转载 基期为负值的计划完成率如何计算 基期

实际工作中，计划完成率经常被用来检查工作的进度或计划的完成情况，多用百分数来表示，一般而言，计划完成率越高越好：小于1，表示未完成；大于1，表示超额完成。

其基本计算公式为：计划完成率 = 实际完成值 /计划目标值

例1：某企业有三个门店，各店2000年销售收入计划目标均为1000万元，当年各门店实际销售收入为分别为：A店1034万元，B店1250万元，C店853万元。

则各店2000年销售收入计划完成率分别为：

A店1034/1000= 1.034 = 103.4%

B店1250/1000= 1.250 = 125%

C店853/1000 = 0.853 = 85.3%

一、问题的提出

相对于目标值为正向值的情况时，上述算法及其结果毫无问题，亦可据此进行合理的经济评价。

比如：例1中，C店未完成计划，A、B两店均超额完成目标，B店最好，C店最差。

再看下面的问题

例2：由于该企业刚开业，2000年度各店的利润目标均为-20万元（及亏损20万元），各店实际利润结果为：A店-15万元，B店-25万元，C店-35万元。

按公式计算各店利润计划完成率，其结果分别如下：

A店（-15）/（-20）= 0.75 = 75%

B店（-25）/（-20）= 1.25 = 125%

C店（-35）/（-20）= 1.75 = 175%

现在，仅从计算结果看，A店未完成任务，B、C均超额完成任务，C店最好。

但事实上，A店亏损最少，C店亏损最多。应该A店最好，C店最差。

例3：同样是前面那个企业，其2000年度各店市场营销费用的计划目标均为200万元，各店实际支付结果为：A店175万元，B店225万元，C店150万元。

按公式计算各店费用计划完成率，其结果分别如下：

A店175/200= 0.875 = 87.5%

B店225/200= 1.125 = 112.5%

C店150/200= 0.75 =75%

现在，仅从计算结果看，A、C店未完成任务，B超额完成任务，B店最好。

但事实上，C店费用支出最少，B店费用控制最差。

例2、例3中，完成率的计算结果不符合“计划完成率越高越好”的原则，甚至与事实完全不符。

二、指标基期为负值的计划完成率

不难发现，例2中，利润目标的计划数为负值，也是因为其基期为负值，其完成率的计算结果不再适用“计划完成率越高越好”的原则，而是相反。

这里，让我们先换一个角度思考一下计划完成率的基本计算原理:

当计划数为正数（例1），完成数比计划任务数少1倍时，计划完成率为0，此时可以认为是计划执行的“基点”；完成数是计划任务数的1倍时，计划完成率为100%，此时可以看作是计划执行的“完成点”。计划的实现过程，无非就是从基点出发，经过努力“抵达”完成点，即实现计划任务数的过程。

从这个意义上讲，计划完成率的计算公式应表述如下：

计划完成率 =（实际完成值– 基点）/ 完成点

其中：

基点 = 计划目标值 -|计划目标值|

完成点 =|计划目标值|

显然：

1）当计划目标值为正值时：

基点 = 0

计划完成率 =实际完成值 /计划目标值

2）当计划目标值为负值时：

基点 =2×计划目标值

计划完成率 =（实际完成值–2×计划目标值）/ （–计划目标值）

= (2×计划目标值- 实际完成值) / 计划目标值

按这样的公式，例2中，各店利润计划完成率，其结果分别如下：

A店（2×（-20）-（-15））/（-20）= 1.25 = 1.25%

B店（2×（-20）-（-25））/（-20）= 0.75 = 75%

C店（2×（-20）-（-35））/（-20）= 0.25 = 25%

现在，从计算结果看，A店超额完成任务，B、C均未完成任务，C店最差。

事实上，A店亏损最少，C店亏损最多。应该A店最好，C店最差。此时的完成率计算结果可以反映真实的经济意义。

三、逆指标的计划完成率

考察例1、例2，我们发现：无论例1中的销售收入，还是例2 中的利润，其共同的特点为，对实际事务而言，其指标数值（即代数意义上的数值）都是越大越好，我们称其为正指标。

而例3中的营销费用，则正相反，其指标数值应该越小越好，具有这样特点的指标，我们称其为逆指标。

同正指标相反，其计划完成率公式（这里仅讨论计划目标值为正数时的情形）为：

计划完成率 =（基点– 实际完成值）/ 完成点

其中：

基点 =计划目标值 +计划目标值

完成点 =计划目标值

因目标值为正值，所以：

基点 =2×计划目标值

完成点 =计划目标值

计划完成率 =（2×计划目标值– 实际完成值）/计划目标值

按这样的公式，例3中，各店费用计划完成率，其结果分别如下：

A店（2×200–175）/ 200 = 1.125 =1.125%

B店（2×200–225) / 200 = 0.875 =87.5%

C店（2×200–150) / 200 = 1.25 =125%

现在，从计算结果看，A、C店超额完成任务，B未完成任务，B店最差。

事实上，C店费用支出最少，B店费用控制最差，完成率的计算结果充分表明了这个事实。

四、总结：

计划完成率的公式为：

1）正指标且目标为正时：

计划完成率 = 实际完成值 / 计划目标值

2）逆指标且目标为正时、或正指标目标为负时：

计划完成率 =（2×计划目标值- 实际完成值）/计划目标值

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