会计从业资格考试银行存款余额调节表专题二 银行存款余额调节表

6.华天公司2006年6月30日银行存款日记账余额为80000元,银行对账单上的余额为82425元,经过逐笔核对发现有下列未达账项:

(1)企业于6月30日存入从其他单位收到的转账支票一张计8000元,银行尚未入账;

(2)企业于6月30日开出的转账支票6000元,现金支票500元,持票人尚未到银行办理转账和取款手续,银行尚未入账。

(3)委托银行代收的外埠存款4000元,银行已经收到入账,但收款通知尚未到达企业。

(4)银行受运输机构委托代收运费,已经从企业存款中付出150元,但企业尚未接到转账付款通知。

(5)银行计算企业的存款利息75元,已经记入企业存款户,但企业尚未入账。

要求:编制“银行存款余额调节表”。(金本事会计培训提供)

银行存款余额调节表

2006年 6月30 日单位:元

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账余额

80000

银行对账单余额

82425

加:银行已收
企业未收

4000

75

加:企业已收
银行未收

8000

减:银行已付
企业未付

150

减:企业已付
银行未付

6500

调节后存款余额

83925

调节后存款余额

83925

7.甲公司4月30日的银行存款日记账账面余额为83 820元,银行对账单余额为171 820元。经逐笔核对,发现有以下未达账项:

(1)29日企业开出现金支票l8300元支付劳务费,持票人尚未到银行办理结算手续;

(2)29日银行代企业收取货款52000 元,企业尚未收到收款通知;

(3)30日银行代企业支付电话费3600元,企业尚未收到付款通知;

(4)30日企业送存银行的转账支票35000元,银行尚未入账;(金本事会计培训提供)

(5)30日企业开出汇票56300元并已入账,但会计人员尚未送银行办理电汇手续。

要求:编制“银行存款余额调节表”。

银行存款余额调节表

年 4 月30 日单位:元

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账余额

83 820

银行对账单余额

171 820

加:银行已收
企业未收

52 000

加:企业已收
银行未收

35 000

减:银行已付
会计从业资格考试银行存款余额调节表专题二 银行存款余额调节表
企业未付

3 600

减:企业已付
银行未付

18 300

56 300

调节后存款余额

132220

调节后存款余额

132220

8.宏发公司2007年5月31日银行存款日记账的余额为186 900元,银行对账单余额为175 700元,经逐笔核对后,发现未达账项如下:(金本事会计培训提供)

(1)企业收到转账支票一张46 500张,企业已入账,银行尚未入账;

(2)银行代扣本企业电话费12800元,银行已入账,企业尚未入账

(3)企业开出转账支票购买材料14600元,企业已入账,银行尚未入账。

(4)某商场汇入本企业购货款33500元,银行已入账,企业尚未入账

银行存款余额调节表

2007年5月31日

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账余额

186900

银行对账单余额

175700

加:银行已收,企业未收款项

33500

加:企业已收,银行未收的款项

46500

减:银行已付,企业未付款项

12800

减:企业已付,银行未付款项

14600

调节后余额

207600

调节后余额

207600

9、资料:

1)华天公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下:

(1)20日,收到销货款转账支票6 500元。

(2)21日,开出支票#0130,用以支付购入材料的货款12 000元。

(3)23日,开出支票#0131,支付购料的运杂费2 500元。

(4)26日,收到销货款转账支票3 200元。(金本事会计培训提供)

(5)28日,开出支票#0132,公司日常办公费用4 800元。

(6)30日,开出支票#0133,用以支付下半年的房租24 000元。

(7)30日,银行存款日记账的账面余额为168 000元。

2)银行对账单所列华天公司9月20日至月末的经济业务如下:

(1)20日,结算华天公司的银行存款利息1 523元。

(2)22日,收到销售款转账支票6 500元。

(3)23日,收到华天公司开出的支票#0130,金额为12 000元。

(4)25日,银行为华天公司代付水电费2 900元。

(5)26日,收到华天公司开出的支票#0131,金额为2 500元。

(6)29日,为华天公司代收外地购货方汇来的货款10 600元。

(7)30日,银行对账单的存款余额数为202 823元。

要求:根据上述资料,代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

编制单位:华天公司2008 年 9 月30 日单位:元

项目

金 额

项 目

金 额

企业银行存款日记账余额

(1)168000

银行对账单余额

(5)202823

加:银行已收企业未收的款项合计

(2)12123

加:企业已收银行未收的款项合计

(6)3200

减:银行已付企业未付的款项合计

(3)2900

减:企业已付银行未付的款项合计

(7)28800

调节后余额

(4)177223

调节后余额

(8)177223

10、资料:华天公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下(假定双方在28日以前的记录均正确,而28日之后银行对账单的记录无误):

华天公司银行存款日记账的账面记录:

日期

摘要

金额

29日

开出转账支票#0241,用以付购料款

6800

30日

收到购货方转账支票#0860,存入银行

6500

30日

职工张某预借差旅费,以现金支票#0052支付

5000

31日

开出转账支票#0242,已支付审计费用

10000

31日

收到销货方转账支票#0098

3300

 

银行存款日记账账面余额

198500

银行对账单记录:

日期

摘要

金额

30日

支付转账支票#0241

8600

31日

存入转账支票#0860

6500

31日

1年期银行贷款到账

200000

31日

扣除当月银行手续费

300

 

银行对账单余额

408100

要求:华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表,请完成表中有关项目的填列。(金本事会计培训提供)

银行存款余额调节表

编制单位:华天公司2008年12月31日单位:元

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账余额

⑴198500

银行对账单余额

⑸408100

加:银行已收企业未收的款项

⑵200 000

加:企业已收银行未收的款项

⑹3 300

减:银行已付企业未付的款项

⑶2 100

减:企业已付银行未付的款项

⑺1 5000

调节后余额

⑷396 400

调节后余额

⑻396400

11、资料:华天公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下(假定双方在28日以前的记录均正确,而28日之后银行对账单的记录无误):

华天公司银行存款日记账的账面记录:

日期

摘要

金额

29日

存入购货方转账支票#104

14000

30日

开出转账支票#052,用以付购料款

9360

30日

开出转账支票#053,支付运输费

1200

31日

存入购货方转账支票#170

5850

31日

开出现金支票#022,支付明年上半年房租

9600

 

银行存款日记账账面余额

108700

银行对账单的记录:

日期

摘要

金额

30日

存入转账支票#104

14040

30日

开出转账支票#052

9360

31日

开出转账支票#053

2100

31日

代付借款利息

680

31日

收回托收的货款

20000

 

银行对账单余额

130910

要求:华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表,请完成表中有关项目的填列。

银行存款余额调节表

编制单位:华天公司2008年12月31日单位:元

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账余额

⑴108700

银行对账单余额

⑸130910

加:银行已收企业未收的款项

⑵20040

加:企业已收银行未收的款项

⑹5850

减:银行已付企业未付的款项

⑶1580

减:企业已付银行未付的款项

⑺9600

调节后余额

⑷127160

调节后余额

⑻127160

  

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