B、收取的储备金
C、收取的手续费 D、收取的包装物租金
162、根据出口企业的不同形式和出口货物的不同种类，我国的出口货物税收政策分为三种形式（ ABD ）。
A、出口免税并退税 B、出口免税不退税
C、出口退税不免税 D、出口不免税也不退税
163、将购买的货物用于下列项目的，其进项税额准予抵扣（ CD ）。
A、用于固定资产在建工程 B、用于集体福利或个人消费
C、用于分配给股东或投资者 D、无偿赠送他人
164、下列货物免征增值税的有（ AC ）。
A、农业生产者销售的自产农业产品 B、将自产的货物用于集体福利的
C、避孕药品和用具 D、居民用煤炭制品
165、纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额的人民币折合率可以选择（ AB ）国家外汇牌价。
A、当月1日 B、结算当天的
C、上次申报纳税时的 D、事先确定并经税务机关核准的
166、消费税不同应税产品的纳税环节包括（ ABC ）。
A、进口环节 B、零售环节 C、生产销售环节 D、批发环节
167、下列货物征收的消费税的有（ ABD ）。
A、啤酒 B、汽车轮胎 C、保健食品 D、金银首饰
168、下列商品中适用定额税率征收的有（ ABC ）。
A、汽油 B、柴油 C、啤酒 D、小汽车
169、根据《消费税暂行条例》的规定，销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的价款和价外费用，其中价外费用包括（ ABCD ）。
A、基金 B、运输装卸费 C、违约金 D、返还利润
170、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（ AB ）。
A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准
C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支
171、下列各项中，属于现行营业税适用税率的是（ ABCD ）。
A、3% B、5% C、20% D、5%—20%
172、下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有（ ABC ）。
A、分保险业务的初保人
B、个人转让专利权的受让人
C、境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者
D、向境外单位联运企业支付运费的国内运输企业
173、下列业务中应征收营业税的是（ ABC ）。
A、装卸搬运业务 B、报刊发行业务 C、代办进出口业务 D、受托加工业务
174、我国的土地增值税具有如下特点（ ABC ）。
A、征税面比较广 B、实行按次计征
C、实行超率累进税率 D、实行超额累进税率
175、1994年开征的新资源税体现了如下原则（ ABC ）。
A、统一税法、简化税制的原则 B、普遍征收、级差调节的原则
C、税负公平的原则 D、个别征收、特殊调节的原则
176、下列各项个人所得，可以免纳个人所得税的是（ ABC ）。
A、国债和国家发行的金融债券利息 B、保险赔款
C、军人的转业费、复员费 D、利息、股息、红利所得
177、下列各项属于个人所得税的课税对象的是（ ABCD ）。
A、财产转让所得 B、财产租赁所得
C、劳务报酬所得 D、特许权使用费所得
178、下面属于我国现行印花税的税率的有是（ ABC ）。
A、0.2% B、0.1% C、0.05% D、0.3%
179、关于遗产赠与税的开征，你认为正确的是（ ABCD ）。
A、遗产税和赠与税必须同时出台 B、全面调节和缩小个人之间财富差距
C、完善财产登记和申报制度 D、起征点不能定得过高
180、下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是（ AB ）。
A、学校食堂对外营业的餐馆用地 B、名胜古迹园区内附设的照相馆用地
C、用于水产养殖业的生产用地 D、公园中管理单位的办公用地
181、下列各项中可以免缴城镇土地使用税的是（ AB ）。
A、宗教寺庙人员的生活用地 B、财政拨付事业经费单位的食堂用地
C、名胜古迹场所的照相馆用地 D、公园內设立的影剧院用地
182、下列各项中，属于资源税应税产品的是（ AB ）。
A、铁矿石 B、井矿盐 C、进口原油 D、煤炭制品
183、资源税纳税义务人销售应税产品，采取除分期收款和预收款以外结算方式的，其纳税义务发生时间为（ AC ）。
A、收讫销售款的当天 B、发出应税产品的当天
C、取得索取销售款凭据的当天 D、销售合同规定的收款日期的当天
184、在资源税中，煤炭的征税范围不包括（ BCD ）。
A、原煤 B、洗煤 C、选煤 D、其他煤炭制品
185、城建税的适用税率有（ ACD ）。
A、1% B、3% C、5% D、7%
186、代征代扣（ ACD ）的单位和个人，其城市维护建设税的纳税地点在代扣代征点。
A、增值税 B、契税 C、营业税 D、消费税
187、根据个人所得税法及其实施条例的规定，可以免征个人所得税的奖金有（ BD ）。
A、购物抽奖所获奖金 B、省级政府颁发的科技奖金
C、省级电台有奖竞猜所获奖金 D、举报偷税行为所获奖金
188、将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税人和非居民纳税人依据的标准是（ AB ）。
A、境内有无住所 B、境内居住时间 C、境内工作时间 D、取得收入的工作地
189、下列各项中，可暂免征收个人所得税的所得是（ ACD ）
A、外籍个人按合理标准取得的出差补贴
B、残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入
C、个人举报违法行为而获得的奖金
D、外籍个人从外商独资企业取得的股息、红利
190、下列资源属于我国资源税应税资源的是（ BD ）。
A、土地资源 B、矿产资源 C、水资源 D、盐资源
191、城市维护建设税的纳税环节，实际上就是纳税义务人缴纳（ BC ）的环节。
A、个人所得税 B、消费税 C、增值税 D、关税
192、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（ AD ）。
A、在中国境内无住所，但一个纳税年度在中国境内居住满1年的个人
B、在中国境内无住所且不居住的个人
C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人
D、在中国境内有住所的个人
193、外商投资企业和外国企业所得税的征税对象包括（ ABD ）。
A、在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得
