爱华网第一条 为加强财务管理，根据国家有关法律营业费用明细科目、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。
第二条 财务管理工作必须在加强宏管理费用的明细科目观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济财务费用的明细科目实力为宗旨。
第三条 财务管理工作要贯彻“待摊费用明细科目勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪销售费用的明细科目费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。
第四条 公司及全资下属公司、分店（含51%股研发费用明细科目权的全资、内联企业）的财务工作，都必须执行本制度。
第二节 内部会计管理体系
第五条 单位负责人对会管理费用明细科目计工作的职责
（一）对本单位的会计工作和会销售费用明细科目计资料的真实性、完整性负责。
（二）督促内部会计财务费用明细科目管理制度的贯彻实施。
（三）负责预制造费用明细科目算方案的实施，并督促财务部门下达落实收入营业费用明细科目、成本费用、利润考核指标。
（四）保证会计机构、管理费用的明细科目会计人员依法履行职责。
（五）在财务报财务费用的明细科目告上签名并盖章，并对此承担责任。
（六）表彰奖待摊费用明细科目励会计人员。
第六条 财务部机构设置
（一）财务部销售费用的明细科目设置原则
公司按照“三统一研发费用明细科目分”的原则来设置，即“人员统一、机构管理费用明细科目统一、核算分离”。公司财务部对所有实体的财务机销售费用明细科目构实行隶属关系的集中统一领导，实体财务人员业务上财务费用明细科目受公司财务部领导，行政上受各实体领导。按照业务工作量、经营规模等对大的实制造费用明细科目体可称“财务部”设财务部经理岗位，小的实体可称营业费用明细科目“财务室”，设会计主管岗位。
（二）会计工管理费用的明细科目作组织机构
会计工作组织机财务费用的明细科目构设置如下： 总经理
第七条 内部会计核算形式
公司实行“统一管理、待摊费用明细科目分散核算”的结账体制，具体核算形销售费用的明细科目式如下：
（一） 各实体在公司统一研发费用明细科目领导下独立核算，每周统计一次收入、餐饮成管理费用明细科目本、一次性费用等财务指标，于周日下午报公销售费用明细科目司财务部汇总；每月结账按要财务费用明细科目求编制各月报，由公司财务部统一制造费用明细科目汇总合并会计报表。
（二） 周报及月报要求：周报统计营业费用明细科目时间范围为上周日至本周六；月报核算时间为上管理费用的明细科目月26日至本月25日。
（三） 存货购进采用财务费用的明细科目实际成本法，从仓库领用商品待摊费用明细科目采用先进先出法，吧台领用商品的核销售费用的明细科目算采用零售价法。存货盘点采用研发费用明细科目永续盘存制。
（四） 收入、费用的核算管理费用明细科目采用权责发生制。
（五） 对外业务部门，如税务、工商、银行、财政等相销售费用明细科目关业务由公司财务部统一办理。政府职能部门财务费用明细科目到各实体收费，实体只有接待权，无决策支付权，并应及时向公司制造费用明细科目各职能部门汇报。
（六） 其他涉及不到的，全面执行新颁布的营业费用明细科目《企业会计制度》。
第三节 会计人员岗位职责
第八条 会计工作岗管理费用的明细科目位的设置
根据公司的实际情况，设置如下会计岗位：财务总监、财务经理、副经理、主管会计、成本会计、往来款财务费用的明细科目会计、资产会计、出纳员、稽核主管、稽核员、收银员、保管员、档案管理员等。
第九条 财务部的职责。
（一）按照国家财务、税待摊费用明细科目务相关法律、法规要求，给合本公司行业特征，科学合理地组销售费用的明细科目织财务活动，制定统一、健全研发费用明细科目的财务规章体系。 （二）依据公司年度经营计划中有管理费用明细科目关投资计划和项目进度安排计划，负责拟订相应的资金需求量预销售费用明细科目测计划和各种财务预算计划，为满足公司运营资金财务费用明细科目和投资建设的需要，最合理地分配调度资制造费用明细科目金、积极筹措资金。 （三）遵照企业财务营业费用明细科目通则、会计准则等，合理组织会计核算工作，实行会计监督，对各种款项和有价证券的收付管理费用的明细科目、财物的收发、增减和使用，债权、债务发生的核算，基金的增减和经营收财务费用的明细科目支、费用成本的计算，要按会计核算程序，正确办理会计手续，如实登记入帐，并做到帐帐相符、帐待摊费用明细科目实相符、由物相符。 （四）根据制定批准的财务开支销售费用的明细科目计划和规定的开支范围、标准，认真审核各项原材研发费用明细科目料设备采购计划，准确、及时地做好成本核管理费用明细科目算的审查、控制、结算，努力降低成本。 （五）严格按国家规定的销售费用明细科目现金使用范围支付现金，控制库存现金额。妥善保管库存现金、各种人价证财务费用明细科目券和财务印章、空白支票和收据，按照有关银行结算制度制造费用明细科目的规定办理款项的收付。 （六）按时完成营业费用明细科目会计财务工作，及时编制各种会计报表，按规定完成税金的申报、管理费用的明细科目测算、缴纳、减免工作，负责社会集团购买力下的控购商财务费用的明细科目品的采购审查、报批、登记工作。 （七）审核计算和发放公司人员待摊费用明细科目的工资、奖金和福利及保险管理，负责固定资产的添置、调拨、销售费用的明细科目清产核资、报损、折旧管理。 （八）负责公司的资金筹研发费用明细科目集、融通、使用、管理，统筹公司对外长期投资，负责项目投资管理费用明细科目的财务评估，审核和费用控制。 （九）公司经济销售费用明细科目合同归口管理，参与主要经济合同的洽财务费用明细科目谈、拟订、审核、签约，做好合同登记、立卷归档工作并负制造费用明细科目责组织检查、督促经济合同的履行。 （十）主持或参与下属企业经营营业费用明细科目（承包）方案的谈判、签约工作，以及各部门目标计划责任管理费用的明细科目制财务指标的确立、考核，并实施过程监督、评价财务费用的明细科目和向公司领导及时反馈。 （十一）负责公司的待摊费用明细科目内部审计、稽核工作。 （十二）妥善保销售费用的明细科目管会计档案资料，对各种会计帐册、凭证和报表进行归研发费用明细科目档、立卷、调阅、销毁等作业管理。 （十三）定期进行会计管理费用明细科目资料汇总、整理、统计，分析财务计划执行情况，考核资金使用效果，揭示企业运作存在问题，及时为领导决策提供准确的财务销售费用明细科目信息、经营状态和合理化建议。 （十四）负责领导财务部下设的预决算财务费用明细科目部门、财务结算中心、内部银行机构。 （十五）完成总经理制造费用明细科目交办的其他任务
公司财务部除做好公司营业费用明细科目总部的财务核算工作外，负责对下属实体的财务工作进管理费用的明细科目行检查、监督、指导、规范，对整个公司的财财务费用的明细科目务人员进行培训。
第十条 财务总监协助总经理管理好待摊费用明细科目整个系统的财务会计工作，对全系统的财务销售费用的明细科目会计工作负责。
财务总监主要研发费用明细科目职责如下：
1.执行公司章程和股东管理费用明细科目大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计销售费用明细科目划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问财务费用明细科目题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责制造费用明细科目并报告工作；
2.审查公司基建、投资等发营业费用明细科目展项目及重要经济合同，对可行性报告管理费用的明细科目提出评估意见；
3.负责全系统的资金财务费用的明细科目融通调拔决策工作，经总经理或董事待摊费用明细科目会签署后执行。
4.审核下属公司、企业投销售费用的明细科目资和效益的计算方案；
5.编制公司员工工资、奖金、福研发费用明细科目利方案和股东分红派息方案；
6.监督全系统的财管理费用明细科目务管理和活动；
7.监督全系统的财务部门和会计人员执行国家销售费用明细科目的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益财务费用明细科目、不执行计划和违反财经纪律的事项；
8.对各级财务人员的调动、任免、制造费用明细科目晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行；
9.负责搞好全系统财营业费用明细科目务人员的培训工作，不断提高财会人员管理费用的明细科目的素质和业务水平；
10.审核上报财政、税务、工商等各财务费用的明细科目部门的财务报告及其他财务资料。
第十一条 财务部经理领导待摊费用明细科目财务部的工作，在总经理和财务总监领导销售费用的明细科目下主持公司的财务工作。
财务部经理的主研发费用明细科目要职责是：
1.主持财务部的工作，领导财务人员实管理费用明细科目行岗位责任制，切实地完成各项销售费用明细科目会计业务工作；
2.执行总经理和财务总监财务费用明细科目有关财务工作的决定，控制和降低公司的经制造费用明细科目营成本及各项费用，审核监督资金的营业费用明细科目运用及经营效益，按月、季、年度向财务总监、总管理费用的明细科目经理、董事会提交财务分析报告；
3.筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批财务费用的明细科目、报批和银行借、还款工作；
