实际工作中,计划完成率经常被用来检查工作的进度或计划的完成情况,多用百分数来表示,一般而言,计划完成率越高越好:小于1,表示未完成;大于1,表示超额完成。
其基本计算公式为:计划完成率 = 实际完成值 /计划目标值
例1:某企业有三个门店,各店2000年销售收入计划目标均为1000万元,当年各门店实际销售收入为分别为:A店1034万元,B店1250万元,C店853万元。
则各店2000年销售收入计划完成率分别为:
A店1034/1000= 1.034 = 103.4%
B店1250/1000= 1.250 = 125%
C店853/1000 = 0.853 = 85.3%
一、问题的提出
相对于目标值为正向值的情况时,上述算法及其结果毫无问题,亦可据此进行合理的经济评价。
比如:例1中,C店未完成计划,A、B两店均超额完成目标,B店最好,C店最差。
再看下面的问题
例2:由于该企业刚开业,2000年度各店的利润目标均为-20万元(及亏损20万元),各店实际利润结果为:A店-15万元,B店-25万元,C店-35万元。
按公式计算各店利润计划完成率,其结果分别如下:
A店(-15)/(-20)= 0.75 = 75%
B店(-25)/(-20)= 1.25 = 125%
C店(-35)/(-20)= 1.75 = 175%
现在,仅从计算结果看,A店未完成任务,B、C均超额完成任务,C店最好。
但事实上,A店亏损最少,C店亏损最多。应该A店最好,C店最差。
例3:同样是前面那个企业,其2000年度各店市场营销费用的计划目标均为200万元,各店实际支付结果为:A店175万元,B店225万元,C店150万元。
按公式计算各店费用计划完成率,其结果分别如下:
A店175/200= 0.875 = 87.5%
B店225/200= 1.125 = 112.5%
C店150/200= 0.75 =75%
现在,仅从计算结果看,A、C店未完成任务,B超额完成任务,B店最好。
但事实上,C店费用支出最少,B店费用控制最差。
例2、例3中,完成率的计算结果不符合“计划完成率越高越好”的原则,甚至与事实完全不符。
二、指标基期为负值的计划完成率
不难发现,例2中,利润目标的计划数为负值,也是因为其基期为负值,其完成率的计算结果不再适用“计划完成率越高越好”的原则,而是相反。
这里,让我们先换一个角度思考一下计划完成率的基本计算原理:
当计划数为正数(例1),完成数比计划任务数少1倍时,计划完成率为0,此时可以认为是计划执行的“基点”;完成数是计划任务数的1倍时,计划完成率为100%,此时可以看作是计划执行的“完成点”。计划的实现过程,无非就是从基点出发,经过努力“抵达”完成点,即实现计划任务数的过程。
从这个意义上讲,计划完成率的计算公式应表述如下:
计划完成率 =(实际完成值– 基点)/ 完成点
其中:
基点 = 计划目标值 -|计划目标值|
完成点 =|计划目标值|
显然:
1)当计划目标值为正值时:
基点 = 0
计划完成率 =实际完成值 /计划目标值
2)当计划目标值为负值时:
基点 =2×计划目标值
计划完成率 =(实际完成值–2×计划目标值)/ (–计划目标值)
= (2×计划目标值- 实际完成值) / 计划目标值
按这样的公式,例2中,各店利润计划完成率,其结果分别如下:
A店(2×(-20)-(-15))/(-20)= 1.25 = 1.25%
B店(2×(-20)-(-25))/(-20)= 0.75 = 75%
C店(2×(-20)-(-35))/(-20)= 0.25 = 25%
现在,从计算结果看,A店超额完成任务,B、C均未完成任务,C店最差。
事实上,A店亏损最少,C店亏损最多。应该A店最好,C店最差。此时的完成率计算结果可以反映真实的经济意义。
三、逆指标的计划完成率
考察例1、例2,我们发现:无论例1中的销售收入,还是例2 中的利润,其共同的特点为,对实际事务而言,其指标数值(即代数意义上的数值)都是越大越好,我们称其为正指标。
而例3中的营销费用,则正相反,其指标数值应该越小越好,具有这样特点的指标,我们称其为逆指标。
同正指标相反,其计划完成率公式(这里仅讨论计划目标值为正数时的情形)为:
计划完成率 =(基点– 实际完成值)/ 完成点
其中:
基点 =计划目标值 +计划目标值
完成点 =计划目标值
因目标值为正值,所以:
基点 =2×计划目标值
完成点 =计划目标值
计划完成率 =(2×计划目标值– 实际完成值)/计划目标值
按这样的公式,例3中,各店费用计划完成率,其结果分别如下:
A店(2×200–175)/ 200 = 1.125 =1.125%
B店(2×200–225) / 200 = 0.875 =87.5%
C店(2×200–150) / 200 = 1.25 =125%
现在,从计算结果看,A、C店超额完成任务,B未完成任务,B店最差。
事实上,C店费用支出最少,B店费用控制最差,完成率的计算结果充分表明了这个事实。
四、总结:
计划完成率的公式为:
1)正指标且目标为正时:
计划完成率 = 实际完成值 / 计划目标值
2)逆指标且目标为正时、或正指标目标为负时:
计划完成率 =(2×计划目标值- 实际完成值)/计划目标值