B、总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得
C、在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外中资企业的所得
D、在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得
194、外商投资企业包括下列企业中的（ ABD ）。
A、中外合资经营企业 B、中外合作经营企业
C、外国企业 D、外资企业
195、某外国企业未在中国境内设置机构场所，它的下列所得不属于外商投资企业和外国企业所得税征税范围的是（ AD ）。
A、来源于日本的所得 B、来源于北京的所得
C、来源于南京的所得 D、来源于英国的所得
196、下列支出项目中不得列为成本、费用和损失的是（ ABCD ）。
A、无形资产的受让、开发支出 B、违法经营的罚款和被没收财务的损失
C、支付给总机构的特许权使用费 D、对外投资所发生的投资费用或损失
197、外商投资企业应纳税所得额计算时，需作纳税调整增加处理的项目有（ BCD ）。
A、向关联企业支付的管理费 B、支付的工资、福利费
C、超标准计提的折旧额 D、违法经营被没收财务损失
198、外商投资企业存货的计价方法有（ ABCD ）。
A、先进先出法 B、后进先出法 C、移动平均法 D、加权平均法
199、外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所每一纳税年度的收入总额，减除（ ABC ）后的余额，为应纳税所得额。
A、成本 B、费用 C、损失 D、资本的利息
200、下列哪些情况下，纳税人支付的进项税额不能从销项税额中抵扣（ ACD ）。
A、用于非应税项目 B、出版社用于出版书刊
C、用于集体福利 D、用于个人消费
第六章 面向新世纪的税务管理
一、判断题（共80题）
1、对纳税人进行税务登记是税收征管的首要程序。（ ）
2、税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记等。（ ）
3、税务机关是发票的主管机关，增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制。（ ）
4、几乎所有的国家都明文规定纳税人必须按期申报纳税。（ ）
5、纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关或者按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理纳税申报或者有关申报资料。（ ）
6、优化为纳税人服务是税务管理的基础。（ ）
7、集中征收即是通过网络系统，将纳税人的纳税信息集中。（ ）
8、关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的义务往来收取或者支付价款、费用，否则，税务机关有权进行合理调整。（ ）
9、税务稽查的功能关键是震慑纳税人，使得纳税人不敢肆意偷税。（ ）
10、税收征管的信息化已成为不可逆转的国际趋势。（ ）
11、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。（ ）
12、税务登记是税务机关对纳税单位和个人的开业、变动、歇业以及生产经营范围进行法定登记的一项制度，它是税务机关在征收管理工作中的一项基本的工作制度。（ ）
13、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。（ ）
14、税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级或者撤职的行政处分。（ ）
15、税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究刑事责任。（ ）
16、税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，责令退还，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（ ）
17、税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务人偷税等违法行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。（ ）
18、税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。（ ）
19、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。（ ）
20、税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。（ ）
21、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还。（ ）
22、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。（ ）
23、纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。（ ）
24、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。（ ）
25、如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取相应的税收保全措施。（ ）
26、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取相应的强制执行措施。（ ）
27、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。（ ）
28、税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。（ ）
29、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。（ ）
30、除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。（ ）
31、税款征收是税收征管的核心。（ ）
32、纳税人，扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均按规定办理纳税申报或报送代扣代缴代收代缴税款报告书。（ ）