4.定期或不定期地组织会计人员对待摊费用明细科目下属公司、企业进行财务检查，监督下属公司、分店执行销售费用的明细科目财经纪律和规章制度情况；
5.协助财务总监编研发费用明细科目制各种会计报表，主持公司的财管理费用明细科目产清查工作；
6.参与公司开发新项目、重大投资销售费用明细科目、重要经济合同的可行性研究。
第十二条 财务部副经理财务费用明细科目协助经理工作，负责公司的财制造费用明细科目务管理工作。
第十三条 下属公司、分店营业费用明细科目的财务部经理，在总经理领导下主持管理费用的明细科目本单位的财务工作。财务部经理的主研发费用明细科目要职责是：
1.主持财务部的工作，领导财会人员完成各待摊费用明细科目项会计业务的工作；
2.制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地销售费用的明细科目核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资研发费用明细科目料和财务分析报告；
3.参与投资、重大经济管理费用明细科目合同的可行性研究；
4.负责编制会计报表，主持清查财产；
5.执行财经法令销售费用明细科目、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；
6.监督、检查资金使用、财务费用明细科目费用开支及财产管理，严格审核原始凭制造费用明细科目证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费营业费用明细科目及不合理开支。
第十四条 主管会计岗位职责
（一） 公司总部主管管理费用的明细科目会计职责
1、负责编制公司汇总财务费用的明细科目报表及财务分析工作。
2、负责公司总待摊费用明细科目账的登记工作，并保证在次月15销售费用的明细科目日前核对无误。
3、考核各实体日常上报公司财研发费用明细科目务的各项工作的完成时间及效果。
4、督促各实体与公管理费用明细科目司往来账会计对账。
5、配合财务经理销售费用明细科目调度公司货币资金。
6、负责对其他会计人员所做记财务费用明细科目账凭证及所附原始凭证进行稽核，保证原始凭证真制造费用明细科目实、合法、完整，会计科目使用正确无误。
7、负责公司签订营业费用明细科目合同的保管工作。
8、督促各公司会管理费用的明细科目计完成本职工作。
9、在财务经理安排财务费用的明细科目下办好外部协调工作。
10、 认真完成上级交待摊费用明细科目办的其他工作。
（二） 下属实体主管销售费用的明细科目会计职责
1、负责编制公研发费用明细科目司财务分析工作。
3、督促本单位各管理费用明细科目会计完成本职工作。
5、负责对其他会计人员所做记销售费用明细科目账凭证及所附原始凭证进行稽核，保证原始凭证真制造费用明细科目实、合法、完整，会计科目使用正确无误。
6、负责会计档制造费用明细科目案的保管工作。
7、负责除货币资金、资产、成本、营业费用明细科目往来款之外的其他明细账的登记工作。
8、在财务经理安排管理费用的明细科目下办好外部协调工作。
9、认真完成上级交待摊费用明细科目办的其他工作。
第十五条 出纳岗位职责
1、在经理领导下，按照国家财会法规、公待摊费用明细科目司财会制度的有关规定，认真办理提取销售费用的明细科目和保管现金，完成收付手续和研发费用明细科目银行结算业务。
2、根据审核管理费用明细科目无误的手续，办理银行存款、取销售费用明细科目款和转帐结算业务；登记银行存款日记帐；及时根据银行财务费用明细科目存款对账单，在月末作出相应调整，做到与银行对帐单相符。
3、登记现金制造费用明细科目和银行日记帐，做到日清月结，保证帐证相符、帐营业费用明细科目款相符、帐帐相符，发现差错及时查清更正。
4、认真审查临时借支的管理费用的明细科目用途、金融和批准手续，严格执行市内采购财务费用的明细科目领用支票的手续，控制使用限额待摊费用明细科目和报销期限。
5、正确编制现金销售费用的明细科目、银行的记帐凭证，及时传递给会计登帐。
6、配合对应收研发费用明细科目款的清算工作。
7、严格审核报销单管理费用明细科目据、发票等原始凭证，按照费用报销销售费用明细科目的有关规定，办理现金收支付业务，做到合法准确、手财务费用明细科目续完备、单证齐全。不开远期支票制造费用明细科目和空头支票。
8、核算人事部提营业费用明细科目供的薪金发放名册，按时发入公司职管理费用的明细科目工的工资、奖金。
9、负责及时、准确解缴各种社会财务费用的明细科目统筹保险、公积金等基金的工作。
10、负责妥善保管现金、有价证待摊费用明细科目券、有关印章、空白支票和收据，做好有关单据、帐册、报表等销售费用的明细科目会计资料的整理、归档工作。
11、负责掌管公研发费用明细科目司财务保险柜。
12、完成财务经理临管理费用明细科目时交办的其他工作
第十六条 成本会计岗位职责
1、负责抽查厨房原材料、仓销售费用明细科目库材料和吧台商品的盘点情况。
2、月底组织统一进行仓库、厨财务费用明细科目房和吧台原材料、库存商品盘点，并负责相关账务处理。
3、月底将各部门领用的原材料、库存商制造费用明细科目品与市场购买单、各仓库发料单相核对，确保成本核算的真实性。
4、及时核算每周、营业费用明细科目每月的原材料成本率，如发现指标波管理费用的明细科目动幅度较大，上报财务负责人。
5、及时完成成本项目财务费用的明细科目的凭证编制和记账工作，并按月将有关科待摊费用明细科目目与总账核对。
6、负责对厨房核算员、销售费用的明细科目仓库保管员进行业务指导。
7、及时与保管员、核算员研发费用明细科目、厨师长、膳食部经理沟通，以便能更好的查找管理费用明细科目原因、控制成本。
第十七条 往来款会计销售费用明细科目岗位职责
（一）公司总部往来款会计销售费用明细科目岗位职责
1、负责公司消费关系制造费用明细科目单位的档案管理工作，并根据营销部有营业费用明细科目关签字消费协议，及时做好登记工作。
2、负责鉴定各实体转交管理费用的明细科目的签字消费账单的真实性，并负责及时催收结算由公司财务费用的明细科目管理的关系单位的消费账目。
3、及时登记往待摊费用明细科目来款项明细账，并保证在次月15日销售费用的明细科目前与总账核对无误。
4、每月核对一次研发费用明细科目各实体往来款余额，并保证于次月20管理费用明细科目日前核对完毕。
5、每月与客销售费用明细科目户对账一次，以免遗留问题。
6、每周四上午10：00之财务费用明细科目前制定出应付账款明细表，及时准确的反映公制造费用明细科目司对外欠款情况，给公司付款决营业费用明细科目策者提供依据。
7、对公司出现的坏账管理费用的明细科目、呆账及时查明原因，上报财务经理，待总经理作出财务费用的明细科目处理决定后，及时进行账务处理。
8、负责公司总部及各实体应待摊费用明细科目收款项催收工作的考核总结，上报财务经理。
9、负责登记“拨付销售费用的明细科目所属资金”明细账，并与各实体财务部研发费用明细科目门协商对账时间。
10、 随时协助公司总部管理费用明细科目出纳到各实体收款，并于每周五经总经理批准后销售费用明细科目协助总公司出纳对外付款。
11、 及时完成上级领导财务费用明细科目交办的其他工作。
（二）实体往来款会计销售费用明细科目岗位职责
1、及时登记往营业费用明细科目来款项明细账，并保证在次月15日销售费用的明细科目前与总账核对无误。
2、每月与客财务费用的明细科目户对账一次，以免遗留问题。
3、对公司出现的坏账待摊费用明细科目、呆账及时查明原因，上报财务经理，待总经理作出财务费用的明细科目处理决定后，及时进行账务处理。
4、负责本实体应研发费用明细科目收款项催收工作，按月做出应收账款账龄分管理费用明细科目析及催收工作总结报告，上报财务经理。
5、负责登记“上级销售费用明细科目拨入资金”明细账，并定期与公司总财务费用明细科目部财务部门对账。
6、及时完成上级领导财务费用明细科目交办的其他工作。
第十八条 资产会计岗位职责
1、负责固定资产及低值营业费用明细科目易耗品明细账的登记工作，并保证在次月15日销售费用的明细科目前与总账核对无误。
2、每月到各部门对财务费用的明细科目实物进行盘点一次，保证固定资产账与低值待摊费用明细科目易耗品账与实物相符。
3、对在盘点过程中发现的盘销售费用的明细科目盈、盘亏、毁损、报废等情况，及时上报并按要求处理。
4、对所管辖区的闲研发费用明细科目置财产负责保管好，并建立闲置资产备查账，每月末上报闲置管理费用明细科目资产库存统计表，协助主管上级做好闲销售费用明细科目置资产的调配工作。
5、协助公司有关部门及时处理无财务费用明细科目利用价值的闲置资产及废旧物资。
6、认真、准确核算固定资产制造费用明细科目折旧及低值易耗品的摊销工作，并及时做好报废资营业费用明细科目产的账务处理工作。
7、公司总部资产会计负责公司仓库原材料管理费用的明细科目、库存商品等的每月盘点及财务核算工作。
8、及时完成上级财务费用的明细科目交办的其他工作。
第十九条 记账会计岗位职责
1、及时登记除货币资金、待摊费用明细科目资产、往来款之外的明细账，并保证在次月15日销售费用的明细科目前与总账核对无误。
2、负责档案管理工作，保证档案资料及时分研发费用明细科目类归档、保存完整。
3、及时清理管理费用明细科目各明细科目，如有异常及时上报。
4、及时完成上级销售费用明细科目交办的其他工作。
第二十条 稽核岗位职责
