其他货币资金是否属于现金 其他货币资金现金流

其他货币资金是否属于现金 其他货币资金现金流

中国注册会计师协会专业技术咨询委员会咨询意见(三)

(2006年5月22日)

问:在资产负债表货币资金项目中包含的信用证保证金存款和银行承兑汇票保证金存款,因不能随时用于支付,在编制现金流量表时是否均应从“现金”中扣除?

答:《企业会计准则—现金流量表》指南规定,“现金指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。会计上所说的现金通常指企业的库存现金。现金流量表中的‘现金’不仅包括‘现金’账户核算的库存现金,还包括企业‘银行存款’账户核算的存入金融企业、可以随时用于支付的存款,也包括‘其他货币资金’账户核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等其他货币资金。需要注意的是,银行存款和其他货币资金中有些不能随时用于支付的存款,如不能随时支取的定期存款等,不应作为现金,而应列作投资;提前通知金融企业便可支取的定期存款,则应包括在现金范围内。”

对于信用证保证金存款和银行承兑汇票保证金存款是否应从“现金”中扣除,建议按以下原则考虑,在资产负债表日后3个月内可以用于支付的,在编制现金流量表时不从“现金”中扣除。反之,在资产负债表日后3个月内不可以用于支付的,在编制现金流量表时应从“现金”中扣除。

"信用证保证金"核算为:

  企业填写“信用证申请书”,将信用证保证金交存银行时,应根据银行盖章退回的“信用证申请书”回单。借记“其他货币资金—信用证保证金”科目,贷记“银行存款”科目。企业接到开证行通知。根据供货单位信用证结算凭证及所附发票账单,借记“材料采购”或“原材料”,“库存商品”“应缴税费—应交增值税(进项税额)”等科目,贷记“其他货币资金—信用证保证金”科目;将未用完的信用证保证金存款转回开户银行时,借记“银行存款”科目,贷记”其他货币资金—信用证保证金“科目。

  

爱华网本文地址 » http://www.413yy.cn/a/25101011/66075.html

更多阅读

其他货币资金是否属于现金 其他货币资金现金流

中国注册会计师协会专业技术咨询委员会咨询意见(三)(2006年5月22日)问:在资产负债表货币资金项目中包含的信用证保证金存款和银行承兑汇票保证金存款,因不能随时用于支付,在编制现金流量表时是否均应从“现金”中扣除?

拟制血亲是否属于禁止结婚的禁婚亲 禁止结婚的血亲包括

关于拟制血亲是否属于禁止结婚的禁婚亲这个问题,寻求《婚姻法》中关于禁止结婚的条文,只在《婚姻法》第七条第1款规定,直系血亲和三代以内的旁系血亲禁止结婚,这是我国亲属法规定的禁婚亲范围。对于条文中所涉及的直系血亲和三代以内旁

催告权是否属于形成权? 下列不属于形成权的是

催告权是否属于形成权以下属于形成权的是A 追认权B 撤销权C 抵销权D 催告权答案:ABC本题涉及形成权的基本概念,形成权是当事人一方以自己的单方意思表示就可以发使法律关系发生,变更或消灭的权利,催告权尚须相对人的追认才能产生法

声明:《其他货币资金是否属于现金 其他货币资金现金流》为网友入我襟怀分享!如侵犯到您的合法权益请联系我们删除