33、纳税人享受减免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（ ）
34、纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。（ ）
35、税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人开立账户的情况时，有关银行和其他金融机构应当予以协助。（ ）
36、纳税人办理税务登记和扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办法，由国务院规定。（ ）
37、确保税款的顺利入库的惟一的选择就是健全税收征管体系。（ ）
38、习惯上，我们将税务登记和纳税申报合称为“税务管理”。（ ）
39、税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。（ ）
40、账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁。（ ）
41、对纳税人进行税务登记是税收征管的最终程序。（ ）
42、税务管理包括税务开业登记、变更登记、注销登记等。（ ）
43、税务机关是发票的主管机关，增值税专用发票由省级税务局指定的企业印制。（ ）
44、几乎所有的国家都没有强制规定纳税人必须按期申报纳税。（ ）
45、纳税人、扣缴义务人不可以直接到税务机关办理纳税申报或者有关申报资料。（ ）
46、优化为纳税人服务是税务稽查的基础。（ ）
47、集中征收即是通过税务系统，将纳税人的纳税信息汇总。（ ）
48、关联企业之间的业务往来，应当按照关联企业之间的义务往来收取或者支付价款、费用，否则，税务机关有权进行合理调整。（ ）
49、税务稽查的功能关键是震慑征税人，使得征税人不敢肆意违法。（ ）
50、税收征管的非信息化已成为不可逆转的国际趋势。（ ）
51、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是偷税。（ ）
52、税务稽查是税务机关对纳税单位和个人的开业、变动、歇业以及生产经营范围进行法定登记的一项制度，它是税务机关在征收管理工作中的一项基本的工作制度。（ ）
53、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是骗税。（ ）
54、税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法追究刑事责任。（ ）
55、税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究民事责任。（ ）
56、税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，依法追究刑事责任。（ ）
57、税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务人偷税等违法行为，依法追究刑事责任。（ ）
58、税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益，依法给予行政处分。（ ）
59、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处一万元以下的罚款。（ ）
60、税务机关在调查税收违法案件时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。（ ）
61、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当在一年内退还。（ ）
62、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之后，应当向税务机关报告。（ ）
63、纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，可暂缓缴清税款。（ ）
64、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境后向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。（ ）
65、如果纳税人不能提供纳税担保，经市以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取相应的税收保全措施。（ ）
66、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经市以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取相应的强制执行措施。（ ）
67、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，也在税收保全措施的范围之内。（ ）
68、税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由省级税务主管部门规定。（ ）
69、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过一年。（ ）
70、除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，其他单位和个人应积极进行税款征收活动。（ ）
71、税收征管是税款征收的核心。（ ）
72、纳税人，扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，提倡按规定办理纳税申报或报送代扣代缴代收代缴税款报告书。（ ）
73、纳税人享受减免税待遇的，在减税、免税期间可以按照规定暂免办理纳税申报。（ ）
74、纳税人按照省级税务主管部门的规定使用税务登记证件。（ ）
75、税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人开立账户的情况时，有关银行和其他金融机构应当予以回绝。（ ）
76、纳税人办理税务登记和扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办法，由国家税务总局规定。（ ）
77、确保税款的顺利入库的可参考选择就是健全税收征管体系。（ ）
78、习惯上，我们将税务登记和纳税稽查合称为“税务管理”。（ ）
79、税务登记证件可以转借，但不得涂改、损毁、买卖或者伪造。（ ）
80、账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料一般不得伪造、变造或者擅自损毁。（ ）