1、认真审核吧财务费用明细科目台及厨房的账单，仔细核对吧台收入制造费用明细科目是否与账单相符。
2、对账单出现的问题及时反营业费用明细科目馈到各相应部门及财务经理。
3、核对账单的管理费用的明细科目优惠及打折权限，是否按公司规定执行。
4、对各吧台商品财务费用的明细科目进行不定期盘点，每月不少于四次，盘盈商品充公，盘亏商品由吧待摊费用明细科目台人员赔偿。
5、不定期抽查收销售费用的明细科目银台备用金金额，是不与公司规定相符。
6、及时完成上级研发费用明细科目交办的其他工作。
第二十一条 收银员岗位职责
1、负责本岗位商品领用管理费用明细科目、盘点、摆放、检查工作。
2、负责备用金销售费用明细科目的清点领用工作。
3、负责结账收款与营业财务费用明细科目日报表的填写并上报工作。
4、负责餐厅的制造费用明细科目信息传递工作。
5、负责本岗位设施设备的营业费用明细科目安全检查和维护保养工作。
6、负责本岗位管理费用的明细科目的卫生清理工作。
7、及时完成上级财务费用的明细科目交办的其他工作。
第二十二条 保管员岗位职责
1、负责商品和物资验待摊费用明细科目收、贮存和发放工作。
2、负责及时记录商品保销售费用的明细科目管账及填写商品标识卡。
3、负责商品库的日清月结和各研发费用明细科目实体商品与物料的月底对账工作，准确及时完成商品调拨。
4、负责本岗位管理费用明细科目的卫生清扫工作，负责仓库区域销售费用明细科目的安全工作。
5、及时完成上级财务费用明细科目交办的其他工作。
第二十三条 各级财务部门都必制造费用明细科目须建立稽查制度。
出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和营业费用明细科目收入、费用、债权债务帐目的登记工作。
第十三条 财会人员都要认真管理费用的明细科目执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监财务费用的明细科目督各项经济活动。
记帐、算帐、报帐待摊费用明细科目必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结，按期报帐。
第二十四条 各级领导必须切实保障财会人销售费用的明细科目员依法行使职权和履行职责。
第二十五条 财会人员在办研发费用明细科目理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律管理费用明细科目和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒销售费用明细科目绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务费用明细科目财务部门报告。
公司支持财务制造费用明细科目人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则营业费用明细科目的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财管理费用的明细科目会人员予以表扬或奖励。
第二十六条 财会人员调动工财务费用的明细科目作或因故离职，必须与接替人员待摊费用明细科目办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。
被撤销、合并单销售费用的明细科目位的财会人员，必须会同有关人员编制财产研发费用明细科目、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。
移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表管理费用明细科目、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。
移交交接必须监交。下属公司、分店一销售费用明细科目般财会人员的交接，由本单位负责人会同财务费用明细科目财务部经理进行监交；财务部经理的交接，由总公司财务部经理会同制造费用明细科目本单位负责人进行监交；总公司财务部营业费用明细科目经理的交接，由总经理会同财管理费用的明细科目务总监进行监交。
第四节 科目报表及会财务费用的明细科目计核算原则
第二十七条 公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业会计制度》待摊费用明细科目等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。
第二十八条 公司采用国家规定的会计制销售费用的明细科目度的会计科目和会计报表，并按有关的规定研发费用明细科目办理会计事务。
第二十九条 公司根据实际需要，增设“1212 物料用品”、“1213 燃料”、“1135 拨付所属资管理费用明细科目金”、“2323 上级拨入资金销售费用明细科目”等会计科目，并统一编号。
第三十条 记帐方法采用财务费用明细科目借贷记帐法。记帐原则采用制造费用明细科目权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算，按业务发生当营业费用明细科目日的汇率折算。
第三十一条 一切会计凭证、帐簿、报表管理费用的明细科目中各种文字记录用中文记载，必要时可用外财务费用的明细科目国文字旁述；数目字用阿拉待摊费用明细科目伯数字记载。记载、书写必销售费用的明细科目须使用钢笔，不得用铅笔及研发费用明细科目圆珠笔书写。
第三十二条 公司对公司资本坚持资本管理费用明细科目确定、资本充实的原则。
第三十三条 公司财务核算采用销售费用明细科目权责发生制原则。
对同一时期的各项收入及与其相关联的财务费用明细科目成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧制造费用明细科目等均按规定时间进行，不应提前或延后。
第三十四条 公司采用的会营业费用明细科目计处理方法，前后各期必须一致，非经总经理办公会同意，任何人不得随意改变。
第三十五条 凡与公司合作管理费用的明细科目经营的企业，应按合同规定的资本总额财务费用的明细科目、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下：
1.以现金投资的，应以收到或存入开户银行的待摊费用明细科目日期和金额作为记帐依据；
2.以厂房、设备、原销售费用的明细科目材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单研发费用明细科目、金额、收到实物的日期作为记帐依据；
3.以专有技术、专利权管理费用明细科目等无形资产作投资的，应以合同规定的金额销售费用明细科目和日期为记帐依据；
4.各方交付的出资额，应由政府批准的注册财务费用明细科目会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。
第三十六条 公司向其他单制造费用明细科目位投出的资金，应按投出时交营业费用明细科目付的金额记帐，所发生的收益和损失，应在投资损益管理费用的明细科目科目中入帐，在利润表中单独反映。
第三十七条 长期借款的利息支出，应根据使用单位用财务费用的明细科目款时间计算利息。
第三十八条 公司以单价1000元以上、使用年待摊费用明细科目限1年以上的资产为固定资产，固定资产分类及折旧年限详销售费用的明细科目见《固定资产管理办法》
固定资产以预留5%研发费用明细科目的残值后提取折旧。固定资产提完折旧管理费用明细科目后仍可继续使用的，不再计提折；提前报废的固定资销售费用明细科目产要补提足折旧。
第三十九条 购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包财务费用明细科目装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产，应加上安装调试费。进口设备还应制造费用明细科目包括关税等。作为投资的固定资产，应以投资协议约营业费用明细科目定的价格为原价。
第四十条 固定资产必须管理费用的明细科目每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废财务费用的明细科目及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。
1.盘盈的固定资产，以重置完全价待摊费用明细科目值作为原价，按新旧的程度估销售费用的明细科目算累计折旧入帐，原价减累计折旧后研发费用明细科目的差额转入公积金。
2.盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差管理费用明细科目额作营业外支出处理。
3.报废的固定资产的变价收入（减除清理销售费用明细科目费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入营业外收入，其损失作营业财务费用明细科目外支出处理。
4.公司对固定资产的购入、出售、清理、制造费用明细科目报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产营业费用明细科目明细帐进行核算。
第四十一条 公司每年按年末应收账款余管理费用的明细科目额10%的比例提取坏帐准备金。
第四十二条 公司主要的会计报财务费用的明细科目表有如下几种：
1.资产负债表（待摊费用明细科目年、季、月）；
