转载 有关于拟上市公司审计报告需由证券从业资格会计 内部审计从业资格证

有关于拟上市公司审计报告

需由证券从业资格会计师审计问题

一、拟上市企业整体变更时，审计评估机构必须具有证券从业资格

关于拟发行股票公司聘用审计机构等问题的通知

证监发行字［2000］131号

各拟发行股票公司：

为推进股票发行机制的市场化，规范拟发行股票公司的验资、审计、资产评估及信息披露工作，根据《中国证监会股票发行核准程序》和《股票发行上市辅导工作暂行办法》的有关规定，现将有关问题通知如下：

今后拟申请发行股票的公司，设立时应聘请有证券从业资格许可证的中介机构承担验资、资产评估、审计等业务。若设立时聘请没有证券从业资格许可证的中介机构承担上述业务的，应在股份公司运行满三年后才能提出发行申请，在申请发行股票前须另聘有证券从业资格许可证的中介机构复核并出具专业报告。

二、拟上市公司的大股东审计报告必须由具有证券从业资格的会计所出具？

★我们要求拟上市公司大股东提供审计报告，请问大股东的审计报告是否可以由非具有证券从业资格的会计师事务所出具？

★反正我是没找到相关规定。我做过的几个项目中大股东的审计报告没有由有证券从业资格的会计所审计，预审员也没有提出什么问题。

★没有法规要求，从经验上没有证券资格的审计报告都是可以接受的。

★对拟上市公司好像没有相关规定，但是对于上市公司收购中，收购人必须提供最近一个会计年度具有证券、期货从业资格的会计师审计的财务报告。

三、评估验资的复核

保荐人培训要求：

★对于评估报告、验资报告的复核：历史上可能有些出具评估报告和验资报告的中介机构无证券从业资格，需有资格机构复核。

★3年内涉及资本项目变动（增资、股权转让等）：所有验资/评估都要复核；与日常业务相关的评估可不复核（如仅购买某些生产设备）。

★3年外原则上可以不复核：但若3年以外，有重大影响的报告也要复核（如涉及股份公司设立等资本变动）。

爱华网本文地址 » http://www.413yy.cn/a/25101011/42862.html