（以上判断题中，1～40题为正确，41～80题为不正确）
二、单项选择题（共55题）
1、对于因税务机关的责任造成未缴或少缴税款的，在一般情况下，税务机关的追征期是（ A ）。
A、3年 B、5年 C、2年 D、7年
2、关于发票管理下列叙述不正确的一项是（ C ）。
A、发票的主管机关是税务机关
B、发票印刷是发票管理的首要环节
C、增值税专用发票由各省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业印刷
D、未经税务机关指定，不得印制发票
3、纳税人逃避追缴欠税的，税务机关除追缴欠税、滞纳金外，可以处以欠缴税款的（ D ）罚款。
A、1倍 B、50% C、5倍 D、50%以上5倍以下
4、实施税收保全措施的条件不包括（ B ）。
A、纳税人有逃避纳税义务的行为
B、纳税人超过了时限而没有缴纳税款的
C、纳税人不提供纳税担保的
D、转移、隐匿商品、货物或者其他财产的
5、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起（ C ）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A、10日 B、20日 C、30日 D、60日
6、税务机关应当自收到纳税登记申报之日起（ C ）内审核并发给税务登记证件。
A、10日 B、20日 C、30日 D、60日
7、纳税人办理税务登记和扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办法，由（ A ）规定。
A、国务院 B、省级财政部门
C、国家税务局 D、地方税务局
8、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（ C ）内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记
A、10日 B、20日 C、30日 D、60日
9、、实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，在定期内应纳税额超过或低于核定税额30%，应于期满后，（ A ）内，向主管税务机关申报调整已核定的税额。
A、10日 B、20日 C、30日 D、60日
10、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（ B ）。
A、1个月 B、3个月 C、半年 D、1年
11、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ A ）的滞纳金。
A、万分之五 B、千分之五 C、万分之二 D、万分之一
12、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，处（ B ）的罚款。
A、2000元以上5000元以下
B、2000元以上10000元以下
C、2000元以上20000元以下
D、5000元以上10000元以下
13、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处（ D ）的罚款。
A、10000以上20000以下
B、5000以上20000以下
C、10000以上30000以下
D、10000以上50000以下
14、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，处（ A ）的罚款。
A、 2000元以上5000元以下
B、 2000元以上10000元以下
C、 2000元以上20000元以下
D、 5000元以上10000元以下
15、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处（ B ）的罚款。
A、 2000元以上5000元以下
B、 2000元以上10000元以下
C、 2000元以上20000元以下
D、 5000元以上10000元以下
16、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（ B ）的罚款。
A、百分之五十以上两倍以下
B、百分之五十以上五倍以下
C、两倍以上五倍以下
D、倍以上三倍以下
17、扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（ A ）的罚款。
A、百分之五十以上五倍以下
B、百分之五十以上两倍以下
C、两倍以上五倍以下
D、一倍以上三倍以下
18、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（ A ）的罚款。
A、百分之五十以上五倍以下
B、百分之五十以上两倍以下
C、两倍以上五倍以下
D、一倍以上三倍以下
19、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（ C ）的罚款。
A、10000以下 B、20000以下
C、50000以下 D、100000以下
20、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款（ A ）的罚款。
A、百分之五十以上五倍以下 B、百分之五十以上两倍以下
C、两倍以上五倍以下 D、一倍以上三倍以下
21、以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款（ C ）的罚款。
A、两倍以上五倍以下 B、两倍以上十倍以下
C、一倍以上五倍以下 D、一倍以上三倍以下
22、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款（ C ）的罚款。
A、两倍以上五倍以下 B、两倍以上十倍以下
C、一倍以上五倍以下 D、一倍以上三倍以下
23、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款（ B ）的罚款。
A、百分之五十以上五倍以下 B、百分之五十以上三倍以下
C、两倍以上五倍以下 D、一倍以上三倍以下
24、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处（ D ）的罚款。
A、10000以上20000以下 B、5000以上20000以下
C、10000以上30000以下 D、10000以上50000以下
25、纳税人非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处（ D ）的罚款。
A、10000以上20000以下 B、5000以上20000以下