2.利润表（年、季、月）；
3.现金流量表（年度）；
4. 利润分配表（年）；
5.资产减值准备明销售费用的明细科目细表（年度）；
6.股东权益增减变研发费用明细科目动表（年度）；
7.固定资产增减管理费用明细科目变化表（月）；
8. 现金出纳月终销售费用明细科目盘存表（月）；
9. 应收、应付和预付财务费用明细科目款项明细表（月）。
第四十三条 报表编制的时间要求：各实体报制造费用明细科目表于每月29日下午前报公司财务，公司汇总报表于每营业费用明细科目月1日前编制完成。
第四十四条 报表编制程序和质量要求管理费用的明细科目：由各实体财务先编制，报公司财务汇总。会计报表根据登记完整、核对无误的财务费用的明细科目会计账簿纪录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确待摊费用明细科目、内容完整、说明清楚。
第四十五条 公司及各实体销售费用的明细科目报表须加封面，封面上加盖单位财务章、法人章、财研发费用明细科目务负责人章、制表人章并注明日期。会计报表上须加盖单位财务章、法管理费用明细科目人章、财务负责人章、制表人章。
第五节 内部牵制牵制度
第四十六条 内部牵制的原则
（一）凡是公司的财务收支、采购销售费用明细科目、生产、销售、投资等各种活动，其管理部门之间都要财务费用明细科目相互约束、相互监督。凡是涉及款项、财物的收付、保制造费用明细科目管、结算、登记工作的各岗位，必须由两人或营业费用明细科目两人以上办理。
（二）对公司内部机构、岗位及其管理费用的明细科目职责和权限进行合理设置和分工，坚持不相容职务财务费用的明细科目相互分离的原则，确保不同部门和岗待摊费用明细科目位之间权责分明，相互制约监督。
（三）制定的内部牵制制度应符合国销售费用的明细科目家有关法律法规和本公司实际情况。
（四）能够明确各项经济业研发费用明细科目务的牵制手续和牵制责任人，并能提高工作效率。
第四十七条 公司主要负责人：各股东按管理费用明细科目《公司法》规定行使监督权，董事会对股东会负责，对经营者行使监督权。总经理对董事会负责，负责总个公司销售费用明细科目的经营管理。财务总监由董事会任命，对公司财务行使监督权。
第四十八条 公司财务根据各项经营指标对财务费用明细科目各实体主要负责人考核、监督。
第四十九条 资金管理的内部制造费用明细科目牵制规定：
（一）货币资金的支出必须由公司总经理审批、营业费用明细科目部门负责人、财务经理、经办人签章后方能办理。收付程序要首先经稽管理费用的明细科目核人员审核无误后，才能由出纳员财务费用的明细科目办理收付款，非全额报销凭证，应由稽核人员注明大待摊费用明细科目写人民币实报金额。
（二）严格按规定销售费用的明细科目程序办理支付业务，除现金管理办法规定研发费用明细科目的现金开支范围外，1000元以上的款项支付，通过银行转账，不得支付现金。
（三）除财务部门外，其他任何部门无货管理费用明细科目币资金收付职权。 （四）严格审核销售费用明细科目付款原始凭证，有权拒绝办理一切不合财务费用明细科目法、不真实的收支业务。
（五）当天的收支业务，必须当天做完记账制造费用明细科目凭证并登记入账，做到日清。且各类付款凭证上必须加盖付营业费用明细科目讫章、稽核员章、出纳员章。
（六）非出纳管理费用的明细科目人员代收款项，必须与出纳员办财务费用的明细科目理交接登记手续。
（七）10000元以上的待摊费用明细科目付款必须先做凭证，经审核员审核销售费用的明细科目后方能付款。
（八）出纳员不兼管稽核、会计档案保管、研发费用明细科目收入、费用、债权、债务账目的登记工作。
（九）各吧台及财务人员使管理费用明细科目用发票必须办理有关手续。
（十）工资表、奖金表须经实体财务销售费用明细科目填制并上报公司人事部审核无误签章，由总经理签批后，方可发放。
第五十条 材料采购由三人财务费用明细科目以上共同办理，定价员做到货比三家，材料物美价廉，以最低价格，买到质优物品。付款员负责按制造费用明细科目约定价格付款。复核监督员负责营业费用明细科目检验材料质量，观察付款员付款管理费用的明细科目金额是否正确。财务部不定期（每周财务费用的明细科目至少两次）派询价员，到市场询价，询价结果交保管员待摊费用明细科目及财务部门核对。
第五十一条 采购员采购的物品，交保管员验收，根据物品验证标准，对数量、质量、销售费用的明细科目价格逐一核对，在验收单上签名。
第五十二条 各类物品（原材料、物品、商品研发费用明细科目）须有两套以上的账进行管理。其中保管员根据验收管理费用明细科目单、领料单收货发货，登记保管账，成本会计或记账会计根据销售费用明细科目验收单、领料单登记账本，两者定期核对。
第五十三条 使用人领用物财务费用明细科目品填写领料单，交部门负责人签字，保管员审核后，根据领料单发放物品，并当即填写单价、金制造费用明细科目额及合计金额大小写，并在保管处签字，领料人核实品营业费用明细科目种、数量后，在领料人处签字。领料单一式三联，要求字迹清晰，不得涂改，存根联及财务管理费用的明细科目联留保管处，营业结束后，由保管将财务联送财务，存根联保管据此记账，领料人一联由领料财务费用的明细科目人自行带回保管。
第五十四条 实体之间物品调拨，由需方填写调拨单，负责人、领料人、发待摊费用明细科目料人签字必须俱全，第一联为领料销售费用的明细科目方保管记账联，第二联为领料研发费用明细科目方财务记账联，第三联为发料管理费用明细科目方财务记账联，第四联为发料销售费用明细科目方保管记账联。
第五十五条 固定资产购置，由需用部门填写固财务费用明细科目定资产购置请求单，经部门负责人、制造费用明细科目总经理签字后，交工程部办理。购置固定资产必营业费用明细科目须取得正规发票，交财务部门办管理费用的明细科目理入账手续，并填写固定资产卡片。使用部门负责对固财务费用的明细科目定资产进行验收，并办理验收手续，明确各自责任。
第五十六条 废品处置时，由保管填写废品待摊费用明细科目交款单一式三联，各酒店质检员负责监称，验明品种数量后，双方签字，收购方持财务联及销售费用的明细科目出门证到财务交款，出纳收款后加盖研发费用明细科目“现金收讫”章，返还出门证一联，保安见章后，方可放行。采购部每季度一次管理费用明细科目反馈废品市场价格，以便随时调整收购价。
第五十七条 主管会计负责登记总账，往来会计、财务会计、销售费用明细科目成本会计等登记明细账，出纳登记现金、财务费用明细科目银行存款日记账，月末由主管会计负责制造费用明细科目核对总账与明细账，并由主管会计监营业费用明细科目督出纳盘点现金。
第五十八条 账务人员外出结算，如遇客人要求优惠时，须填写优惠审批单，并报总经理批准，将审批单附在管理费用的明细科目记账凭证上。
第五十九条 每个吧台设置收银员、财务费用的明细科目核算员、商品员各一名，商品员核对账单上待摊费用明细科目商品的数量、价格，并负责发出商品；核算员计算账单金额，并监督收银员收款；收银员负责收款，顾客签单时，核实签单人的签单权限。财务核算员负责每天销售费用的明细科目对吧台收入进行复核。
第六十条 膳食部严格按收银员研发费用明细科目签章的账单制做菜品，保存账单的厨房联，不得有丢失现象，对菜品价格，菜名是否与实际管理费用明细科目相符认真检查，赠菜必须有相销售费用明细科目关人员签名。
第六十一条 吧台保存餐饮财务费用明细科目账单的收款联，作为计算当天制造费用明细科目收入的依据，并与厨房联核对，防下出现无账营业费用明细科目单出菜现象。
第六十一条 服务员对账单中商品、管理费用的明细科目菜品变动情况进行监督，出现划、退必须有领财务费用的明细科目班以上管理人员签字。点菜员对账单上菜品待摊费用明细科目、商品划改进行监督，出现变动时签字证明。
第六节 内部财务稽核制度
第六十二条 为加强会计核算与监督，提高会计核算质量，保证会计信息资料的真实性销售费用的明细科目、准确性、完整性和合法性，本公司实行内部研发费用明细科目财务稽核制度。
第六十三条 财务部设置一名稽核管理费用明细科目主管和一名稽核员，稽核主管负责对财务凭证销售费用明细科目、账簿、报表进行稽核；稽核员负责对吧台营业收入财务费用明细科目和采购报销单据进行稽核。稽核主管对稽核员制造费用明细科目的业务进行指导。
第六十四条 原始凭证的稽核，应注意以下事项：
（一） 原始凭证的内容营业费用明细科目是否真实、完整，计算是否正确，手续是否齐全，是否符合法律、法规管理费用的明细科目、规章制度的规定。
（二） 从外单位取得财务费用的明细科目的原始凭证，必须加盖填制待摊费用明细科目单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员销售费用的明细科目的签名或盖章；自制的原始凭证必须有公研发费用明细科目司指定人员签名或盖章。对外开出的原始凭证管理费用明细科目必须加盖本单位公章。
（三） 购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须加本单位公章。
（四） 原始凭证不得销售费用明细科目涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当有开出单财务费用明细科目位重开或更正，更正处应当加盖制造费用明细科目开出单位的公章。
（五） 原始凭证不得外借，其他单位如因特殊营业费用明细科目情况需要使用时，经本单位会计机管理费用的明细科目构负责人批准，可以复制。
