会计从业资格考试银行存款余额调节表专题二 银行存款余额调节表

6.华天公司2006年6月30日银行存款日记账余额为80000元，银行对账单上的余额为82425元，经过逐笔核对发现有下列未达账项：

（1）企业于6月30日存入从其他单位收到的转账支票一张计8000元，银行尚未入账；

（2）企业于6月30日开出的转账支票6000元，现金支票500元，持票人尚未到银行办理转账和取款手续，银行尚未入账。

（3）委托银行代收的外埠存款4000元，银行已经收到入账，但收款通知尚未到达企业。

（4）银行受运输机构委托代收运费，已经从企业存款中付出150元，但企业尚未接到转账付款通知。

（5）银行计算企业的存款利息75元，已经记入企业存款户，但企业尚未入账。

要求：编制“银行存款余额调节表”。（金本事会计培训提供）

银行存款余额调节表

2006年 6月30 日单位：元

7.甲公司4月30日的银行存款日记账账面余额为83 820元，银行对账单余额为171 820元。经逐笔核对，发现有以下未达账项：

（1）29日企业开出现金支票l8300元支付劳务费，持票人尚未到银行办理结算手续；

（2）29日银行代企业收取货款52000 元，企业尚未收到收款通知；

（3）30日银行代企业支付电话费3600元，企业尚未收到付款通知；

（4）30日企业送存银行的转账支票35000元，银行尚未入账；（金本事会计培训提供）

（5）30日企业开出汇票56300元并已入账，但会计人员尚未送银行办理电汇手续。

要求：编制“银行存款余额调节表”。

银行存款余额调节表

年 4 月30 日单位：元

8.宏发公司2007年5月31日银行存款日记账的余额为186 900元，银行对账单余额为175 700元，经逐笔核对后，发现未达账项如下：（金本事会计培训提供）

（1）企业收到转账支票一张46 500张，企业已入账，银行尚未入账；

（2）银行代扣本企业电话费12800元，银行已入账，企业尚未入账

（3）企业开出转账支票购买材料14600元，企业已入账，银行尚未入账。

（4）某商场汇入本企业购货款33500元，银行已入账，企业尚未入账

银行存款余额调节表

2007年5月31日

9、资料：

1）华天公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：

（1）20日，收到销货款转账支票6 500元。

（2）21日，开出支票＃0130，用以支付购入材料的货款12 000元。

（3）23日，开出支票＃0131，支付购料的运杂费2 500元。

（4）26日，收到销货款转账支票3 200元。（金本事会计培训提供）

（5）28日，开出支票＃0132，公司日常办公费用4 800元。

（6）30日，开出支票＃0133，用以支付下半年的房租24 000元。

（7）30日，银行存款日记账的账面余额为168 000元。

2）银行对账单所列华天公司9月20日至月末的经济业务如下：

（1）20日，结算华天公司的银行存款利息1 523元。

（2）22日，收到销售款转账支票6 500元。

（3）23日，收到华天公司开出的支票＃0130，金额为12 000元。

（4）25日，银行为华天公司代付水电费2 900元。

（5）26日，收到华天公司开出的支票＃0131，金额为2 500元。

（6）29日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款10 600元。

（7）30日，银行对账单的存款余额数为202 823元。

要求：根据上述资料，代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

编制单位：华天公司2008 年 9 月30 日单位：元

10、资料：华天公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定双方在28日以前的记录均正确，而28日之后银行对账单的记录无误）：

华天公司银行存款日记账的账面记录：

银行对账单记录：

要求：华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表，请完成表中有关项目的填列。（金本事会计培训提供）

11、资料：华天公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定双方在28日以前的记录均正确，而28日之后银行对账单的记录无误）：

华天公司银行存款日记账的账面记录：

银行对账单的记录：

要求：华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表，请完成表中有关项目的填列。

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