C、10000以上30000以下 D、10000以上50000以下
26、纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户，或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的，由税务机关处（ A ）的罚款。
A、10万以上50万以下 B、10万以上20万以下
C、20万以上50万以下 D、20万以上100万以下
27、税务机关在调查税收违法案件时，经（ B ）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
A、国家税务总局局长 B、设区的市、自治州以上税务局（分局）局长
C、省级国税局局长 D、财政厅厅长
28、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（ C ）发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。
A、一年内 B、两年内 C、三年内 D、五年内
29、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（ C ）可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
A、一年内 B、两年内 C、三年内 D、五年内
30、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（ D ）。
A、一年 B、两年 C、三年 D、五年
31、实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，在定期内应纳税额超过或低于核定税额30%，应于期满后，10日内，向主管税务机关申报调整已核定的税额。税务机关应在（ A ）内予以核定。
A、10日 B、20日 C、30日 D、60日
32、纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处（ B ）的罚款。
A、两千元以上5000元以下 B、2000元以上10000元以下
C、2000元以上20000元以下 D、5000元以上10000元以下
33、纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处（ B ）的罚款。
A、两千元以上5000元以下 B、2000元以上10000元以下
C、2000元以上20000元以下 D、5000元以上10000元以下
34、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是（ A ）。
A、偷税 B、漏税 C、抗税 D、避税
35、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是（ C ）。
A、偷税 B、漏税 C、抗税 D、避税
36、同一纳税人应纳的同一个税种的税款，符合延期纳税法定条件的，在一个纳税年度内，只能申请延期交纳一次，需要再次延期缴纳的，需逐级报经（ B ）批准。
A、 国家税务总局局长 B、省级国家税务局、地方税务局局长
C、地市级国家税务局、地方税务局长 D、县级国家税务局、地方税务局长
37、根据刑法规定，单位犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，其虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，对单位应判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处以（ C ）。
A、 3年以下有期徒刑或者拘役
B、 3年以上10年以下有期徒刑
C、 10年以上有期徒刑或无期徒刑
D、 无期徒刑或死刑
38、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（ C ）以下的保证金，并限期缴销发票。
A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元
39、根据税收征管法及细则的规定，如果由于不可抗力或者财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期进行纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过（ B ）。
A、1个月 B、3个月 C、、半年 D、一年
40、对于会计账簿、凭证、核算制度等比较健全，能够据以如实核算生产经营情况，正确计算应纳税款的纳税人，可采取的税款征收方式是（ A ）。
A、查账征收 B、查定征收
C、查验征收 D、定期定额征收
41、根据税收征管法及细则的有关规定，从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起（ B ）内，按照国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法有效凭证记账，进行核算。
A、10年 B、15日 C、30日 D、60日
42、根据税收征管法的规定，从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起（ C ）内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理方法报送税务机关备案。
A、5日 B、10日 C、15日 D、30日
43、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（ C ）内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。
A、7日 B、10日 C、15日 D、30日
44、税收征管法及细则规定，除法律、行政法规另有规定的外，会计账簿、会计凭证、会计报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（ D ）。
A、1年 B、3年 C、5年 D、10年
45、发票的存放和保管应按税务机关的规定办理，不得丢失和擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（ C ）。
A、1年 B、3年 C、5年 D、10年
46、根据税收征管法的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县以上税务局（分局）批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（ B ）。