（六） 从外单位取得财务费用的明细科目的原始凭证如有遗失，应取得原开出单位待摊费用明细科目盖有公章的证明，有经办单位会计机构负责销售费用的明细科目人和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。
第六十五条 记账凭证的审研发费用明细科目核或检查时，应注意下列事项：
（一）每一交管理费用明细科目易行为发生，是否按规定填制传票，记账凭证内容是否与销售费用明细科目后附原始凭证相符。
（二）会计科目、子财务费用明细科目目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各制造费用明细科目项数字的计算是否正确。
（三）转账是否合理，借贷方数字是否相符。
（四）应加盖的戳记营业费用明细科目编号等手续是否完备，有关人员的签管理费用的明细科目章是否齐全。
第六十六条 账簿检查时，应注意下列事项：
（一）各实体财务费用的明细科目财务必须每月 日前将所有账待摊费用明细科目簿登记完毕，公司总部财务于 日前登记完毕。
（二）各种账簿的记载，是否与记账凭证相符，应复核者是否已复核，每日应记的账，是否当日记载完毕。
（三）各科目明细分类账各户或子目之和或未销销售费用的明细科目讫各笔之和是否与总分类账各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余研发费用明细科目额是否相符，有无漏转现象。
（四）各种账簿记载错误的纠管理费用明细科目正划线、结转、地页等手续，是否依照规定办理，误露的空白账页，有否划“×”销售费用明细科目形红线注销，并由记账员及主办会计人财务费用明细科目员在“×”处盖章证明。
（五）各种账簿有无经制造费用明细科目核准后而自行改订者。 （六）活页账页营业费用明细科目的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式账簿有无缺号。
（七）旧账簿内管理费用的明细科目未用空白账页，有无加划线或加盖“财务费用的明细科目空白作废”戳记注销。
（八）各种账簿的保待摊费用明细科目存方法及放置地点，是否妥善，已否登记备忘簿，账簿的毁销，是否依照规定期销售费用的明细科目限及手续办理。
（九）明细账与研发费用明细科目总账是否相符，资产类、负债管理费用明细科目类核对金额。
（十）成本、费用、收入累销售费用明细科目计数与会计报表数是否相符。
（十一）应付工资、预提费用财务费用明细科目、待摊费用等科目的真实性。
第六十七条 吧台收入稽核，须注意下列事项：
（一）稽查各吧台餐单、制造费用明细科目商品销售报表与厨房账单，各项收入有无少计、营业费用明细科目错计、迟计、漏计。
（二）餐饮账单与管理费用的明细科目厨房菜单是否一致。
（三）吧台备用财务费用的明细科目金的使用情况。
（四）各吧台库存商品盘待摊费用明细科目点、核对及有无过期报损。
第六十八条 采购部报销时，先经稽核员核查市场购买单销售费用的明细科目或验收单财务联与结算联，核对一致并签章后，出纳方可付款。
第六十九条 报表检查，应注意下列事项：
（一）各种报表是否按研发费用明细科目规定期限及份数编送，有无缺漏。
（二）各种报表内容是管理费用明细科目否与账簿上的记载相符。
（三）数字计销售费用明细科目算是否正确，签章是否齐全。
（四）报表编号、装订财务费用明细科目是否完整及符合规定。
（五）报表保存方法制造费用明细科目及放置地点是否妥善。
第七节 会计凭证和营业费用明细科目档案保管
第七十条 各下属公司、企业必管理费用的明细科目须加强对发票的管理，安排专人负责发票的登记财务费用的明细科目、领用、清理、核对工作。严禁为外单位或待摊费用明细科目个人代开发票，违者处发票额15%以上的罚销售费用的明细科目款和扣发1-2个月的奖金，情节严重的追研发费用明细科目究法律责任。
第七十一条 会计凭证必须内容真实、手续完管理费用明细科目备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划销售费用明细科目双红线并盖章进行更正。
第七十二条 会计档案必须财务费用明细科目按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年。
第七十三条 采用电子计算机记帐的，机器储存和输出的会制造费用明细科目计记录视同会计帐簿，应专人负责妥善保管，至少15年。
第七十四条 会计档案保存营业费用明细科目期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会管理费用的明细科目税务机关同意后，才能销毁。
一、 会计核算基础财务费用的明细科目工作规定
二、 货币资金管理办法
三、 商品物资材料待摊费用明细科目管理办法
四、 应收账款管理办法
五、 应付账款管理办法
六、 固定资产管理办法
七、 低值易耗品销售费用的明细科目管理办法
八、 财产清查管理办法
九、 公司内部招待及打折研发费用明细科目、退菜的管理办法
十一、会计人管理费用明细科目员交接办法
十二、会计档销售费用明细科目案管理办法 附一：
会计核算基础财务费用的明细科目工作规定
第一条 为适应公司规模化方向的发展，充分体现会计信制造费用明细科目息的可检验性，特制定本规定。
第二条 会计科目的运用及资户的设置、按营业费用明细科目本公司《财务会计管理制度》执行，不得任意更改管理费用的明细科目或自行设置，下属实体因业务财务费用的明细科目需要新增科目时，须报总公司财务部批准。
第三条 凭证一般采用记帐凭待摊费用明细科目证或收、付、转凭证。
第四条 会计核算组织程序：采用销售费用的明细科目记帐凭证汇总表核算程序，记帐凭证汇总表核研发费用明细科目算组织程序图式。
(一)根据审核后的原管理费用明细科目始凭证填制记帐凭证；
(二)根据记帐凭证销售费用明细科目编制记帐凭证汇总表；
(三)根据记帐凭证财务费用明细科目汇总登记总分类帐；
(四)根据原始收、付款凭证制造费用明细科目登记现金日记帐和银行日记帐；
(五)根据记帐凭证及所附的营业费用明细科目原始凭证登记各明细分类帐；
(六)月终，根据总分类帐和各明细管理费用的明细科目分类帐编制会计报表。
记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期财务费用的明细科目(5天或10天)将所有记帐凭证汇总编制成汇总表，然后再根据记帐凭证待摊费用明细科目汇总表登记总分类帐。
记帐凭证汇总表的编制方法是：销售费用的明细科目根据一定时期的全部记帐凭证，按照相同科目归类，定期(5天或10天)汇总每一会计科目研发费用明细科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在记帐凭证汇管理费用明细科目总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本销售费用明细科目期发生额和贷方本期发生额。
(一)记帐须根据财务费用明细科目审核过的会计凭证。除按照会计核算制造费用明细科目要求进行转帐时，用记帐员写的转帐营业费用明细科目说明作记帐依据外，其它记帐凭证都必须以管理费用的明细科目合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能登记帐簿，且每张记帐凭证必须财务费用的明细科目由制单、复核、记帐，会计主管分别签名，不得省略。
(二)登记帐簿时用钢待摊费用明细科目笔写(除了复写的以外，不得使用铅笔销售费用的明细科目和圆珠笔)。
(三)记帐凭证和帐簿上的会研发费用明细科目计科目以及子、细目用全称，不得随意简化管理费用明细科目或使用代号。
(四)会计分录销售费用明细科目的科目对应关系，原则上一种经济事项分财务费用明细科目别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经制造费用明细科目济事项合并编制一套分录。
(五)明细帐应随时登记，总帐定期登记，一般不超过10天。
(六)每一笔帐须记明营业费用明细科目日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要管理费用的明细科目不能过分简略，以保证第三者能看清楚。每笔帐记完后，在记帐凭证上划√号。
(七)记帐的文字和数字应端正财务费用的明细科目、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空行或空页待摊费用明细科目划斜红线注销。
(八)记帐发生错误，用以下方法更正：
1.记帐前发现记销售费用的明细科目帐凭证有错误，应先更正或重研发费用明细科目制记帐凭证。记帐凭证或帐簿管理费用明细科目上的数字差错，应在错误的全部销售费用明细科目数字正中划红线，表示注销，并由经办人员财务费用明细科目加盖小图章后，将正确的数字写在制造费用明细科目应记的栏或行内。 2.记帐后发现记帐凭证中会计科营业费用明细科目目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、管理费用的明细科目借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正财务费用的明细科目确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和待摊费用明细科目借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原销售费用的明细科目记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。 3.报出会计报表后研发费用明细科目发现记帐差错时，如不需要变更管理费用明细科目原来报表的，可以填制正确销售费用明细科目的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和待摊费用明细科目借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原销售费用的明细科目记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。
(九)红字冲帐除了营业费用明细科目用于更正的错误外，还可以用于下管理费用的明细科目列事项：
1.经济业务完成后，发生退回或退出；
2.经济业务计算错误财务费用的明细科目而发生多付或多收；
3.帐户的借方或贷方发生待摊费用明细科目额需要保持一个方向；
4.其它必须冲销原销售费用的明细科目记数字的事项。
(十)各帐户在一张帐研发费用明细科目页记满后接记次页时，需要加计发生额的帐户，应将加计的借贷发生总额和结管理费用明细科目出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏承前页
(十一)月、季、年度末，记完帐后应办理结帐，为了便于结转成本销售费用明细科目和编制会计报表，需要发生额的帐户，应分别结出月份季财务费用明细科目度和年度发生额，在摘要栏注明本月合计、本制造费用明细科目季合计和本年合计的字样，在月结、季结数字上营业费用明细科目端和下端均划单红线，在年结数字下管理费用的明细科目端划双红线。总结的数字本身均财务费用的明细科目不得用红字书写。发生笔数不多的帐户，也可不结转。不需要加计发待摊费用明细科目生额的帐户，应随时结出余额，并在月份、季度余销售费用的明细科目额下端划单红线，在年度余额下研发费用明细科目端划双红线。
(十二)编制会计报表前，必须把总帐和明管理费用明细科目细帐记载齐全，试算平衡，每个科目的明细帐各帐户的数额相加销售费用明细科目总和同该科目的总帐数额核对相符。不准先出报表，后补记帐簿。 (十三)年度更换新帐时，需要结转新年度的余额，可直接过到新帐各财务费用明细科目该帐户的第一行，并在摘要栏内注制造费用明细科目明上年结转字样。必要时，详细注明余额组成内容，在旧帐的最后一行数字营业费用明细科目下面注明结转下年字样。结转以后的空白行格包管理费用的明细科目括不结转余额的帐户，划一条余线注财务费用的明细科目销或盖戳注销。
(一)结帐是结待摊费用明细科目算各种帐簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业销售费用的明细科目务全部登记入帐的基础上进行的，具体内容如下：
1.在结帐时，首先应将本期内所发生的研发费用明细科目经济业务记入有关帐簿。
2.本期内所有的转帐业务，应编成记帐凭证管理费用明细科目记入有关帐簿，以调整帐簿记录。如待摊、预提费用应按销售费用明细科目规定标准予以摊销提取。
3.在全部业务登记财务费用明细科目入帐的基础上，应结算所有的帐簿，具体方法参见记制造费用明细科目帐规则的第11点。
(二)对帐是为营业费用明细科目了保证帐证相符，帐帐相符，帐实相符。具体内容如下：
1.帐证核对：是指各种帐簿(总帐、明细分类帐以及现金和银行存款日管理费用的明细科目记帐等)的记录与会计凭证(记帐凭证及其所附的原始凭证)的核对，这种核对主要是在日常编财务费用的明细科目制凭证和记帐过程中进行。月终如果发现帐帐不符，就应回过头来对帐簿记待摊费用明细科目录与会计凭证进行核对，以保证帐证相符。 2.帐帐核对每月一次，主要是总分类帐各帐户期末余额销售费用的明细科目与各明细分类帐帐面余额相核对，现金、银行存款二研发费用明细科目级帐与出纳的现金，银行存款日记帐相核对，会计部门各种财产物资明细类帐期末余额与财管理费用明细科目产物资管理部门和使用部门的保管帐相核对等。 3.帐实核对分两类：第一类现金日记帐销售费用明细科目帐面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记帐帐面余额财务费用明细科目与开户银行对帐单相核对，要求每月核对一次；第二类各种财产物资明细分类帐帐制造费用明细科目面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来帐款明细帐帐面余额与营业费用明细科目有关债权债务单位的帐目核对等，要求每季核对一次。
第一条 为加强公司货币资金管理费用的明细科目的内部控制和管理，保证货币资金的安全，实现货币资金财务费用的明细科目的统一管理，特制定本制度。
第二条 本规定所指货币资金指公司所拥有待摊费用明细科目的现金、银行存款和其他货币资金。
第三条 本规定适用于公司及销售费用的明细科目所属各实体、部门。
第四条 各实体负责人对本实体研发费用明细科目货币资金的安全负责。
第五条 公司货币资金支出管理费用明细科目必须经总经理批准，否则一律不允许支付。实体货币资金经公司总销售费用明细科目经理授权实体总经理，经实体总经理批准，在授权范围内可支付。
第六条 公司按以下程序办理财务费用明细科目货币资金支付业务。
（一）申请：公司制造费用明细科目部门或个人用款时，应提前填写借款单，注明借款事由营业费用明细科目、金额等内容，并附相关证明。
（二） 审批：由公司总经管理费用的明细科目理或其授权人审批。
（三） 复核：由公司财务费用的明细科目财务经理复核。
（四） 办理支付：出纳员根据审待摊费用明细科目核无误的借款单办理支付，并及时登记现金和销售费用的明细科目银行存款日记账。
（一）、现金的研发费用明细科目使用范围：
3、 各种劳保、福利费用以及国管理费用明细科目家规定的对个人的其他支出；
4、 向个人收购农副产品销售费用明细科目及其他物资的价款；
5、 出差人员必须随财务费用明细科目身携带的差旅费；
6、 1000元以下的零星支出；
7、 中国人民银行同意的制造费用明细科目其他必要的现金支出。
库存现金是为保证营业费用明细科目各店日常零星支出，按规定允许各店留存管理费用的明细科目的现金的最高数额。根据公司的具体情况各店核定财务费用的明细科目的库存现金最高限额如下：
各店财务应严待摊费用明细科目格执行此规定，公司财务部将不销售费用的明细科目定期进行抽查，如发现违规行为分别对店总、驻店财务负责研发费用明细科目人、出纳员处以200元、100元、200元的罚款。
（三）现金支管理费用明细科目出的规定
1、公司采购部正常销售费用明细科目的市内原材料采购，借支现金在财务费用明细科目20000元以下的，部门经理签字后，报请总经理和财制造费用明细科目务经理签字办理；市外原材料采购30000元营业费用明细科目以内签批手续相同，超此标准，需报请董事长签批。
2、采购部除以管理费用的明细科目上现金采购外，其他物品采购借款财务费用的明细科目一律不得超过1000元。
3、其他部门及各店的待摊费用明细科目零星开支需预支现金，500元以内的由部门负销售费用的明细科目责人或店总批准后，由财务部经理签字办理；500—2000元增加公研发费用明细科目司总经理的签批；超2000元需报请管理费用明细科目董事长批准。经办人五天内必须凭发票销售费用明细科目办理必要的冲销入帐手续，五天内不报销者，每推迟一天罚款50元。
4、借款出差的财务费用明细科目人员回公司后，五天内（以返城车票时间为制造费用明细科目准）应及时到财务部报帐，每推迟一天罚款50元，经办人若有欠款，财务部有权在当营业费用明细科目月的工资中扣回。
5、前次借款管理费用的明细科目无故未报销者，不得再次借款。
6、本公司职工非经董事长财务费用的明细科目批准一律不准从财务上借款，否则给予店总、出纳和驻待摊费用明细科目店会计主管各100元的罚款。
（四）现金管理销售费用的明细科目的其他规定
1、 各店营业收入应当研发费用明细科目日送存开户银行，需向公司报帐的单位，于每周二、周五管理费用明细科目向公司报帐一次,每拖延一天，分别对店总及驻店销售费用明细科目负责人罚款50元。
2、 各出纳不得以白条抵库，不得私借公款，违者每次对财务费用明细科目其罚款100元。对各种临时性借款应在制造费用明细科目规定时间内及时清理，对超过6天（含6天）的临营业费用明细科目时借款每项每天罚款20元。
3、 任何人借款必须填制公司管理费用的明细科目统一印制的“借款单”，由部门经理签批，同时签批人为担保人，有协助财务部执财务费用的明细科目行规定的义务，如经办人在规定时间待摊费用明细科目内未完成报销手续，部门经理负连带责任，每次罚款20元。
4、 现金要做到日清月结，每日结出各帐户的余额，驻店财务负责人每月至销售费用的明细科目少抽盘现金2—3次，发现问题及时处理，并做出盘点报告于次月的2号之研发费用明细科目前上报公司财务负责人及各店总，违者将对其罚管理费用明细科目款50—100元。
第八条 银行存款管理规定
（一）按照《银行帐户管理销售费用明细科目办法》的规定开立银行帐户。
（二）对于1000元以上的财务费用明细科目支付业务应使用支票。
（三）为确保银制造费用明细科目行存款的安全，支票和印鉴应分别保管，出纳人员保管支营业费用明细科目票和财务专用章，主管会计保管私人印鉴。
（四）银行存款管理费用的明细科目要做到日清月结，每日结出各帐户的余额，不准开空头支票，每开出一次空头支票，将对出纳人员罚款50元。