A、一个月 B、3个月 C、6个月 D、1年
47、根据税收征管法的规定，纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，应当从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ D ）的滞纳金。
A、万分之一 B、万分之二 C、万分之三 D、万分之五
48、根据税收征管法及细则的规定，纳税人超过应纳税款缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还给纳税人，纳税人自结算缴纳税款之日起（ B ）内发现的，可以向税务机关要求退还。
A、1年 B、3年 C、5年 D、10年
49、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在（ C ）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
A、1年 B、2年 C、3年 D、5年
50、危害税收征管罪中唯一的一个不能由单位构成的罪名是（ B ）。
A、偷税罪 B、抗税罪
C、骗取出口退税罪 D、逃避追缴欠税罪
51、依据刑法规定，犯抗税罪，情节严重的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处拒缴税款（ A ）罚金。
A、1倍以上5倍以下 B、1倍以上3倍以下
C、3倍以上5倍以下 D、5倍以上10倍以下
52、根据刑法的有关规定，非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票的，处5年以下有期徒刑、拘役、并处或单处（ C ）罚金。
A、2万元以上 B、50万元以下
C、2万元以上10万元以下 D、5万元以上50万元以下
53、税收征管法授权税务所，可以对个体工商户及未取得营业执照的单位、个人实施罚款额在（ C ）以下的税务行政处罚。
A、50元 B、500元 C、1000元 D、2000元
54、要求听证的当事人，应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后（ A ）内向税务机关书面提出听证要求，逾期不提出的，视为放弃听证权利。
A、3日 B、5日 C、7日 D、10日
55、依据国家赔偿法的规定，税务行政赔偿请求人请求赔偿的时效为（ C ），自税务机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日起计算。
A、半年 B、1年 C、2年 D、3年
三、多项选择题（共60题）
1、税收征管体系的内容包括（ ABCD ）。
A、税务登记 B、纳税申报
C、税款征收 D、税务稽查
2、税务登记制度包括（ ABCD ）。
A、开业税务登记 B、变更税务登记
C、注销税务登记 D、其他税务登记
3、下列关于税务登记制度的表达正确的是（ AD ）。
A、企业在外地设立的分支机构自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记
B、企业在外地设立的分支机构可以不申请办理税务登记
C、个体工商户可以不申请办理税务登记
D、从事生产、经营的事业单位需要办理税务登记
4、下列对于税务登记的描述正确的是（ AD ）。
A、从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记
B、从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起十五日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记
C、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起十五日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记
D、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记
5、税务登记的内容包括（ ABCD ）。
A、企业名称 B、经营范围
C、分支机构 D、雇员人数
6、下列有关税务登记的表述正确的是（ ACD ）。
A、纳税人的税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造
B、纳税人改变经营范围不需要办理变更税务登记
C、从事生产、经营的纳税人在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户应将其全部账号向税务机关报告
D、纳税人改变经营范围需要办理变更税务登记
7、根据《税收征管法》相关规定，下列处理错误的是（ BCD ）。
A、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案
B、从事生产、经营的纳税人在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户时不需持税务登记证件
C、从事生产、经营的纳税人更改企业名称不属于税务登记内容发生变化
D、税务登记证件可以转借给他人使用
8、下列发票、账簿凭证管理错误的是（ BC ）。
A、税务机关是发票的主管机关
B、企业是发票的主管机关
C、从事生产、经营的纳税人的会计核算软件，不需要报送税务机关备案
D、从事生产、经营的纳税人的会计核算软件，应当报送税务机关备案
9、下列符合发票管理规定的是（ AD ）。
A、增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制
B、普通发票可以到任意印刷企业印制
C、普通发票由县级国家税务局、地方税务局指定企业印制
D、账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁
10、下列关于纳税申报的处理正确的是（ BD ）。
A、纳税人享受免税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报
B、纳税人享受免税待遇的，在免税期间应当按照规定办理纳税申报
C、纳税人、扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均按规定办理纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴税款报告书
D、纳税人、扣缴义务人当期没有发生纳税义务的，没必要进行纳税申报