（五）为准确掌握银财务费用的明细科目行存款的实际余额，出纳人员应及时地进行帐待摊费用明细科目证、帐帐及帐单的核对。
（六）月末各主管会计应销售费用的明细科目编制出银行余额调节表，对于未达帐项，要落实其真实性，对于调节不符款项研发费用明细科目应及时查找原因，并于次月的6日前将银行余管理费用明细科目额调节表上报财务负责人，每拖延一天罚款50元。
商品物资材料待摊费用明细科目管理办法
第一条 为加强对商品物财务费用明细科目资材料的管理，做到账实相符，保证会计核算质量，加强成本控制，特制定本办法。
第二条 公司对所有经营的存制造费用明细科目货一律实行统一采购，统一配送，统一核算，由实体统一到公司营业费用明细科目总库领用的制度，价格核算上实管理费用的明细科目行随行就市。原则上长途采购的原材料采购成本由公财务费用的明细科目司采购部制单员重新核定后拨入实体，商品价格原则上由公司采购部在原采待摊费用明细科目购成本的基础上加价5%后拨入各实体。
第三条 物料及库存商品的盘点销售费用的明细科目：月末（25日）结账前，由各仓库保管员、厨房研发费用明细科目核算员对库存进行盘点，并写出盘点报告，资产会计负责监盘，对出现的账实管理费用明细科目不一致现象，要查找原因，当月处理完毕。
第四条 燃料盘点：月末销售费用明细科目（25日）结账前，由各实体资产会计、保管及财务费用明细科目使用部门进行现场估算盘点。
第五条 水电表计量：月末制造费用明细科目（25日）结账前，由工程部负责营业费用明细科目抄各水电表数，并将结果报财务部门。
第六条 原材料管理规定：
（一） 领用：各实体在管理费用的明细科目领用原材料时，必须做到数量准确，价格能随货同行，各实体原材料保管员、厨房财务费用的明细科目人员验收时必须核对数量，对出现的误差及时更正，并当场签字认可，不准代签。
（二） 库存：公司采购部仓待摊费用明细科目库和各实体的原材料，每月末结账前必须销售费用的明细科目进行一次清库盘点，所有原材料都研发费用明细科目要过称计量。对冷库内原材料要清管理费用明细科目理到库外进行过称。公司采购部仓库盘点时，由资产会计监督，保证盘点表的真实正确，并与财务账面核对。如出现积压的原材销售费用明细科目料直接记入成本，而不再作为库存。
（三） 厨房各班组厨师长每周六晚和每月25日晚营业财务费用明细科目结束后要安排人对本班组现存原材料进行盘点，对所有原材料都研发费用明细科目要过称计量，盘点时由资产会计监盘。确保盘点正确。
（四） 厨房经理和厨师长要做营业费用明细科目好原材料的日常监督，对冷库、厨房内部仓库管理费用的明细科目的钥匙要明确责任人，对出现的损失、变财务费用的明细科目质由责任人赔偿，分管管理人员待摊费用明细科目负连带责任。
（五） 高档原材料从总库销售费用的明细科目领用后要特殊管理，如干货类要由保管研发费用明细科目人建立收发记录，发出要经过膳管理费用明细科目食经理的审批，收发记录要报实销售费用明细科目体财务存档管理。
（六） 海鲜池养殖员对贵财务费用明细科目重海鲜要建账管理，及时登记收发记录，收货时要有厨房经制造费用明细科目理或厨师长签字，发出数量及时营业费用明细科目办理签字手续，做到日清月结。对出现的海鲜死亡及管理费用的明细科目时冷藏或协调处理，每月资产会计财务费用的明细科目要进行盘点，核对盈亏，各店海鲜池每月允许待摊费用明细科目有500元的合理损耗，超过合理损耗销售费用的明细科目要追究责任。
（七） 各实体财务在核算周、月饮食成本研发费用明细科目率时必须根据真实的原材料盘点表，不能随意变更管理费用明细科目、弄虚作假，对违反规定严肃处理。
（八） 各实体膳食经理、厨师长、主配和保销售费用明细科目管人员要学习成本控制的相关知识，做好成本预算并认财务费用明细科目真执行以上规定，做好监督控制。
第七条 商品管理规定：
（一） 公司商品实行制造费用明细科目协议采购制度，对没有采购协议的商品营业费用明细科目各实体一律不准销售。同时对两个月管理费用的明细科目内滞销的商品，将不再销售。由采购部每月负责统计各实体滞销财务费用的明细科目商品的种类、数量、金额及供应商，并通过财务部上待摊费用明细科目报公司总经理，经公司总经理销售费用的明细科目批准退货后，由采购部商品保管员负责在10研发费用明细科目日内联系客户给予全部清退。
（二） 商品盘点：公司总库由公管理费用明细科目司资产会计每月监盘一次；各实体仓库每月由销售费用明细科目实体资产会计监盘，对库房内出现因商品财务费用明细科目过期而造成的损失，由该保管员负责赔制造费用明细科目偿并做违纪处理；吧台在售商品由财务营业费用明细科目稽核员不定期抽查，各商品员要对所保管商管理费用的明细科目品的保质期及时检查，因个人原因而超财务费用的明细科目过保质期的商品，由该商品员负责赔偿。
（三） 商品促销：各实体按公司统待摊费用明细科目一规定的商品销售政策推销。各实体吧台商品员及服务人员销售费用的明细科目不允许擅自为客户推销商品，更不允许接受客研发费用明细科目户赠送的礼品，如果发现上述事件，将对商品保管员、财务负责管理费用明细科目人及其他当事人严肃处罚。
（四） 商品外借：各实体库房、吧台销售费用明细科目一律不准对内部员工外借商品，购买可以，但必须以现金结算，不准还商品。对于因外借商品财务费用明细科目而出现的后果，由商品保管员或制造费用明细科目收银员全部负责。吧台之间因货源营业费用明细科目不足需借用商品，须有收银员的亲自签名，由商品保管员管理费用的明细科目办理调拨手续。 附四：
第一条 为进一步规范我公财务费用的明细科目司应收帐款管理，保证资金周转顺畅，避免呆帐、死帐的出现，并结合公司实际情况，特制定本办法：
第二条 签字挂账规定。
〔一）各单位待摊费用明细科目若签字挂账，必须有签字协议。协议签订前，首先由各实体财务部负销售费用的明细科目责调查单位资信情况。若可行经实体负责同人签字研发费用明细科目并上报公司总经理审批后；方可签订消费挂账协议。若私自挂帐造成的经济损管理费用明细科目失由该经办人全额赔偿，同时给于违纪处理。
（二）签字挂账协议销售费用明细科目必须明确签字人员，并预留签字人财务费用明细科目的签字字样，双方单位盖章，法定代表人签字，明确各自权利义务。
（三）小型企业、新办制造费用明细科目企业原则上不允许签字；如签字除执行第营业费用明细科目(一)条规定外；必须每月一结算，如果到期不结账，即要停止签字。实体财务要以书面的形式将拟停止管理费用的明细科目挂帐的单位当天内上报公司财务部。经审批后由公司财务财务费用的明细科目部及时通知到各实体，各实体接到通知后以书面待摊费用明细科目形式即时通知各消费吧台，对未按规定执行造成经济销售费用的明细科目损失由经办人全额赔偿，同时按违纪处理。若属信息传达不到位造成的经济损研发费用明细科目失由各实体财务负责人全额赔偿，并做违纪处理。
（四）小型机关、管理费用明细科目行政、事业单位，资金不能保证的，原则上不允许签字，确要签字，实体要按以上程序上报销售费用明细科目审批后方可以签字挂账。若违反规定处罚措财务费用明细科目施同第（一）条。
（五）个人一律制造费用明细科目不允许签字挂账。原则上不允许担保签字，有特殊情况，关系单位或关系人需临时营业费用明细科目挂帐（无挂帐合同）的；遇有这种情况，必须由餐厅经理（营销经理）以上管理费用的明细科目管理人员同意并签字担保才能挂帐，挂帐总额不财务费用的明细科目得超过5000元，并由担保人负责回收，其他人无权担保挂帐。
第三条 应收账款的催收
（一） 应收账款由各待摊费用明细科目实体负责催收，实体负责人本实体应销售费用的明细科目收账款负总的责任，实体财务部安研发费用明细科目排催收人员。
（二） 一个单位同时在管理费用明细科目几个实体挂账的，由挂账金额大销售费用明细科目的实体催收。
（三） 催收时间遵循两个标准，时间标准为每两财务费用明细科目个月催收一次，金额标准为每个单制造费用明细科目位挂账超过5000元时，本次即要催收。
（四） 催收人员应做好详营业费用明细科目细的催收情况记录，收回的款项做好标记，并在回单位后与出纳管理费用的明细科目员办好款项交接手续，未能收回的款项财务费用的明细科目要详细注明原因，经三次催收未能收回并预待摊费用明细科目计今后无法收回的款项，报总经理批准后，及时做出相应销售费用的明细科目的账务处理。
（五） 催收记录应妥善保存，作为评价顾客资信研发费用明细科目的重要依据之一。
（六） 如果结算方式管理费用明细科目使用的是支票，发现空头后，将退回原经办销售费用明细科目人员自行催要，时间定为10天，10天后重新转财务费用明细科目作外欠帐管理。
第四条 应收帐款账单及制造费用明细科目传递的管理
（一）各吧台核算员对营业费用明细科目签字账单的合规性负责，审核内容包括：签字单位管理费用的明细科目是否与本公司协议挂账，签字人是否协财务费用的明细科目议规定的人员，字迹是否属实、清楚，金额是否正确。若签字账单存待摊费用明细科目在上述问题，款项由该核算销售费用的明细科目员负责收回，无法收回的，负赔偿责任。
（二）各实体研发费用明细科目往来帐款会计，应对账单的合规性、管理费用明细科目真实性负审核责任，若经往来账款会计审核过的账单存在销售费用明细科目（一）中所述瑕疵且出呆账、死账的，该往来账款会财务费用明细科目计负连带责任，按过失处理。
（三）各实体往来帐款会计于每月29日上午10点前把当月的应制造费用明细科目收帐款明细表（与当月资产负债表应收帐款余额核对无误后，以表格形式打印一式两份营业费用明细科目）报公司往来帐款会计处；待汇总后上报总经理。
（四）吧台之间帐单传递：当班管理费用的明细科目收银员必须做好帐单的传递工作，不得延误。若出现因传递不及财务费用的明细科目时造成漏结账现象，由该收银员全部赔待摊费用明细科目偿并作违纪处理。
（五）往来财款会计审销售费用的明细科目核后退回吧台的账单，即因收银员工作责任心不强造成研发费用明细科目的签字不清、不实而形成的欠款，由该经办收银管理费用明细科目员补办手续，若出现呆账、死账，由该收银员全部赔偿。
（六）公司财务部要每两个月对各实体签销售费用明细科目字挂账的单位消费、结算进行一次评估，并将评估情况汇总到每财务费用明细科目月的经营分析报告中，作为经营分析会的一个制造费用明细科目重要问题进行集体讨论，从而决定是否允许以营业费用明细科目后继续签字挂账消费。
应付帐款控制管理费用的明细科目管理办法
（一）采购员根据所购物品(原材料、财务费用的明细科目物料用品、库存商品等)填写购货单，仓库或厨房保管员（核算员待摊费用明细科目）验收入库后制出验收单，验收单一式四联，一联保管留存并销售费用的明细科目据以登记保管账，其余三联交采购采购部研发费用明细科目门负责人审核、签字，并经财务部上报总经理签字管理费用明细科目后由主管会计传采购部两联，一联由采购部留存，另一联由采购员交客户，第四联验收单交往销售费用明细科目来款会计处挂帐。
（二）往来帐款会计将交来的财务费用明细科目原材料、物料和商品验收单，及时作凭证挂帐。
（三）往来款会计监督制造费用明细科目购货单与验收单一致，对于未能及时营业费用明细科目结算的客户，往来款会计应在月末将管理费用的明细科目有关单据暂估价入账，待有关手续到位财务费用的明细科目后再调整账目。
（一）往来帐款待摊费用明细科目会计应熟悉客户，随时掌握客户余额。
（二）每季必须与销售费用的明细科目全部客户对帐一次，对于进货次数较多研发费用明细科目的每月对账一次，对不符者一定要查管理费用明细科目出原因进行调整。
（三）往来账销售费用明细科目欢会计在每月 日前记账完毕，15日前与总账会计核对，月末余额一致。
（一）每周星期财务费用明细科目五对外结算付款，每周四上午10：00前制制造费用明细科目出客户欠款金额一览表，报总经理批示。
（二）根据总经理批示，制出允付账款一览表，由财务经理复核后，转出纳处据以付款。
（三）付款完毕营业费用明细科目后制付款明细表，上报总经理，并根据付款单管理费用的明细科目做记账凭证。
第一条 为加强对固定资财务费用的明细科目产的管理与控制，杜绝工作中的随意性，特制定本办法。
第二条 固定资产是指公司待摊费用明细科目使用期限超过一年，单位价值超过1000元的房屋、建筑物、机器、机械、运销售费用的明细科目输工具以及其他与经营有关的设备、器具、工具等。
第三条 固定资产按直线研发费用明细科目法每月计提折旧，计提折旧时预管理费用明细科目留5%的残值。
第四条 固定资产的分类划分销售费用明细科目标准及折旧年限：
（一）房屋及财务费用明细科目建筑物分类
营业用房 30年 非营业用房 35年 简易房 5年
注：非营业用房指不与营业用房连成一体的办公室、职工宿制造费用明细科目舍、招待所、职工食堂、浴室、理发室、托儿所、幼儿园等。
包括；水塔、蓄水池、水井、油罐、停车场、园林设施营业费用明细科目、围墙、室外游泳池、网球场、高尔夫球场等。建筑物折旧年限管理费用的明细科目统一规定为15年。
l、供电系统设备 15年 包括：变压器、高低压开财务费用的明细科目关拒、发电机、充电机等。
2、供热系统设备 11年 包括：热水锅炉、热气待摊费用明细科目锅炉、烤炉、管道等。
3、小锅炉 5年 4、中央空调系统设备 10年 包括：制冷机（销售费用的明细科目组）、冷却塔等。
5、通讯设备 5年 其中内部呼叫器、手机 3年 6、洗涤设备 5年 包括：洗衣机、干（研发费用明细科目湿）洗机、平烫机等。
7、维修设备 10年 8、厨房机具设备 5年 包括：冰箱、冷柜、洗碗管理费用明细科目机、饺于机、和面机等。
9、电子计算销售费用明细科目机系统设备 6年 包括：计算机、终端财务费用明细科目收款机（带电脑）等。
11、相片冲印设备 8年
12、复印、打字设备 3年
13、其他机器设备 10年
（三）交通运制造费用明细科目输工具分类
1、大型客车营业费用明细科目（33座以上） 8年 30万公里
2、中型客车管理费用的明细科目（32座以下） 8年 30万公里
3、小轿车 5年 20万公里
4、行李车 7年 30万公里
5、货车 12年 50万公里
6、摩托车 5年 5万公里
1、营业用家具 5—10年 包括：床、沙发、写字台、会议桌、餐桌、财务费用的明细科目橱柜、柜台、货架、美容设备、卫生设备等。
3、化纤地毯 3年 （六）电器及影待摊费用明细科目视设备分类
1、闭路电视播放设备 10年
3、电视机 5年 4、电冰箱 5年
7、照相机 10年 8、其他电器设备 5年
（七）文体误销售费用的明细科目乐设备分类 1、高级乐器 10年 包括：钢琴、手风琴、风琴研发费用明细科目、电子琴、高级管弦乐器等。
2、游乐场设备 5年 3、健身房设备 5年
（八）其他设备分类 1、工艺摆设 10年 包括，高级屏风、高管理费用明细科目级工艺品
第五条 固定资产的购销售费用明细科目置与验收
（一） 固定资产由公司工财务费用明细科目程部负责统一购置，购置前须填写“固定制造费用明细科目资产购置申请单”，经总经理审批后，方可办理。
（二） 低值易耗品购入后，统一由使用部营业费用明细科目门负责验收，验收人员应认真核对固定资产管理费用的明细科目的类别、数量、规格、型号等，看是否与购置财务费用的明细科目申请单一致。
（三） 固定资产经验待摊费用明细科目收核对无误后，验收人员在验销售费用的明细科目收单上签字，并交使用部门研发费用明细科目负责人签字。验收单一式四联，第一联为存根联，由使用部门留存，并据以填写本部管理费用明细科目门的资产清单，第二联为实体财务联，第三联为公司财务联，第四联为结算联，由经办人据以销售费用明细科目办理报销手续。
（四） 使用部门验收固定资后，由财务部门与使用部门及财务费用明细科目时签定财产管理责任书。
第六条 固定资产的账簿设置（一）公司和制造费用明细科目实体主管会计设置固定资产总账；资产会计按类营业费用明细科目别设置明细账，按类别、品名、购管理费用的明细科目入时间设置台账。台账应详细登记固定资产品名、原值财务费用的明细科目、折旧年限、残值、已提折旧等内容。
（二）使用部门建待摊费用明细科目立部门资产清单，并按使用管理人建销售费用的明细科目立固定资产卡片，管理责任明确到人。
第七条 固定资产的研发费用明细科目内部调拨
公司内部实体之间的管理费用明细科目固定资产相互调拨，必须经过部门办销售费用明细科目理如下调拨手续。
（一）由使用部门一式四份填财务费用明细科目制‘固定资产内部调拨单”，由公司财务、实体财务、制造费用明细科目调出、调入部门各一份•
（二）固定资产调出营业费用明细科目、调入部门负责人，核算员在调拨单上签字。
（三）财务部有关人管理费用的明细科目员在调拨单上签章。
（四）固定资产调出、调财务费用的明细科目入部门办理固定资产转移。
（五）财务及调入、调出部门待摊费用明细科目分别变更固定资产管理责任书。
第八条 固定资产出售 公司出售固定资产，必须办理如销售费用的明细科目下手续：
（一）公司财务与使用部门共同填写“固研发费用明细科目定资产转让销售审批单”说明转让的原因，建议价格及固定资产的原值、管理费用明细科目净值、已使用年限等项内容。
（二）由工程部有关销售费用明细科目技术人员签署意见。
（三）总经理财务费用明细科目签署审批意见。
未经上述程序，一律不得转让固定资产。
第九条 固定资产的报废
（一）固定资产报废首先由使用部门或制造费用明细科目保管部门填写“固定资产报废审批单”，列明固定资产的报废原因及固定营业费用明细科目资产的原值、净值等基本情况。
（二）工程部经理或有管理费用的明细科目关技术人员签署意见。
（四）经批准报财务费用的明细科目废的固定资产，有残余价值一律转入废待摊费用明细科目料仓库进行实物管理。
（五）同时财务部门将批准报废的固定资销售费用的明细科目产净值转入“固定资产清理”科目核算。财务部门、使用部门的固定资产职能管理研发费用明细科目部门同时在有关帐表上减少固定资产数量。
第十条 固定资产的盘点
（一）固定资产清查的组织和方法：应由管理费用明细科目财务部门会同使用部门、工程部一块进行。每季应对帐目核对一次，每年年终决算前对所有的固定资产销售费用明细科目采用“实地盘点法”清查盘点一次。
（二）固定资产清查中，发现盘盈、盘亏和财务费用明细科目毁损的固定资产，各部门无权自行处理。必须认真查明原因，写出处理意见；编制固定资产盘制造费用明细科目盈（亏）报告表，及时报总经理批营业费用明细科目准后才能处理。
（三）盘盈的固定资产按照重置完全价值管理费用的明细科目减去估计折旧后的差额计入营业外收入，盘亏及毁损的固定资产，按照原价和除累计折旧，变价收人过失人及保险公司赔财务费用的明细科目损后的差额计入营业外支出。
（四）季末盘点：每季末由实体财产会计和公司财产会计要亲自待摊费用明细科目到各部门进行固定资产盘点并办理财产管理责任书的签字手续。
年 月 日 单位名称： 部门： 资产类别 备注
资产名称 设备编号 单价 数量 金额 始用日期 折旧年限
资产会计： 部门负责人： 责任人：
（反面） 其他内容 盘点记录 季度 符号 签字
内容：在我保管使销售费用的明细科目用期间保证做到： 三季度
１、按保养计谎蟹⒎延妹飨缚颇慨进行保养； ２、按时上交盘点表，并在工作变动时管理费用明细科目办理交接手续； ３、保证资产迪
